Порядок оформления и учёта кассовых операций в кредитной организации

Д 42301-42302, 47411 К 20202 – на сумму вклада и сумму процентов по вкладу, за минусом налога на доходы с физических лиц.

4. Аналитический учёт ведется на лицевых счетах, открываемых каждому работнику. Расчёты с работниками по оплате труда:

Д 60306 К 20202,20207 - выплата аванса и сумм, начисленных в счёт трудовых договоров

Д 70606 К 60305 - отражение расходов на начисление зарплаты

Д 60305 К 20202, 20207 - выплата зарплаты в течение одного операционного дня

Заключение

Касса в организациях не просто место для приёма, хранения и выдачи наличных денег. Касса служит и для обслуживания расчётов по текущим операциям.

Для кассы должно быть выделено изолированное помещение, куда запрещается доступ лицам, не имеющим отношения к работе кассы. Деньги и другие ценности должны храниться в несгораемых металлических шкафах или в отдельных случаях - в обычных металлических.

Для ведения операций обращения с денежными наличными средствами в штате организаций или учреждений предусматривается должность - кассир, обязанности которого предусматривает должностная инструкция. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несёт полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров.

Движение денег в кассе кассир учитывает в кассовой книге. В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег.

Бухгалтерский учёт кассовых операций ведется в соответствии с требуемыми нормами и правилами законодательства.

Таким образом, цель исследования - систематизация условий, нормативной базы и правил организации кассы, достигнута.

Список литературы

1. "Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" ЦБРФ от 9 октября 2002 года №2-П

2. "Положение о правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" ЦБРФ от 5 декабря 2002 года № 205-П

3. Козлова Е.П. Галанина Е.Н. "Бухгалтерский учет в коммерческих банках" Финансы и статистика, Москва 2000 г.

4. Печникова А.В, Маркова О.М, Стародубцева "Банковские операции", ФОРУМ-ИНФРА-М, Москва 2005 г.

5. Семенихина В.В. «Организация кассовых операций» :Практическое руководство Издательство «Эксмо», Москва 2005 г.

6. Семенов С.К. «Бухгалтерский учёт и отчётность кредитных организаций» Издательство «ЭКЗАМЕН», Москва 2004 г.

7. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. «Банковское дело», Учебник для средних профессиональных учебных заведений / Под ред. проф. А.Н. Тавасиева, ЮНИТИ-ДАНА, Единство, Москва 2004 г.

8. Усатова Л.В., Сегитан М.С., Арская Е.В. "Бухгалтерский учёт в коммерческих банках": Учебное пособие. Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", Москва 2005 г.

9. Учёт кассовых операций. А.В. Федотов – М.: ЗАО Издательский Дом «Главбух»; 2001г.

Приложение 1

Приходный кассовый ордер

Приложение 2

Расходно-кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Выдать _________________________________________________________________________

              (фамилия, имя, отчество)

Основание  ______________________________________________________________________

Сумма _________________________________________________________________________

              (прописью)

___________________________________________________________руб. ______________ коп.

Приложение_____________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Руководитель организации ___________________       ____________________       _____________________

                                                                                (должность)                                        (подпись)                                             (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер                  _______________________

                                                                 (подпись)                                            (расшифровка подписи)

Получил ________________________________________________________________________

(сумма прописью)

___________________________________________________________руб. ______________ коп.

«              »                                г.                                        Подпись               _____

По ____________________________________________________________________________             

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир    ________________________           _______________________

                                                            (подпись)                     (расшифровка подписи)

Приложение 3

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Унифицированная форма № КО-3
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88