Рыночный механизм формирования доходов и социальная политика государства. Социальные гарантии и социальная защита

Как выходить из этого положения? По мнению ряда специалистов, — с помощью мер по выравниванию доходов. В настоящее время прожиточные минимумы в регионах, различаются в несколько раз. Иными словами единый минимальный размер оплаты труда имеет разную значимость в регионах страны. Следовало бы устанавливать на федеральном уровне минимальный размер оплаты труда не в фиксированной (в рублях) сумме, а в долях или процентах среднего по стране прожиточного минимума. В этом случае субъекты РФ, опираясь на заданные параметры минимальной заработной платы (в виде указанных ее соотношений с прожиточным минимумом в среднем по стране), могли бы устанавливать обоснованный ее размер исходя из прожиточного минимума, сложившегося на данной территории.

Что касается механизма, смягчающего дифференциацию личных доходов, то большинство стран применяют  для этой цели следующий набор средств: а) необлагаемый вычет из дохода (который соотносится с принятым минимальным уровнем заработной платы или с прожиточным минимумом) среднегодового заработка работающих; б) пропорциональное налогообложение с минимальной (10—30%) его ставкой, а в случае прогрессивного налогообложения — с максимальной ставкой налога (40—50% и более); в) прямые выплаты социально уязвимым слоям населения22.

Применение прогрессивной  шкалы налогов считается необходимым  условием функционирования национальных систем распределения доходов. Россия же еще с 2001 г. отказалась от такого подхода и практикует единую (в виде плоской шкалы) ставку налогов на личные доходы в размере 13%.

Применение единого  налога на личные доходы, по сути, представляет собой мультипликатор неравенства, который действует по принципу центробежного распределения доходов: доходы бедных уменьшаются, а доходы богатых увеличиваются. При этом доля населения со средними доходами уменьшается: за ее счет возрастает доля бедных. 

Вывод: В первой главе было дано определение доходам населения, определили источники их формирования, к ним относятся: заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, трансфертные платежи, доходы от ведения личного подсобного хозяйства, различные доходы, получаемые через финансово-кредитную систему, а так же «теневые доходы». При оценке уровня доходов используются показатели номинального, располагаемого и реального дохода, каждому из них мы тоже дали определение в рамках первой главы. Мы рассмотрели распределение (факторное и персональное) и дифференциацию доходов населения, кривую Лоренца, коэффициент Джини. Исходя из статистических данных и прочитанной нами литературы по данному вопросу, пришли к выводу, что в России дифференциация доходов населения очень высока, что, несомненно, ведёт к экономической нестабильности. Для нормализации ситуации необходимо проведение грамотной социальной политики, направленной на снижение дифференциации доходов населения. 

Планируемые доходы бюджета в 2011-2013 гг.¹⁰

Доходы проекта  федерального бюджета. Основные выводы подраздела:

•   Формирование доходов федерального бюджета на 2011 - 2013 годы осуществляется в условиях изменений, вносимых в налоговое, бюджетное  и таможенное законодательство и  нормативные правовые акты Правительства  Российской Федерации.

•   По ряду позиций, используемых при расчетах доходов федерального бюджета   по налогу на прибыль организаций, акцизам,  целесообразно представить более  детальное обоснование.

•   Как  и в предыдущие годы, при формировании доходов федерального бюджета не учтен ряд доходов (платежи в счет погашения задолженности и перерасчетов по отменным налогам, сборам и иным обязательным платежам, средства от распоряжения и реализации выморочного имущества, обращенного   в доход Российской Федерации), что не соответствует статье 32 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

•   Не представлены расчеты по доходам, доля которых  составляет в 2011 году 7,9% суммы прогнозируемых доходов федерального бюджета, в 2012 году - 6,5 %, в 2013 году - 6,2 %. Отдельные принятые при расчетах показатели сами являются расчетными, и расчеты этих показателей не приводятся, что затрудняет оценку их обоснованности. 

