Шлях вдосконалення стану активів страхової компанії в сучасних умовах

ВСТУП _________________________________________________ 3  
Розділ 1

Теоретико-методологічні  основи управління активів страхової компанії  
1.1 Сутність, склад та значення активів страхової компанії _____7  
1.2 Державне регулювання при формуванні та використанні активів страхової компанії ______________________________________24  
1.3 Особливості управління активами страхової компанії в Україні _________________________________________________35  
Розділ 2

Аналіз стану та ефективності використання активів страхової компанії  
2.1 Стан і тенденції формування активів страхової компанії в Україні ________________________________________________ 45  
2.2 Аналіз ефективності використання активів страхових компаній в Україні 
2.3 Управління активами страхової компанії на прикладі НАСК «Оранта» ______________________________________________ 70  
РОЗДІЛ 3

Шлях вдосконалення стану активів страхової компанії в сучасних умовах  
3.1 Провідний досвід управління  активами страхових компаній _-_______________________________________________________

3.2 Пропозиції  щодо реформування системи управління активами НАСК «Оранта»  
Висновок______________________________________________ 112  
Список літератури ______________________________________119  
Додатки  
 
 
 
 
 

ВСТУП

 Становлення  й подалі розвиток ринкової економіки зумовлює необхідність формування страхового ринку. Страховий ринок являє собою цілісну систему економічних відносин , що виникають у процесі купівлі-продажу специфічного товару - страхового захисту.  В межах якого (страхового ринку) виникає попит і пропозиція . Встановлюється ціна на страховий продукт . Зрозуміло, що на страховому ринку, як і на будь-якому ринку , взаємодіють продавець та покупець . Між якими виникають взаємовідносини щодо купівлі-продажу товару за ціною певної страхової компанії . При цьому передбачається , що покупець , виходячи на страховий ринок , вільний у своєму виборі товару та продавця . У свою чергу , продавець має змогу самостійно формувати попит та впливати на ціну товару (страховий захист) .  
Страхування надає впевненості в розвитку бізнесу .

