Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

 
 

     Расчет  потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2) определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности (то есть объем выпуска второго года) и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

     S_мат = 1 195,9 · 2000 / 1 000 = 2 391,8 тыс.р.

     Составив  пропорцию, вычисляем сумму затрат на «материальные затраты»:

     Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта  оборудования, работы и услуги производственного характера:

     S_всп = 2 391,8 · 5% / 70% = 170,84 тыс.р.

топливо, энергия, приобретаемые со стороны:

     S_тэ = 2 391,8 · 25% / 70% = 854,2 тыс.р.

Таблица 2 – Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

 

     Так как потребность в основных материалах меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

     Опираясь  на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и энергии – 60%.

     Рассчитаем переменные издержки на годовой выпуск:

     S_всп = 170,84 · 30% / 100% = 34,17 р.

     S_эт = 854,2 · 60% / 100% = 512,52 р.

     Рассчитаем постоянные издержки на годовой выпуск:

     S_всп = 170,84 – 34,17 = 136,67 р.

     S_эт = 854,2 – 512,52  = 341,68 р.

     Результаты  расчета приведем в таблице 3. 

Таблица 3 – Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)

 

1.3. Расчет потребностей в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

     Расчет  потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

где  К_обj – потребность оборудования j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N^год – годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства во второго года);

t_j – трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

k_внj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида; 

F_эфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

     Трудоемкость  годового выпуска рассчитаем, как произведение трудоемкости каждого станка на проектную мощность предприятия. Исходные данные возьмем из задания.

     t_{г. ток.} = 6 · 2 000 = 12 000 ч.

     Количество  оборудования расчетное:

     К_ток = 12 000 / (3 868,8 · 1) = 3,10 шт. 

Таблица 4 – Расчет потребности в технологическом оборудовании

 

      Первоначальную  стоимость технологического оборудования (S_пер) находим, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (k_тр =10 % от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (k_см = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (k_м = 15% от цены оборудования).

     S_ток = 94 200 / 1 000 · (1 + 0,1 + 0,2 +0,15)·3= 409,77 тыс.р.

Таблица 5 – Расчет стоимости технологического оборудования

 
 

     Общая потребность в основных средствах  рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств.

     Учитывая, что S_обор = 6 903,46 тыс.р., составим пропорцию и вычислим сумму затрат на элементы основных средств:

     6 903,46 · 100% / 42% = 16 436,81 тыс.р.

здания:

     S_зд = 16 436,81 · 30% / 100% = 4 931,04 тыс.р.

сооружения:

     S_соор= 16 436,81 · 7% / 100% = 1 150,58 тыс.р.

     Результаты  расчетов оформлены в таблице 6.

 

Таблица 6 – Структура основных фондов

 
 

     Расчет  годовой суммы амортизационных  отчислений осуществим линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением №1 от 1.01.02 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».