Разработка пути повышения ее конкурентоспособности в условиях рынка

n:justify">Изменения в составе и структуре активов ООО «Ротонда»

 

Элементы (виды) активов баланса	01.01.2004г.		01.01.2005г.		01.01.2006г.		Изменения
	Абсо-лют-ная вели-чина, тыс. руб.	Уде-льный вес во всех акти-вах, %	Абсо-лют-ная вели-чина, тыс. руб.	Уде-льный вес во всех акти-вах, %	Абсо-лют-ная вели-чина, тыс. руб.	Уде-льный вес во всех акти-вах, %	Абсо-лют-ное, тыс. руб.	Отно-сите-льное, %	Стру-ктур-ное, %
Внеоборотные активы, всего, в том числе:	161,5	25,7	977,1	74,8	543,4	71,9	381,9	336,5	46,2
- нематериальные активы	1,6	0,26	247,9	18,9	-	-	-1,6	-	-0,26
- основные средства	159,9	25,5	729,2	55,8	543,4	71,9	383,5	339,8	46,4
- незавершенное строительство
- долгосрочные финансовые вложения
Оборотные активы, всего в том числе:	466,5	74,3	329,0	25,2	212,0	28,1	-254,5	45,4	-46,2
- запасы	130,7	20,8	62,0	4,7	8,3	1Д	-122,4	6,35	-19,7
- налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3,9	0,6	3,9	0,3	19,4	2,6	15,5	497,4	2
- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты	46,5	7,4	117,5	9,0	178,6	23,6	132,1	50,7	16,2
- краткосрочные финансовые вложения					.
- денежные средства	276,5	44,0	145,6	1U	5,7	0,75	-270,8	2,1	-43,25
- прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Всего величина активов	627,9	100	1306,1	100	755,4	100	127,5	120,3

 

Оборотные активы ООО «Ротонда» уменьшились за 3 года на 254,5 тыс. руб. Причем удельный вес запасов в составе оборотных активов снизился с 28% до 3,9%, а удельный вес денежных средств в составе оборотных активов снизился с 59,3% до 2,7%. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 71 тыс. руб., и в 2005 г. еще на 61,1 тыс. руб. В течение 3 анализируемых лет организация не имеет долгосрочной дебиторской задолженности.

Произошло увеличение доли внеоборотных активов на 46,2%. Анализ динамики состава и структуры пассивов ООО «Ротонда» представлен в таблице 12.

Таблица 12

Изменения в составе и структуре пассивов ООО «Ротонда»

 

Элементы (виды) пассивов баланса	01.01.2004 г.		01.01.2005 г.		01.01.2006 г.		Изменения
	Абсо-лют-ная вели-чина, тыс. руб.	Удельный вес во всех пас-сивах, %	Абсо-лют-ная вели-чина, тыс. руб.	Удельный вес во всех пас-сивах, %	Абсо-лют-ная вели-чина, тыс. руб.	Удельный вес во всех пас-сивах, %	Абсо-лют-ное тыс. руб.	Отно-сите-льное, %	Стру-ктур-ное, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Капитал и резервы, всего в том числе:	8,4	1,3	-98,2	7,5	55,7	7,4	47,3	663,1	6,1
- уставный капитал	8,4	1,3	8,4	0,6	8,4	1,1	0	-	-0,2
- добавочный капитал	-		-		-
- резервный капитал	-		-		-
- фонд социальной сферы	-		106,6	8,16	-
- целевые финансирования и поступления
- нераспределенная прибыль прошлых лет
- непокрытый убыток прошлых лет
- нераспределенная прибыль отчетного года
- непокрытый убыток отчетного года
Долгосрочные обязательства	-		-		-
Продолжение таблицы 12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Краткосрочные обязательства, всего в том числе:	619,6	98,7	1404,3	107,5	699,7	92,6	80,1	112,9	-6,1
- займы и кредиты	-	-	-		-
- кредиторская задолженность	619,6	98,7	1404,3	107,5	699,7	92,6	80,1	112,9	-6,1
- задолженность участника (учредителям) по выплате доходов
Всего величина пассивов	627,9	100	1306,1	100	755,4	100	127,5	120,3	-

 

Собственный капитал ООО «Ротонда» увеличился на 47,3 тыс. руб. и составил 55,7 тыс. руб. Удельный вес собственного капитала организации во всех пассивах увеличился на 6,1% и составил 7,4%. Увеличение доли собственного капитала является положительной тенденцией.

