Сутність динамічного методу визначення порівняльної економічної ефективності одноразових витрат

 

Розв’язок:

1. Визначимо суму капітальних вкладень на реалізацію проекту:

.

де Б_а – балансова вартість;

n – кількість транспорту.

Базовий варіант

КВ_{електрокарів} = 6540 * 16 = 104640 грн.

КВ_{електронавантажувач} = 6040 * 7 = 42280 грн.

КВ_{автомобіль} = 7540 * 9 = 67860 грн.

КВ_заг. = 104640 + 42280 + 67860 = 214780 грн.

Проектний варіант

КВ_{електрокарів} = 6540 * 12 = 78480 грн.

КВ_{електронавантажувач} = 6040 * 5 = 30200 грн.

КВ_{автомобіль} = 7540 * 7 = 52780 грн.

КВ_заг. = 78480 + 30200 + 52780 + 500400 = 211500 грн.

 

2. Розраховуємо собівартість перевезення вантажів із складу у цехи:

.

де МВ – матеріальні  витрати;

ЗП – заробітна  плата робітників обслуговуючого виробництва;

АВ – амортизаційні  відрахування;

В_соц. – відрахування на соціальні потреби;

ІВ – інші витрати.

 

1. Матеріальні витрати загальні:

.

Базовий варіант

МВ = 32 * 2000 * 0,5 = 32000 грн.

Електроенергія = 23 * 19 * 238 * 0,2 = 20801,2 грн.

МВ_заг. = 32000 + 20801,2 = 52801,2 грн.

Проектний варіант

МВ = 24 * 2000 * 0,5 = 24000 грн.

Електроенергія = 17 * 19 * 238 * 0,2 = 15374,8 грн.

МВ_заг. = 24000 + 15374,8 = 39374,8 грн.

2. Заробітна плата робітників обслуговуючого виробництва:

.

де ЗП_заг. – загальна заробітна плата робітників обслуговуючого

виробництва;

ЗП_осн. – основна заробітна плата робітників обслуговуючого

виробництва;

ЗП_дод. – додаткова заробітна плата робітників обслуговуючого

виробництва.

Базовий варіант

ЗП_{осн. електр.} = 190 * 23 * 12 = 52440 грн. (за рік)

ЗП_{осн. автомоб.} = 220 * 9 * 12 = 23760 грн. (за рік)

ЗП_{осн. вантажн.} = 170 * 14 * 12 = 28560 грн. (за рік)

ЗП_{дод. електр.} = 52440 * 0,25 = 13110 грн.

ЗП_{дод. автомоб.} = 23760 * 0,25 = 5940 грн.

ЗП_{дод. вантажн.} = 28560 * 0,25 = 5712 грн.

ЗП_{електр.} = 52440 + 13110 = 65550 грн.

ЗП_{автомоб.} = 23760 + 5940 = 29700 грн.

ЗП_{вантажн.} = 28560 + 5712 = 34272 грн.

ЗП_заг. = 65550 + 29700 + 34272 = 129522 грн.

Проектний варіант

ЗП_{осн. електр.} = 200 * 17 * 12 = 40800 грн. (за рік)

ЗП_{осн. автомоб.} = 230 * 7 * 12 = 19320 грн. (за рік)

ЗП_{осн. вантажн.} = 185 * 11 * 12 = 24420 грн. (за рік)

ЗП_{осн. диспетч.} = 200 * 5 * 12 = 12000 грн. (за рік)

ЗП_{дод. електр.} = 40800 * 0,3 = 12240 грн.

ЗП_{дод. автомоб.} = 19320 * 0,3 = 5796 грн.

ЗП_{дод. вантажн.} = 24420 * 0,25 = 6105 грн.

ЗП_{дод. диспетч.} = 12000 * 0,35 = 4200 грн.

ЗП_{електр.} = 40800 + 12240 = 53040 грн.

ЗП_{автомоб.} = 19320 + 5796 = 25116 грн.

ЗП_{вантажн.} = 24420 + 6105 = 30525 грн.

ЗП_{диспетч.} = 12000 + 4200 = 16200 грн.

ЗП_заг. = 53040 + 25116 + 30525 + 16200 = 124881 грн.

