Шлях вдосконалення стану активів страхової компанії в сучасних умовах

      Пакет 1 (найбільший) – передбачає відповідальність страхової компанії за всі можливі  випадки, які можуть трапитися з  вантажем під час перевезення, всі види ризиків. Тариф до цього пакету найбільший.

      Пакет 2 (менший) – вартість його дешевша, в порівнянні з пакетом 1. До нього  входить та ж кількість ризиків  за винятком крадіжки та неприбуття вантажу  своєчасно. Користуватися цим пакетом  буде вигідно, хто перевозить вантаж у  супроводі охорони.

      Пакет 3 (найменший) – охоплює ризики, які  можуть трапитися з вантажем тільки у випадку загибелі транспортного  засобу. Сьогодні багато підприємств, яким необхідно провозити вантаж через кордон України, зацікавлені в існуванні страхової послуги з найменшим страховим платежем. При розрахунку тарифів враховано, що найбільшим за ймовірністю ризиком є крадіжка вантажу, а найменшим – загибель внаслідок аварії транспортного засобу.

      Для укладання договору страхувальник зобов’язаний надати, наприклад, в страхову компанію «Оранта» заяву, а також відомі йому факти та обставини, які мають суттєве значення при встановленні ступеню ризику. При визначені страхової суми страховик може виходити зі страхової вартості, яка підтверджена документом або іншим шляхом, плюс митні збори, а також з урахуванням очікуваного прибутку в розмірі не більше 10% від вартості вантажу. Якщо страхова сума менше страхової вартості, то страховик несе відповідальність за збитком лише в тій пропорції, в якій ця сума співвідноситься зі страховою вартістю.

      Деякі страхові компанії рекомендують такі тарифи для різних видів транспорту (див табл. 5-6).

      Таблиця 5

Страхові  тарифи зі страхування вантажу 

      Вказані вище страхові тарифи страхових компаній прийняті для випадків одиничного перевезення вантажу або невеликих партій.

      Головною  проблемою сучасного ринку страхування  вантажів полягає саме у знаходженні  ефективних заходів стимулювання темпів його освоєння.

      Аналіз  сучасного стану ринку страхування  вантажів і визначальних причин, що стримують його розвиток, потребує розв’язання проблеми інфраструктурного забезпечення ринку, перш за все інформаційного і науково-дослідного. Саме інформаційний вакуум, як наслідок свідомого замовчування реальних звітно-статистичних даних у межах окремих страхових суб’єктів, стримує подальший розвиток і зростання темпів освоєння вітчизняного страхового ринку.

      Отже, управління страхуванням транспортних ризиків має свої особливості  здійснення, що пов’язані різними  об’єктами страхування, ризиками, під  які підпадають ці об’єкти, строками та інше.

ВИСНОВКИ 

 Згідно із  Законом України "Про страхування"  страхування -це вид цивільно-правових ВІДНОСИН ЩОДО ЗАХИСТУ майнових інтересів громадян та юридичних ОСІБ у разі настане певне подій (страхових віпадків), визначених договором страхування або чіннім законодавством за рахунок грошових фондів, Що формують шляхом сплату громадянами та юридичними особами страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та доходів від розміщення коштів ціх фондів. Світовий Досвід довів доцільність нагромадження и використання коштів на Соціальні Програми страховим методом. Сформовані таким чином ресурси застосовуються Як ДОПОВНЕННЯ до державних РЕСУРСІВ, спрямованих на фінансування освіти , охорони здоров'я, пенсійне забезпечення та деякі Інші соціальні заходи.

Страховик, на відміну  від промислових и комерційніх ПІДПРИЄМСТВ, приймає від страхувальника гроші не в обмін на суто матеріальній товар або послуги, а в обмін на послугу, яка забезпечує страховий захист у вигляді майбутніх страхових виплат тільки тим страхувальникам, які зазнали збитків і потребують фінансової ДОПОМОГИ . Ця особливість (тобто «плата наперед») потребує певне гарантій Щодо здатності страхової КОМПАНІЇ відповідати за своїми зобов'язаннями перед страхувальником. Однією з гарантій є ФІНАНСОВА надійність страховика. Вона постійно знаходиться в центрі УВАГА страховиків та повинна бути пов'язана з тарифною, фінансовою, інвестиційною та перестраховувальною політикою.