На начало 2005 г. собственный капитал организации имеет отрицательное значение - -98,2 тыс. руб. Причиной этому - отрицательное значение суммы фонда социальной сферы.

Уставный капитал остался на прежнем уровне. Добавочного капитала организация не имеет. Кредиторская задолженность более чем в 2 раза увеличилась в 2004 году по сравнению с 2003 годом, а в 2005 году на 92,6 тыс. руб. больше чем в 2003 году.

Доля кредиторской задолженности во всей величине пассивов снизилась на 6,1% за три года.

ООО «Ротонда» в течение трех рассматриваемых лет не имеет долгосрочных обязательств, что положительно характеризует финансовое состояние организации.

В условиях экономической обособленности и самостоятельности, хозяйствующие субъекты обязаны в любом периоде времени иметь возможность срочно погашать свои внешние обязательства, т. е. быть платежеспособными, или краткосрочные обязательства, т. е. быть ликвидными.

Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы организации разделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;

A3 - медленнореализуемые активы - запасы, а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложения в уставные фонды других предприятий);

А4 — труднореализуемые активы - итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;

П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;

ПЗ - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 - постоянные пассивы - итог раздела IV пассива баланса [5, с. 115].

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1П1

А2П2

А3П3

А4П4

Если выполняются первые три неравенства, то есть текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их убытком по другой группе, хотя компенсация может быть лишь по стоимостной величине, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Оценка абсолютных показателей ликвидности баланса ООО «Ротонда» за весь анализируемый период приведена в таблицах 13, 14 и 15.

Таблица 13

Группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств

по срочности оплаты, тыс. руб.

Группа активов	На начало 2003 г.	На конец 2003 г.	Группа пассивов	На начало 2003 г.	На конец 2003 г.
1	2	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы (А1)	15,4	276,5	Наиболее срочные обязательства (П1)	121,5	619,5
Быстро реализуемые активы (А2)		55,3	Краткосрочные обязательства (П2)
Медленно реализуемые активы (A3)	121,8	134,6	Долгосрочные обязательства (ПЗ)
Продолжение таблицы 13
1	2	3	4	5	6
Трудно реализуемые активы (А4)	33,0	161,5	Постоянные пассивы (Ш)	48,7	8,4
Баланс	170,2	627,9	Баланс	170,2	627,9

 

Из анализа данных таблицы 13 следует, что стоимость наиболее ликвидных активов возросла с 15,4 тыс. руб. до 276,5 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

Стоимость быстрореализуемых активов появилась на конец 2003 г. составляет 55,3 тыс. руб. Медленно реализуемые активы возросли на 12,8 тыс. руб. Труднореализуемые активы увеличились с 33,0 тыс. до 161,5 тыс. руб.

Группа пассивов 111 возросла со 121,5 тыс. руб. до 619,5 тыс. руб., что значительно превосходит сумму наиболее ликвидных активов, т.е. первое неравенство не выполняется. Выполнение второго и третьего неравенств объясняется отсутствием кратко- и долгосрочных кредитов и займов, четвертое неравенство не выполняется. Таким образом, баланс организации не является абсолютно ликвидным в 2003 г.

Таблица 14

Группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств

по срочности оплаты, тыс. руб.

Группа активов	На начало 2004 г.	На конец 2004 г.	Группа пассивов	На начало 2004 г.	На конец 2004 г.
1	2	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы (А1)	276,5	145,6	Наиболее срочные обязательства (П1)	619,5	1404,3
Быстро реализуемые активы (А2)	55,3	117,5	Краткосрочные обязательства (П2)
Продолжение таблицы 14
1	2	3	4	5	6
Медленно реализуемые активы (A3)	134,6	65,9	Долгосрочные обязательства (ПЗ)
Трудно реализуемые активы (А4)	161,5	977,1	Постоянные пассивы (П4)	8,4	-98,2
Баланс	627,9	1306,1	Баланс	627,9	1306,1