•   Показатели прогноза социально-экономического развития на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов не содержат данных об объемах импорта по ряду подакцизных товаров, некоторые показатели представлены в агрегированном виде, а также не содержится ряд   других показателей. Представляется необходимым в расчетных   показателях для определения налоговой базы по отдельным видам продукции отражать данные по всем имеющимся позициям. Кроме того,   следует расширить состав   показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, включая показатели, которые являются необходимыми при осуществлении расчетов доходов федерального бюджета.

•   Имеются  потенциальные резервы увеличения доходов федерального бюджета в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013  годов в результате активизации  работы по сокращению совокупной задолженности  по федеральным налогам и сборам, таможенным платежам, санкциями и пеням в бюджетную систему Российской Федерации.

•   По расчетам Счетной палаты, существуют риски  непоступления в прогнозируемом объеме доходов от уплаты НДС на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации. Одновременно возможны дополнительные доходы по платежам при пользовании природными ресурсами.

Бюджетным кодексом Российской Федерации установлено, что в законе (решении) о бюджете  должны содержаться основные характеристики бюджета, к которым относится общий объем доходов бюджета. Состав и объем прогнозируемых на 2011 - 2013 годы доходов федерального бюджета по группам, подгруппам, статьям и подстатьям содержатся в приложении к пояснительной записке к проекту федерального бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

Статьей 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что в составе материалов, представленных одновременно с проектом федерального закона, должны содержаться расчеты  по статьям классификации доходов федерального бюджета. В составе материалов, представленных одновременно с законопроектом, содержатся расчеты поступлений в федеральный бюджет отдельных видов налогов и сборов в 2011, 2012 и 2013 годах. Счетная палата отмечает, что в материалах и документах, представленных одновременно с законопроектом, не представлены расчеты по доходам, которые составляют в 2011 году 698,9 млрд. рублей (или 7,9 % суммы прогнозируемых доходов федерального бюджета), в 2012 году - 620,8 млрд. рублей (6,5 %) и в 2013 году -641,0 млрд. рублей (6,2 %).

При расчетах показателей  доходов использованы соответствующие  прогнозируемые макроэкономические показатели, объемы производства и реализации продукции, в основном учтены факторы, влияющие на величину объектов налогообложения  и налоговой базы. Вместе с тем отдельные принятые при расчетах показатели сами являются расчетными, и расчеты этих показателей не приводятся, что затрудняет оценку их обоснованности, особенно в условиях существенного влияния на формирование налоговой базы изменений, вносимых в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.По государственной пошлине, платежам при пользовании природными ресурсами, доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходам от поступлений таможенных сборов и некоторым другим доходам в пояснительной записке к проекту федерального закона «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» указываются методы, примененные при прогнозировании поступлений этих доходов, однако сами расчеты объемов поступлений не представлены. Доходы федерального бюджета на 2011-2013 годы рассчитаны с применением коэффициента собираемости, не предусмотренного ни Налоговым кодексом Российской Федерации, ни бюджетным законодательством Российской Федерации. Расчеты принятых показателей собираемости доходов в материалах, представленных одновременно с законопроектом, не приводятся, в то время как имеет место существенное различие в оценке уровня собираемости налогов в указанных расчетах и материалах Федеральной налоговой службы, имеющихся у Счетной палаты.