 Жодний власник не інвестує свого капіталу в розвиток виробництва тих чи інших товарів або у сферу послуг, не врахувавши можливого ризику втрати авансованих ресурсів . Завдяки страховому договору за окрему порівняно невелику плату відповідальність за наслідки ризикованості подій страховим організаціям інвестор упевненій , що в разі пожежі, стихійного лиха або іншого страхового випадку, завдані збитки будуть відшкодовані.  
Протягом усього історичного шляху розвитку людських відносин суспільство в кожній сфері своєї діяльності стикається із суперечностями між природою і людиною , а також між Конвенцію Ради Європи суб'єктами суспільних відносин . Ці суперечності зумовлюють появу несприятливих подій - ризиків, серед яких відокремлюють стихійне лихо і нещасні випадки.  
В сучасних умовах економіки України вдосконалення системи управління страховою діяльністю набуло особливого значення. Розвиток страхового ринку - це комплексна проблема загальнодержавного значення , яка охоплює інтереси більшої частини населення України , страхових компаній, суб'єктів підприємницької діяльност , органів державної влади та іноземних партнерів України . У розвинених країнах страховий бізнес забезпечує дієвій механізм захисту соціальних і майнових прав та інтересів громадян від ризиків . Сприяє підтримці соціальної стабільності суспільства та економічної безпеки держави . Страховий бізнес є потужним засобом акумулювання коштів для інвестування в економіку.  
Платою за страхування є страхова премія (страховий платіж, страховий внесок). Страховий платіж страхувальник зобов'язаний внести на рахунок страховика згідно з договором страхування . Саме надходження страхової премії приводить в дію механізм страхового захисту. Оскільки , момент надходження страхових премій та виплати страхового відшкодування (або страхової суми) не збігаються, це дає можливість страховикам акумулювати значні кошти у вигляді страхових резервів. Сформовані страхові резерви є, з одного боку , гарантією виконання страховиком зобов'язань за договорами страхування, а з іншого - реальним джерелом інвестіцій.  
Згідно із Законом України "Про страхування" страхування - це вид цивільно-правових відносин щодо захисту майнових інтересів громадян та юридичних осіб у разі настання певних подій (страхових випадків), визначених договором страхування або чинним законодавством за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати громадянами та юридичними особами страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та доходів від розміщення коштів цих фондів. Світовий досвід довів доцільність нагромадження і використання коштів на соціальні програми страховим методом . Сформовані таким чином ресурси застосовуються як доповнення до державних ресурсів , спрямованих на фінансування освіти , охорони здоров'я, пенсійне забезпечення та деякі інші соціальні заходи.  
Страховик , на відміну від промислових і комерційніх підприємств , приймає від страхувальника гроші не в обмін на суто матеріальний товар або послуги, а в обмін на послугу, яка забезпечує страховий захист у вигляді майбутніх страхових виплат тільки тим страхувальникам , які зазнали збитків і потребують фінансової допомоги . Ця особливість (тобто «плата наперед») потребує певне гарантій щодо здатності страхової компанії відповідати за своїми зобов'язаннями перед страхувальником . Однією з гарантій є фінансова надійність страховика . Вона постійно знаходиться в центрі уваги страховиків та повинна бути пов'язана з тарифною, фінансовою, інвестиційною та перестраховувальною політікою.  
Головною метою дипломної роботи є системні теоретичне і практичне дослідження окремих аспектів фінансової діяльності страховиків, а саме : визначення сутності та принципів управління страховими активами , напрямків використання страхових резервів, розробка пропозіцій щодо удосконалення цих процесів.  
Відповідно до мети було визначено перелік основних завдань :  
- розглянути особливості фінансової діяльності страховика та місця в ній управління страховими активами;  
- візначити підході до управління страховими активами та їх правове регулювання;  
- дослідити структуру та методи формування страхових активів страхової компанії , ефективність їх використання, проаналізувати стан і тенденції формування активів страхових компаній в Україні;  
- дослідити ефективність використання активів страхових компаній в Україні;  
- проаналізувати механізм управління активами страхової компанії НАСК «Оранта»;  
- розробити конкретні пропозиції щодо покращення методології формування та розміщення активів страхової компанії .  
Предметом дослідження є фінансові відносини щодо формування, розміщення та використання страхових активів.  
Об'єктом дослідження є активи страховика , їх склад , методи формування та інвестування.  
Інформаційною базою роботи є: статистичні дані Державного комітету статистики України , Міністерства фінансів України , Ліги страхових організацій України , періодичних видань, Фактичні дані діяльності НАСК «Оранта» та Інші.  
Методологічною основою роботи є теоретичні та практичні дослідження процесів формування й використання страхових активів вітчизняними та зарубіжними методологами , закони України, постанови Кабінету Міністрів України, накази Міністерства фінансів України, інструкції комітету у справах нагляду за страховою діяльністю та інші нормативні документи .  
Важливим елементом системи управління страховим підпріємством є аналіз його фінансового стану та ефективності функціонування. Велика роль показників, що характеризують різні аспекти фінансового становища страхового підприємства пов'язана з тим, що характеризують результатівність його діяльності, але і надають інформацію про ефективність тих чи інших методів, механізмів та інструментів управління .  
У процесі дослідження використані методи структурного, логічного та порівняльного аналізу.  
Дипломна робота включає в себе вступ, три розділи, Висновки, перелік використаної літератури та додатки . 
 