 

3. Відрахування на соціальні потреби:

Базовий варіант

В_соц. = 129522 * 0,37 = 47923,14 грн.

Проектний варіант

В_соц. = 124881 * 0,37 = 46205,97 грн.

 

4. Так як транспортні засоби відносяться до 2 групи, відсоток

амортизаційних відрахувань складає 10%. Складемо таблиці, в яких зобразимо поквартально амортизаційні відрахування окремо по кожному транспортному засобу, використовуючи податковий метод:

Таблиця 1.2

Розрахунок  амортизаційних відрахувань для електрокарів

Квартал	Залишкова вартість	Амортизаційні відрахування	Накопичення
1 квартал	6540,00	654,00	654,00
2 квартал	5886,00	588,60	1241,60
3 квартал	5297,40	529,74	1772,34
4 квартал	4767,66	476,77	2249,11

ΣАВ_{електрокарів} = 2249,11 грн. (за одиницю)

Таблиця 1.3

Розрахунок амортизаційних відрахувань для електронавантажувачів

Квартал	Залишкова вартість	Амортизаційні відрахування	Накопичення
1 квартал	6040,00	604,00	604,00
2 квартал	5436,00	543,60	1147,60
3 квартал	4892,40	489,24	1636,84
4 квартал	4403,16	440,32	2077,14

ΣАВ_{електронавантажувачів} = 2077,14 грн. (за одиницю)

 

Таблиця 1.4

Розрахунок  амортизаційних відрахувань для автомобілей

Квартал	Залишкова вартість	Амортизаційні відрахування	Накопичення
1 квартал	7540,00	754,00	754,00
2 квартал	6786,00	678,60	1432,60
3 квартал	6107,40	610,74	2043,34
4 квартал	5496,66	549,67	2593,01

ΣАВ_{автомобілів} = 2593,01 грн. (за одиницю)

Базовий варіант

АВ_заг.= 2249,11 * 16 + 2077,16 * 7 + 2593,01 * 9 = 35985,76 + 14541,12 + 23337,09 = = 73862,97 грн.

Проектний варіант

АВ_заг.= 2249,11 * 12 + 2077,16 * 5 + 2593,01 * 7 = 26989,32 + 10385,80 + 18151,07 = = 55526,19 грн.

 

5. Інші витрати:

.

де Н_{рем.,експл.} – норматив витрат на ремонт і експлуатацію транспортних засобів.

Базовий варіант

ІВ = 214780 * 0,1 = 21478 грн.

Проектний варіант

ІВ = 211500 * 0,1 = 21150 грн.

 

Базовий варіант

С_в = 52801,20 + 129522,00 + 47923,14 + 73862,97 + 21478,00 = 325587,31 грн.

Проектний варіант

С_в = 39374,80 + 124881,00 + 46205,97 + 55526,19 + 21150,00 = 287137,96 грн.

Складемо таблицю, в якій необхідно спів ставити одержані результати собівартості проекту за елементами витрат базового та проектного варіантів:

Таблиця 1.5

Аналіз  витрат підприємства за двома варіантами розвитку

Елементи витрат	Базовий варіант	Проектний варіант	Економія
Матеріальні витрати: матеріали електроенергія	32000,00 20801,20	24000,00 15374,80	8000,00 5426,40
Заробітна плата: основна додаткова	104760,00 24762,00	96540,00 28341,00	8220,00 -3579,00
Соціальне страхування	47923,14	46205,97	1717,17
Амортизаційні відрахування	73862,97	55526,19	18336,78
Інші витрати	21478,00	21150,00	328,00
Сума, грн.:	325587,31	287137,96	38449,35

 

3. Визначаємо економію витрат після проведення організаційних заходів:

.

Е = 325587,31 – 287137,96 = 38449,38 грн.

Виходячи з аналізу витрат підприємства, за двома варіантами розвитку, можна  зробити висновок, що проект організації доставки, згідно з яким планування і організацію доставки вантажів виконує диспетчерське бюро, є доцільним, тому що забезпечує загальну економію витрат виробництва, яка складає 38449,38 грн.

 

4. Визначаємо річний економічний ефект від організації централізованої

роботи транспорту:

.

де Е_н – нормативний коефіцієнт ефективності.