Следует также  отметить условность некоторых показателей, принятых при расчетах доходов федерального бюджета. Так, например, сумма льгот  по налогу на прибыль организаций, срок действия которых не истек на 1 января 2011 года, суммы возмещения НДС при  выполнении соглашений о разделе продукции прогнозируются неизменными в течение 2011 - 2013 годов. На одном и том же уровне на все годы планового периода принята собираемость по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, акцизам на этиловый спирт из пищевого сырья. По некоторым доходам уровень собираемости планируется в размере 100 %, в некоторых расчетах этот показатель отсутствует. Указанные причины затрудняют анализ расчетов, оценку их обоснованности и корректности, а также не позволяют провести ретроспективную оценку достоверности расчетов доходов федерального бюджета. Как неоднократно отмечала Счетная палата, в целях обеспечения обоснованности расчетов доходов федерального бюджета Министерству финансов Российской Федерации необходимо разработать и утвердить подробные методические указания по расчету на очередной финансовый год и на плановый период показателей доходов бюджетов Российской Федерации, предусматривающие алгоритмы расчета налоговой базы, налоговых вычетов, средних ставок налогов, а также исходных показателей для прогнозирования неналоговых доходов. Отдельно следует разработать методику оценки последствий изменений налогового и бюджетного законодательства, приводящих к изменению доходов федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. Федеральным законом от 30 сентября 2009 г. № 245-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации» приостанавливаются на 2010 год нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающие, что федеральные законы о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, федеральные законы, регулирующие бюджетные правоотношения, приводящие к изменению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и вступающие в силу в очередном финансовом году и в плановом периоде, должны быть приняты не позднее одного месяца до дня внесения в Государственную Думу проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.

Анализ представленных материалов свидетельствует о том, что в расчетах доходов федерального бюджета на 2011 - 2013 годы учтены следующие  еще не принятые изменения налогового законодательства: индексация ставок акцизов, индексация НДПИ на газ и нефть, индексация ставок водного налога, установление государственной пошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием и государственной аккредитацией образовательных учреждений и научных организаций. При этом ряд законопроектов, вносящих   изменения в Налоговый   кодекс Российской Федерации и находящихся на рассмотрении в Государственной Думе, при расчете доходов не были учтены (например, проект федерального закона № 385319-5 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности», проект федерального закона № 381988-5 «О внесении изменения в статью 258 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава II. Социальная политика государства 
 

Рынок не гарантирует  право на труд, на доход, на образование, не обеспечивает социальную защиту инвалидов, малоимущих, пенсионеров и некоторых других категорий граждан. В связи с этим возникает необходимость вмешательства государства в сферу распределения доходов и формирования соответствующей системы социального обеспечения нуждающихся. 
 
 

2.1 Социальная  политика 

Радикальные экономические и социальные реформы последних лет породили в России глубокие социальные изменения. Российское общество более десяти лет находится в процессе преобразований и перехода к иному качественному состоянию. Вследствие ускорения процесса имущественной дифференциации, резко обозначилось социальное расслоение общества, поляризовались возможности и интересы различных групп. Возникли и приобрели характерный облик не только «новые богатые», но и «новые бедные», среди которых, что наиболее драматично, трудоспособные и занятые (в основном, в финансируемых государством отраслях) граждане. Большинство новых богатых - сравнительно молодые мужчины, большинство новых бедных - женщины средних лет, как правило, с детьми.¹¹

Приоритетным  критерием эффективности социальной политики необходимо считать развитие человека как цели развития общества. Чрезвычайно важным является согласование интересов экономического развития и интересов населения, сконцентрированных в социальной политике, тем более что возникшая рыночная экономика куда более независима от государства, чем предшествующая социалистическая.

Социальная политика - деятельность государства и/или  общества (общественных институтов) по согласованию интересов различных  социальных групп и социально-территориальных общностей в сфере производства, распределения и потребления, позволяющая согласовать интересы этих групп с интересами человека и долговременными целями общества. Цель социальной политики — регулирование и согласование интересов для устойчивого и сбалансированного развития общества, достижение социального мира или общественного согласия.¹² 

А. Стребков считает, что государственную социальную политику можно представить как  баланс сил, как степень согласия по текущим и перспективным решениям, программам социального устройства и переустройства. В соответствии с этим можно обозначить круг проблем социальной политики. К ним относятся, во-первых, социальные условия жизни различных групп, структура социальных условий, границы минимальных и максимальных условий жизни, проблемы человеческих потребностей и структуры условий жизни. Во-вторых, социальная стратификация общества, ее признаки, ресурсное состояние групп и классов, динамики социально-классовых структур. И, наконец, в третьих, это роль государства в изменении отношений социальных классов к условиям своей жизни или социально-экономическому положению, правовая оформленность этих отношений, проблемы форм собственности.¹³