 
 
 

Розділ 1

Теоретико –  методологічні основи управління активів  страхової компанії

1.1 Сутність, склад та значення активів страхової компанії

Сучасний фінансовий ринок на Україні набирає все більше ознак цивілізованого ринку високорозвинутих країн світу. У страховиків, які утримували лідируючі позиції у 2004 році та відрізнялися використанням псевдострахування (мали значні обсяги страхування фінансових та інших ризиків, які передавали за кордон) протягом першої половини 2005 року були відкликані ліцензії. Однак, як вже наголошувалося Держфінпослуг, нерівність у системі оподаткування суб`єктів господарювання та існування податкового арбітражу, попри зусилля щодо посилення нагляду за страховою (перестраховою) діяльністю не виключає в подальшому випадки використання системи страхування в операціях „тіньового сектору". Сучасний фінансовий ринок на Україні набирає все більше ознак цивілізованого ринку високорозвинутих країн світу. У страховиків, які утримували лідируючі позиції у 2004 році та відрізнялися використанням псевдострахування (мали значні обсяги страхування фінансових та інших ризиків, які передавали за кордон) протягом першої половини 2005 року були відкликані ліцензії. Однак, як вже наголошувалося Держфінпослуг, нерівність у системі оподаткування суб`єктів господарювання та існування податкового арбітражу, попри зусилля щодо посилення нагляду за страховою (перестраховою) діяльністю не виключає в подальшому випадки використання системи страхування в операціях „тіньового сектору".

Об`єктом дослідження  дипломної роботи є НАСК "Оранта". Національна акціонерна страхова компанія (НАСК) «Оранта» є правонаступницею Укрдержстраху, заснованого 25 листопада 1921 року. Цю дату компанія вважає датою свого заснування. У 1994 році Укрдержстрах було перетворено на Відкрите акціонерне товариство «Національна акціонерна страхова компанія «Оранта», засновником якого з боку держави виступив Фонд державного майна України. У 2007 році Фонд державного майна продав інвесторові останній пакет акцій, що перебував у державній власності. Компанія стала приватною, що сприяло подальшому поліпшенню структури активів НАСК «Оранта» і підвищенню її платоспроможності.

Нині НАСК "Оранта" - одна з лідерів страхового ринку, що підтверджується фінансовими показниками (обсяги капіталу, активів, страхових резервів, страхових премій та виплат). Його надійність забезпечена не тільки вагомим статутним фондом, а й діючим механізмом перестрахування великих ризиків. Компанія працює з провідними перестрахувальними компаніями світу. Нині НАСК "Оранта" - забезпечує страховий захист практично від усіх ризиків. Для розширення даного підприємства та підтримки високого рівня функціонування потрібна ефективна система менеджменту на організації та вирішення існуючих проблем.

Протягом усього історичного шляху розвитку людських відносин суспільство в кожній сфері своєї діяльності стикається із суперечностями між природою і людиною , а також між Конвенцію Ради Європи суб'єктами суспільних відносин . Ці суперечності зумовлюють появу несприятливих подій - ризиків, серед яких відокремлюють стихійне лихо і нещасні випадки.  
В сучасних умовах економіки України вдосконалення системи управління страховою діяльністю набуло особливого значення. Розвиток страхового ринку - це комплексна проблема загальнодержавного значення , яка охоплює інтереси більшої частини населення України , страхових компаній, суб'єктів підприємницької діяльност , органів державної влади та іноземних партнерів України . У розвинених країнах страховий бізнес забезпечує дієвій механізм захисту соціальних і майнових прав та інтересів громадян від ризиків . Сприяє підтримці соціальної стабільності суспільства та економічної безпеки держави . Страховий бізнес є потужним засобом акумулювання коштів для інвестування в економіку.

 Компанія  стала приватною, що сприяло  подальшому поліпшенню структури  активів НАСК «Оранта» і підвищенню  її платоспроможності.

Останнім часом  НАСК «Оранта» активно розвивається, удосконалюючи систему управління та впроваджуючи нові технології ведення бізнесу, дедалі більше стверджуючись на позиції лідера страхового ринку України. Компанія керується в діяльності стратегією нарощування своєї частки ринку в сегменті класичних видів страхування, постійно розширюючи лінійку страхових продуктів і підвищуючи якість обслуговування клієнтів.