 

Е_баз. = 325587,31 + 0,15 * 214780,00 = 357804,31 грн.

Е_{проектн.} = 287137,93 + 0,15 * 211500,00 = 318862,93 грн.

Отже, річний економічний  ефект складає:

.

Е = 357804,31 – 318862,93 = 38941,38 грн.

Так як доцільним вважається проект, який мінімізує зведені витрати, то до реалізації приймаємо проектний варіант.

 

5. Розраховуємо приріст продуктивності праці після впровадження проекту:

.

Відносний приріст продуктивності праці складає:

Отже, за рахунок зменшення чисельності робітників, продуктивність праці персоналу після впровадження проекту зросла на 15% або на 0,36 тис. тон.

 

З вище зазначених розрахунків можна  зробити висновок про те, що проект організації централізованої доставки матеріалів і комплектуючих із складу у цехи, згідно з яким функції організації та планування доставки вантажу повинно виконувати диспетчерське бюро, є доцільним і економічно ефективним, так як забезпечує підприємству загальну економію витрат обслуговуючого виробництва в розмірі 38449,38 грн. Забезпечення загальної економії витрат обслуговуючого виробництва відбувається за рахунок економії витрат на матеріали в розмірі 8000,00 грн., витрат на електроенергію в розмірі 5426,40 грн., витрат на амортизаційні відрахування в розмірі 18336,81 грн. та інших витрат в розмірі 328,00 грн. (на ремонт та експлуатацію транспортних засобів) внаслідок скорочення чисельності транспортних засобів в проектному варіанті порівняно з базовим. Економія витрат на основну заробітну плату становить 8220,00 грн., яка забезпечується внаслідок скорочення чисельності персоналу обслуговуючого виробництва. А збільшення відсотків додаткової зарплати, по всім групам обслуговуючого персоналу, призвело до перевитрат по цій статті в розмірі 3579,00 грн. Так як перевитрати по додатковій заробітній платі не перевищують економію витрат по основній, то це призвело до економії витрат по загальній зарплаті. А це в свою чергу призвело до економії витрат по статті відрахування на соціальне страхування в розмірі 1717,17 грн.

При порівнянні зведених витрат базового і проектного варіанту доведена ефективність запропонованого  проекту. Річний економічний ефект  від проектного варіанту очікується в розмірі 38941,37 грн. Також впровадження проекту забезпечить збільшення продуктивності праці персоналу на 15% або на 0,36 тис. тон.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання №2

 

Визначити, який варіант  інвестиційного проекту заміни діючого  обладнання на нове більш ефективний.

 

Перший  проект.

Розрахований на 5 років. Вкладення здійснюється одноразово на початок інвестиційного періоду у розмірі 14600 тис. грн. Власний пакет інвестора складає 2800 тис. грн. На суму, яка залишилася інвестор отримує позику у банку (банківська ставка складає 25%). Позика повертається рівними частками у продовж інвестиційного періоду на кінець кожного року.

Прогнозні обсяги виробництва  продукції, яка виготовляється на обладнанні, що підлягає заміні та поточні витрати:

Таблиця 2.1

Показник	Сталь	Чавун
Обсяг виробництва, т	18400	43000
Ціна 1 т, грн.	1800	700
Змінні витрати, тис. грн.	24409	22184
Постійні витрати, тис. грн.	2650	2408

 

Другий  проект.

Розрахований на 4 роки. Вкладення здійснюються на початок  кожного року інвестиційного періоду  нерівномірними частками: 1 рік – 2900 тис. грн., 2 рік – 3200 тис. грн., 3 рік – 3600 тис. грн., 4 рік – 4900 тис. грн. Загальна сума власного пакету інвестора – 14600 тис. грн.

Прогнозні обсяги виробництва  продукції, яка виготовляється на обладнанні, що підлягає заміні та поточні витрати:

 

 

 

Таблиця2.2

Вихідні дані

 

Показник	Сталь				Чавун
	1рік	2рік	3рік	4рік	1рік	2рік	3рік	4рік
Обсяг виробництва, т	8900	13200	15400	18400	19700	22300	34600	43000
Ціна 1 т, грн.	1800				700
Поточні витрати, тис. грн.	12348	16307	21514	26186	10308	13614	17961	21861