Расчет параметров организации по исходным данным

      Полная  плановая себестоимость единицы  продукции используется для расчета  нижней границы цены продукции. 

Полная плановая себестоимость одного изделия и  всего выпуска товарной продукции  таблица 6.

 

Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом  возвратных отходов» на изделие (См) исчисляются по следующей формуле:

См = М * К тр-заг

где М –  стоимость основных материалов, покупных изделий  и полуфабрикатов.

К тр-заг – коэффициент, учитывающий транспортно заготовительные расходы для рассматриваемого варианта ( 87,2 млн./ (161600*4800)+1,0 = 1,11 где 87,2 млн. руб. – затраты по транспортировке материала, 775,68 млн. руб.  – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов  на годовой выпуск  изделий без учета транспортно-заготовительных расходов (161600 * 4800).

См = 161600 * 1,11 = 179376 рублей 

      Затраты по статьям «Основная зарплата производственных рабочий» и «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» на изделие исчисляется на основе данных, приведенных в таблице 5  об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 265,2 млн. и 39,78 мл. соответственно.

      Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные  расходы распределяются пропорционально  затратам на основную оплату труда  производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общехозяйственных  расходов приведены в заданных условиях. РС и ЭО на изделие составят 53375*115% = 61381,25  Общепроизводственные расходы 53375*90% = 48037,5  Общехозяйственные расходы 53375*60% = 32025  Производственная себестоимость изделия получается равной 161600+53375+8287,5+16032,25+48037,5+32025= 319357,25 рублей.

      Внепроизводственные расходы на изделие равны 22355. Процент внепроизводственных расходов равен 7 от производственной себестоимости по условию.

      Для определения затрат на содержание и  эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных  расходов на весь выпуск товарной продукции, затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства. 
 

6. Определение потребности  в производственных  фондах. 

Производственные  фонды – это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива оборотных средств, называемого средним остатком (СО)ПФ=ОПФ+СО.

      Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах  называют капитальными вложениями (представляют собой денежное выражение инвестиционных затрат на мероприятия по обновлению  основных фондов, наращиванию объемов  производства и др., обеспечивающие доход в течение периода большего, чем год), инвестиционными затратами  КВобщ.=КВопф.+КВсо.

      Производственные  фонды – это два из трех элементов  производственных сил. Третий – рабочая  сила.

      Основные  производственные фонды выступают  как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят  свою стоимость на готовую продукцию  по частям в течение ряда лет в  виде амортизационных отчислений.

      Для определения потребности в ОПФ  используется показатель удельных капиталовложений (КВуд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, то есть КВопф. = КВуд. * Q * М

где КВуд. – удельные капитальные вложения, принимаются равными 13,2 тыс. рублей (по условию).

Q - годовой объем производства, принимается равным Q= 4800 (по условию).

М – вес  одного станка, принимается равным М= 5,7т (по условию).

КВопф.= 13,2 тыс. руб * 4800 штук * 5,7т = 361152 тыс. рублей. 

Оборотные средства – это та часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения (фонды обращения).

      Суммарный норматив оборотных средств (СО)²  состоит из норматива оборотных  средств в производственных запасах (СОпз), в незавершенном производстве (СОнп) и готовой продукции на складе (СО гот. пр. на скл.), то есть сумм:  СО=СОпз.+СОнп+ СО гот. пр. на скл.

      Норматив  оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле: 

СОпз.=  М                    Нз

              Д*Кмо 

Где М –  стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов за вычетом  возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных  расходов на годовой выпуск изделий (таблица 6 ст. 1);

Д – количество календарных дней в рассматриваемом  периоде (360 дней);

Кмо – коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах. Для всех вариантов принимается равным 0,55.

Нз – норма запаса материалов, дни (по условию ровна 15). 

СОпз = 775680 тыс. руб.    *15 = 58764 тыс. руб.

                360 * 0,55 

Норматив  незавершенного производства рассчитывается по формуле: 

СОнп =  ТС произв.     *Тц *Кнз

                  Д

где ТС произв. – производственная себестоимость годового выпуска продукции (по таблице 6);

Тц - производительность производственного цикла (по условию ровна 48). 

СОнп =  1532914,8 тыс. руб.   *48 *0,5  = 102194,32 тыс. руб.

                 360 

Норматив  готовой продукции на складе рассчитывается по формуле: 

СО  гот. пр. =  ТС полн.     * Т подг.

                             Д 

где ТС полн. – полная себестоимость готового выпуска продукции;

Т подг. – время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление платежных документов ( по условиям 5 дней). 

СО гот. пр. = 1640218,8   *5  = 22780,82 тыс. руб.

                           360

Суммарный норматив оборотных средств (СО) составит

58764+102194,32+22780,82= 183739,14 тыс. рублей.

Общая потребность  в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных  вложениях):

КВ общ. = КВ опф. + КВ со = 361,152 млн. руб. + 183,73914 млн. руб. = 544,89114 млн. руб. 
 

7. Обоснование эффективности  инвестиционного  проекта.

В условиях рыночных отношений капитальные  вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых  акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, так как последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией.

      Выбор возвращаемой суммы (К воз.) в данном проекте производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) в капитальных вложениях, являющейся  итогом расчетов 6-го раздела проекта, одинаковой для всех вариантов ставки ссудного капитала (дисконта) (по условиям 20%), исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства

по следующей  формуле:

              т               (т-t)

К воз = ∑ Кt (1+E)

               1 

где Kt – капитальные вложения в t-м году;

Е – ставка ссудного капитала (дисконта) в долях;

t –порядковый год строительства;

Т – продолжительность  строительства. 

Для данного  проекта возвращаемые суммы по вариантам  составят:

                                                           3-1                                                      3-2                                                      3-3

К1= 544891,14*0,3*(1+0,2)+ 544891,14*0,4* (1+0,2)+ 544891,14* 0,3 * (1+0,2)  =

235393+261548+163467= 660408 тыс. руб

                                                   3-1                                              3-2                                            3-3

К2=544891,14*0,2*(1+0,2)+544891,14*0,2*(1+0,2)+544891,14*0,6*(1+0,2)= 156929+130774+326935= 614638 тыс. руб. 

Выбираем  второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и ровна 597,28 млн. рублей. Обоснование  эффективности проекта производим на основании следующих методов:

- чистой  дисконтированной стоимости (ЧДС);

- срока окупаемости  (Ток);

- точки безубыточности.

Дополнительная  информация необходимая для исчисления показателей: Срок работы оборудования после завершения проекта – 7 лет, период реализации проекта – 10 лет (0,1,2,3,4,5,6,7,8,9).

Договорная  ориентировочная цена, принимаемая  за основу при расчете выручки  от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается равной 15%.

Ц дог = С поп + П = 341712,25+15*341712,25/100=392969,1 рублей.

      Годовой объем выручки от реализации для  данного примера составляет: 392969*4800= 1886,251620 млн. рублей. Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.

      Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в%) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30:70.