 Його надійність  забезпечена не тільки вагомим  статутним фондом, а й діючим  механізмом перестрахування великих  ризиків. Компанія працює з  провідними перестрахувальними  компаніями світу. Нині НАСК "Оранта" - забезпечує страховий захист практично від усіх ризиків. Для розширення даного підприємства та підтримки високого рівня функціонування потрібна ефективна система менеджменту на організації та вирішення існуючих проблем.

Метою дипломної роботи є розроблення системи управління страховою діяльністю. Відповідно до мети проекту його завданнями є розроблення технології управління з урахуванням очікуваних змін, тобто реалізація функцій менеджменту в організації; формування методів управління на підприємстві, удосконалення системи комунікацій в організації.  
Протягом усього історичного шляху розвитку людських відносин суспільство в кожній сфері своєї діяльності стикається із суперечностями між природою і людиною , а також між Конвенцію Ради Європи суб'єктами суспільних відносин . Ці суперечності зумовлюють появу несприятливих подій - ризиків, серед яких відокремлюють стихійне лихо і нещасні випадки.  
В сучасних умовах економіки України вдосконалення системи управління страховою діяльністю набуло особливого значення. Розвиток страхового ринку - це комплексна проблема загальнодержавного значення , яка охоплює інтереси більшої частини населення України , страхових компаній, суб'єктів підприємницької діяльност , органів державної влади та іноземних партнерів України . У розвинених країнах страховий бізнес забезпечує дієвій механізм захисту соціальних і майнових прав та інтересів громадян від ризиків . Сприяє підтримці соціальної стабільності суспільства та економічної безпеки держави . Страховий бізнес є потужним засобом акумулювання коштів для інвестування в економіку.

 Згідно із  Законом України "Про страхування"  страхування - це вид цивільно-правових  відносин щодо захисту майнових  інтересів громадян та юридичних  осіб у разі настання певних подій (страхових випадків), визначених договором страхування або чинним законодавством за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати громадянами та юридичними особами страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та доходів від розміщення коштів цих фондів. Світовий Досвід довів доцільність нагромадження і використання коштів на соціальні програми страховим методом . Сформовані таким чином ресурси застосовуються як доповнення до державних ресурсів , спрямованих на фінансування освіти , охорони здоров'я, пенсійне забезпечення та деякі інші соціальні заходи.  
Страховик , на відміну від промислових і комерційніх підприємств , приймає від страхувальника гроші не в обмін на суто матеріальний товар або послуги, а в обмін на послугу, яка забезпечує страховий захист у вигляді майбутніх страхових виплат тільки тим страхувальникам , які зазнали збитків і потребують фінансової допомоги . Ця особливість (тобто «плата наперед») потребує певне гарантій щодо здатності страхової компанії відповідати за своїми зобов'язаннями перед страхувальником . Однією з гарантій є фінансова надійність страховика . Вона постійно знаходиться в центрі уваги страховиків та повинна бути пов'язана з тарифною, фінансовою, інвестиційною та перестраховувальною політікою.  
За роки ринкових перетворень відбулася трансформація державної страхової монополії у страховий ринок. Останніми роками страховий ринок за темпами розвитку випереджає інші сектори економіки. Він є найрозвиненішим сектором ринку небанківських фінансових послуг, який акумулює 68% загального обсягу активів. Однією з причин такого розвитку є використання страхування як інструменту податкової оптимізації. Таким чином, реальне страхування, за різними оцінками, складає 25 – 40 % від загальних показників. За оцінками експертів, в Україні застраховано лише 10% потенційних ризиків, в той час, коли в більшості країн цей показник становить 90 – 95%. Частка страхового ринку України в загальноєвропейському обсязі страхових послуг складає лише 0,05% при тому, що в Україні проживає7% населення Європи. Проте у 2009 р. вітчизняний страховий ринок в умовах посилення конкуренції з європейськими країнами не втрачав своїх позицій і мав можливість у подальшому нарощувати потенціал, поглиблюючи європейську інтеграцію. Зростання основних показників діяльності вітчизняних страховиків за 2009 рік свідчило про збереження тенденцій зростання ділової активності порівняно з 2008 роком. Валова сума страхових премій, отриманих страховикам від страхування та перестрахування ризиків за 2009 рік, становила 24008,6 млн. грн. . Від страхувальників – фізичних осіб надійшло 7630,4 млн. грн. (31,8% від валових премій та 48,7% від премій, отриманих від страхувальників). Більше половини (52,2%) премій від фізичних осіб надійшло за договорами страхування наземного транспорту. Така ситуація пояснюється загальнодоступною кредитною політикою банків у 2008 р. Проте вплив світової фінансово-економічної кризи в другій половині 2008 року призвів до уповільнення темпів росту основних показників діяльності вітчизняного страхового ринку. Необхідно зазначити, що поквартальний приріст страхових премій у 2009 році продовжував скорочуватися, що пояснюється впливом світової фінансово-економічної кризи. На думу фахівців, при безперервному зростанні розмірів страхових відшкодувань скорочення ринку буде становити близько 30%. Ситуація ускладнюється тим, що на страховий ринок негативно впливають банківська криза, криза фондового, валютного ринків, а також ринку нерухомості.Основними показниками, що характеризують ефективність функціонування страхового ринку є значення валових страхових премій та страхових виплат.(рис. 1)

