Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 19:39, дипломная работа
Целью настоящей дипломной работы является сравнительный анализ общей и упрощенной систем налогообложения на пример ООО «Мадис».
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
раскрыты особенности учета и отчетности субъектов малого предпринимательства при использовании общеустановленной системы налогообложения;
охарактеризованы особенности учета и отчетности при использовании упрощенной системы налогообложения;
проведено сравнение общеустановленной и упрощенной системы налогообложения;
проведен анализ постановки учета и отчетности на ООО «Мадис»;
разработаны предложения по совершенствованию системы бухгалтерского учета на ООО «Мадис».
Введение 3
I. Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства 6
1.1 Теоретические аспекты применения общеустановленной системы налогообложения на малых предприятиях 6
1.2 Теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения на малых предприятиях 9
1.3 Преимущества и недостатки общеустановленной и упрощенной систем налогообложения 15
II. Сравнительный анализ общеустановленной и упрощенной систем налогообложения на примере ООО «Мадис» 28
2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО «Мадис» 28
2.2 Сравнительный анализ общеустановленной и упрощенной систем налогообложения на примере предприятия ООО «Мадис» 31
2.3 Выбор оптимального режима налогообложения на примере ООО «Мадис» 43
III. Пути оптимизации налогообложения малых предприятий 51
3.1 Преимущества применения общеустановленной системы налогообложения перед упрощенной системой налогообложения 51
3.2 Пути совершенствования и преимущества выбора упрощенной системы налогообложения 53
Заключение 66
Список использованной литературы 71
Приложения 77
3 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 №38н) // Экономика и жизнь, №46, 2000.
4 Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 №86-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, №48, ст. 5369.
5 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Финансовая газета, №34, 1999.
6 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2004 №135н) // Финансовая газета, №33, 2003.
7 Федеральный закон Российской Федерации от 31.12.2002 №191-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 26.07.2006 №134-ФЗ) // Российская газета, №246, 31.12.2002.
8 Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 №183-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, №48, ст. 5369.
9 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №333-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340.
10 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 №26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №156н) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №20, 14.05.2001.
11 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2007 №153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)» // Российская газета, №22, 02.02.2008.
12 Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 21.01.2003 №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» // Финансовая газета, №11, 2003.
13 Федеральный закон Российской Федерации от 17.05.2007 №85-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, №117, 02.06.2007.
14 Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.1995 №208-ФЗ (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №318-ФЗ) // Российская газета, №248, 29.12.1995.
15 Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. Федерального закона от 18.12.2006 №231-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, №7, ст. 785.
16 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №115н) // Экономика и жизнь, №46, 2000.
17 Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 11.03.2004 №04-02-05/3/19 «О порядке расчета чистой прибыли организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения» // Налогообложение, №3, 2004.
18 Федеральный закон Российской Федерации от 21.07.2005 №101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» // Российская газета, №161, 26.04.2005.
19 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2005 №167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 №152н) // Российская газета. №34, 17.02.2006.
20 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2006 №152н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. №167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» // Российская газета. №297, 31.12.2006.
21 Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности решений (постановлений) арбитражных судов, вступивших в законную силу Федерального Арбитражного Суда Восточно-Сибирского округа от 11.01.2005 №А33-8111/04-С3-Ф02-5545/04-С1 // СПС «Консультант-Плюс» - официально документ опубликован не был.
22 Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности решений (постановлений) арбитражных судов, вступивших в законную силу от 23.09.2004 №Ф09-3915/04-АК // СПС «Консультант-Плюс» - официально документ опубликован не был.
23 Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности судебных актов арбитражных судов, вступивших в законную силу Федерального Арбитражного Суда Центрального округа от 06.04.2005 №А09-19056/04-23 // СПС «Консультант-Плюс» - официально документ опубликован не был.
24 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17.01.2006 №7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 №176н) // Российская газета, №41, 01.03.2006.
25 Беляева Н.А. Бухгалтерский учет и отчетность при УСН // Налоги (газета), 2007, №42.
26 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 №26н «Об утвержении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (в ред. Приказа Минфина РФ от 12.12.2005 №147н) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №20, 14.05.2001
27 Приказ Министерства финансов Российской Федерации отт 16.10.2000 №91н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 // Российская Бизнес-газета, №4, 23.01.2001
28 Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 №119-ФЗ // Российская газета, №151-152, 09.08.2001
29 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.1998 №64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» // Бухгалтерский учет, №3, 1999
30 Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 №86-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, №48, ст. 5369
31 Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2003 №04-02-05/1/108 «О внесении исправлений в налоговые регистры организациями и предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения» // Нормативные акты для бухгалтера, №1, 06.01.2004
32 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17.01.2006 №7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения» // Российская газета, №41, 01.03.2006
33 Постановление Федерального арбитражного суда Северо-западного округа от 19.08.2003 №А56-9429/03 // Система Консультант Плюс, М.: 2006
Информация о работе Сравнение упрощенной системы налогообложения и общей