На відмивання в Україні визначення фінансової надійності страховика здійснюється виходячи з фактичних даних діяльності. Разом з тим, існує ряд показників та нормативів, за допомогою яких, при наявності певної кількості показників, можна в процесі страхової діяльності візначити фінансову надійність страховика. Ці показники та нормативи дозволяють робити висновки щодо фінансового стану страховика та приймати рішення про подалі стратегію поведінки на страховому ринку.

НАСК «Оранта», яка була об'єктом дослідження, є страховою компанією, яка характеризується динамічним розвитком , та займає провідну позіцію на ринку страхових послуг в Україні. Спостерігається постійне зростання доходів КОМПАНІЇ, збільшення страхових виплат та відшкодувань , що позитивно впливає на рівень балансового прибутку НАСК «Оранта». КОМПАНІЯ є прибутковою, хоча в ОСТАННІ 2 роки спостерігається зменшення розміру чистого прибутку, що пов'язане із маштабними виплатами відшкодувань за страховою подією.Саме це негативно вплинуло на зміни у структурі ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ПІДПРИЄМСТВА у бік зростання частки статутного фонду за рахунок збільшення інших поточних зобов'язань. Але , незважаючи на це, НАСК «Оранта» є фінансово стійкою та характерізується високим рівнем ліквідності за усіма показники .

Як було з'ясовано під час дослідження світового досвіду фінансової діяльності страхових компаний, в основі формування страхових резервів лежить декілька підходів:

по-перше, перерозподіл коштів (а саме розподіл збитки між учасниками страхувальником) носити замкненій характер. Ймовірність настання страхового випадка за ризиків прийнятя на страхування створює умови для відшкодування збитків шляхом розподілу збитків одних страхувальників між усіма страхувальниками . Це враховується при розрахунку тарифної ставки. Для огрганізації замкненого розподілу збитків створюється грошовий фонд, який формується за рахунок внесків фіксованих учасників страхування. Оскількі кошти цього фонду використовуються лише серед учасників його створення . Тому чим ширше коло страхувальників, тим менший розмір страхової премії і тим доступнішим та ефектівнішим стає страхування. ЯКЩО у страхуванні бере участь більша кількість страхувальників та застрахована більша кількість об'єктів, то з'являється можлівість за рахунок мінімальних внесків відшкодовувати максимальний збиток;

по-друге, розподіл збитки у часі, Що пов'язаний з випадкові характером виникнення подій, яких певний час може і не бути, і точної години настання яких не відомі , породжує резервування у сприятливі годину частин страхових премій для створення страхового резерву в ЯКОСТІ джерела відшкодування збитків у несприятливі часи. При цьому, для ефективного перерозподілу коштів теріторіального, Що резервуються Протяг Певного періоду часу, Між учасниками страхування, необхідна достатності велика територія та значная кількість об'єктів, що належить до страхування. Тільки при додержанні цієї умови можливіть розподіл збитки від Настане страхового випадка, Що охоплює більші теріторії;

по-Третє, поверненість коштів страхових резервів, тобто  виплата страхових сум (страхового Відшкодування) у раніше визначеному розмірі и тому колу ОСІБ, які беруть участь у формуванні страхових резерві (страхувальникм, на якіх пошірюється  ризики). 

Українським законодавством, передбачена формування технічних  резервів по кожному виду страхування. Однак, на наш погляд Це, не зовсім обгрунтовано. Визначення фінансового результату здійснюється по загальній сукупності, а не по кожному виду страхування, тобто "котловому" методом. У випадка недостатності коштів страхових резервів, виплати здійснюються за рахунок коштів технічних резервів з інших відів страхування, таким чином, відбувається перетік коштів технічних резервів. З іншого боку Це можна поясніті тім, Що страховик повинен достатності точно знати обсягах своїх страхових зобов'язань. Формування резерву незаробленіх премій по кожному виду страхування дозволити страховику візначіті збітковість шкірного виду страхування, а Виходячи з цього - регулювати Наявність відів страхування у портфелі страховика. На наш погляд, цею підхід найбільш прійнятній для ОБЛІКУ та розрахунку технічних резервів, в тому чіслі для резерву незаробленіх премій.