Рис.1. Валові страхові премії/виплати за 1кв. 2008-2010 рр.

Показники рівнів валових і чистих виплат, на перший погляд, мають позитивну тенденцію  і поступово наближаються до показників, які існують на розвинених страхових  ринках Європи. Але, якщо врахувати  стрімку динаміку зменшення кількості  укладених договорів і надходження страхових премій, то сучасну ситуацію на страховому ринку можна визначати як кризову. У першому півріччі 2009 року страховий ринок України розвивався в умовах складної ситуації в реальному секторі економіки та при загальному спаді виробництва. За результатами І півріччя 2010 року, в більшості показників страхової діяльності відмітилися темпи спаду. У порівнянні з аналогічним періодом 2009 р. кількість укладених договорів знизилася на 15%, при чому кількість договорів, укладених з фізичними особами, знизилася на 8%. На 16% зменшилися обсяги надходжень валових страхових премій зменшився на 17%. До 10% зменшилися страхові виплати/відшкодування. Таким чином, за абсолютними значеннями страхових премій і виплат перше місце посідають добровільне майнове страхування та страхування фінансових ризиків, на другому – державне обов'язкове страхування та добровільне медичне страхування, а найменші значення цих показників характерні для недержавного обов'язкового страхування, добровільного страхування відповідальності та страхування життя. Щодо структури резервів, то у ній питома вага технічних резервів(більше 90%).

2.  Основні проблеми, що стримують розвиток ринку страхових послуг

Наведені в  першому питанні показники свідчать про те, що на сучасному етапі  страховий ринок потребує суттєвого вдосконалення. Таким чином, основними проблемами сучасного страхового ринку України є:

-  суттєве зменшення попиту на страхування з боку потенційних страхувальників (загальна кількість укладених договорів у ІІ кварталі 2010 р. становила 162417818 договорів, що на 10% менше, ніж у І кварталі);

-  відсутність нових договорів і можливості подальшого виконання своїх зобов'язань за укладеними договорами (на ринку намітилася тенденція об'єднання та злиття невеликих страховиків, скорочення витрат через реорганізацію та скорочення підрозділів, представництв, філій; протягом 2008-2010 р.скоротилося 77 філій страховиків. Їхня кількість становить 1379);

-  вітчизняні страховики зіткнулися із низкою проблем щодо недостатності ліквідних активів, що необхідні, насамперед для виконання своїх зобов'язань перед страхувальниками (за результатами 2008 року три компанії були не платоспроможними – фактичний запас платоспроможності був менший за нормативний; тільки у 441 страховика був сформований гарантійний фонд на загальну суму 13,2млрд. грн. , з них у 43 компаній він був меншим за 5 тис. грн.);