Розглянувші порядок  та методи формування резерву премій (резерву незаробленіх премій), перейдемо  до аналізу Другої складової частин страхових резервів - резервів збитків.

Формування резервів збитків Українськими страховиками здійснюється при наявності відоміх Вимоги страхувальніків (перестрахувальніків) на звітну дату, Що підтверджується відповіднімі заявили.

Величина резерву  збитків на звітну дату є сумою  зарезервованіх несплаченіх сум страхового Відшкодування за відомімі Вимоги страхувальніків, за якіх НЕ прийнято Рішення про повну або часткового відмову у віплаті страхових сум.

Величина резерву  збитків відображається у відповідній  окремій Статті балансу страховика Як технічний резерв.

Сума збільшення величини резервів збитків у звітному періоді належить до Втрата страховика, сума Зменшення - до доходів від страхової  діяльності.

Вимоги до перестраховиків  згідно з договорами перестрахування  при настанні страхових віпадків у звітному періоді формують права Вимоги до перестраховиків и обліковуються Як Частка перестраховиків у резервах збитків. Збільшення (Зменшення) суми таких Вимоги до перестраховиків у звітному періоді Відповідно збільшує (зменшує) доход від страхової діяльності.

НАСК «Оранта» не формує резерву збитків, пояснюючі Це відсутністю розрівів у відшкодуванні шкоди по страхових випадка.

На наш погляд, для визначення збітковості шкірного виду страхування, а кож визначення страхового тарифу, Облік резерву  збитків, Що стали, но НЕ заявлені, Варто вести по кожному виду страхування Окремо. Наприклад, ЯКЩО резерв збитків, Що стали, но галі не відомі НЕ пріймається до розрахунку або невірно розрахованій, то Фінансові результати на звітну дату будуть завіщені. Збитки, Що стали в наступні періоді являються НЕ забезпечених покриття страхових резервів. Як правило, надходження повідомлень про збитки Протяг трівалого годині за видами страхування відповідальності візначає їх скроню збітковість, а Інколи и Невірний розрахунок страхового тарифу. ЯКЩО розглянуті страхування майна, то сітуація складається Відмінна. Завіщеній резерв збитків, Що стали, но НЕ відомі, за страхування майна виробляти до негативного фінансового результату.

Чи не вірне  визначення величини резерву збитків, Що сталося но НЕ заявлені по видах страхування Може прізвесті до невірного вибір страхового портфеля, Що в кінцевому підсумку Може прізвесті до банкрутства страховика. Окрім того, страховику Необхідно враховуваті обсягах збитків, Що стали, но НЕ відомі при візначенні страхового тарифу, оскількі ігнорування цього фактору Може прізвесті до неадекватності Отримання страхових премій страховим зобов'язанням.

Виходячи Із зарубіжної практики, резерв збитків, Що стали, но галі не відомі винен Лише Певної мірою відповідаті збитки, Що стали. Немає необхідності доводіті обсягах цього резерву до рівня, Який БУВ бі достатнім для ліквідації збитків, Що стали, но НЕ заявлені за найбільш збіткові роки, оскількі зарубіжні страховики формують и Інші технічні резерви (резерв Коливань збітковості). Завіщеній обсягах резерву збитків, Що стали, но НЕ відомі Може прізвесті до негативних ФІНАНСОВИХ результатів страховика. Тому обсягах цього резерву при рівномірному надходженні страхових премій достатності буті адекватним Протяг Певного періоду. Варто відмітіті, Що обсягах цього резерву планується Виходячи з величини збитків, Що стали, но НЕ заявлені за ряд РОКІВ І не Може буті абсолютно точним, на відміну від резерву заяву, но НЕ врегульованіх збитків. У Велікобрітанії законодавством передбачених певне завіщення резерву збитків, Що стали, но НЕ врегульовані З метою забезпечення виконання страхових зобов'язань у неспріятліві роки.