Порядок оформления и учёта кассовых операций в кредитной организации

Министерство образования  и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Иркутский Государственный Технический университет

Факультет «Бизнеса и управления»

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовая работа

по дисциплине: Учёт и операционная деятельность в банках

на тему: «Порядок оформления и учёта кассовых операций                                 в кредитной организации»

       Выполнила: студентка

       гр. ФКв-07-02

       Шакирова Э.Д.

       Проверила:

       Тимчук О.Г.

2011 г.
Содержание

Введение ……………………………………………………………………………..3

1 Организация и порядок учёта кассовых операций …………….………………..4

2 Порядок оформления первичных  кассовых документов ………………………8

2.1 Приходный кассовый ордер………………………………………………….9

2.2 Расходно-кассовый ордер …………………………………………….…….11

2.3 Журнал регистрации приходный и расходных кассовых документов…...14

2.4 Кассовая книга ……………………………………………………………....15

3 Порядок заключения операционной кассы …………………………………….16

4. Операции по поступлению и расходу наличных денежных средств

4.1 Приходные операции наличных денежных средств ……………………...17

4.2 Расходные операции наличных денежных средств ……………………....19

Заключение ………………………………………………………………………....20

Список литературы ……………………………………………………………….. 21

Приложение ………………………………………………………………………...22

Ведение

Кассовые операции кредитной организации – это операции, связанные с инкассацией, приёмом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других банковских ценностей.

Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации создают кассовые подразделения, оборудованные в соответствии с требованиями Центрального Банка.

Для комплексного кассового обслуживания граждан и предприятий, для обработки денежной наличности в банках создается кассовое подразделение, которое состоит из приходных, расходных, приходно-расходных и других касс.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что кассовые операции играют важную роль в деятельности экономических субъектов. Для правильного ведения учёта кассовых операций требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Участок же учёта денежной наличности требует от кассира знаний, внимательности, аккуратности.

Необходимо отметить, что рассчётно-кассовое обслуживание клиентов выступает одной из основных операций коммерческих банков.

Целью курсовой работы является предоставить информацию                            об организации кассовой работы в кредитных организациях и их учёту.

Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

      Рассмотреть особенности организации кассовой работы в целом;

      Изучить порядок проведения расчётно-кассового обслуживания

клиентов в банке;

      Ознакомится с порядком проведения кассовой работы.

1 Организация и порядок учёта кассовых операций

Кассовые операции банка занимают достаточно большой объём работ и характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Это подтверждается инструкцией  «О порядке введения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Для учёта движения наличных денег клиента используются его расчётный или текущие счета, открытые ему банком. В кассе банка хранится не только денежная наличность, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчётности. Обслуживание клиентов банком производится операционной кассой.

Центральный банк России устанавливает правила ведения кассовой работы в коммерческих банках, ими предусмотрены:

- общий порядок ведения кассовых операций;

- правила перевозки денежных знаков;

- правила хранения денежных знаков;

- порядок определения платёжеспособности денежных знаков;

- порядок замены и уничтожения повреждённых банкнот.

Общие правила эмиссионно-кассовой работы предусматривают требования к кассовым помещениям, обязанностям работников, кодам замков и так далее.

С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписей руководителей банка и бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры – образцами подписей кассиров.

Приём наличных денег от клиентов осуществляется по объявлению на взнос наличными с выдачей квитанции. При взносе денег по объявлениям          ф. № 0402001, 0402002 клиент передаёт их операционисту, ведущему его лицевой счёт. После проверки и соответствующей обработки указанный документ передаётся операционистом в приходную кассу.

Приём денег от индивидуальных заёмщиков оформляется в следующем порядке. Операционист заполняет, подписывает комплект бланков выдаются опepaциoниcту кассиром под расписку в книге. Кассир принимает документы и деньги, проверяет подписи операциониста, сумму прописью и цифрами, подсчитывает сумму взноса. При совпадении всех сведений он подписывает квитанцию, ставит печать и выдает её лицу, внёсшему деньги. Остальные документы (ордер, уведомление) отправляет работнику, который ведёт кассовый журнал. В отдельных случаях могут использоваться приходные кассовые ордера с выдачей квитанции. Кассиры регистрируют принятые или сданные ими денежные суммы в отдельной книге. В конце операционного дня кассир составляет справку, сверяя её сумму с данными книги. Справка подписывается кассиром, а обороты по ней сверяются с кассовым журналом операциониста; при их совпадении в кассовом журнале расписывается кассир, а в справке – операционист.

Принятые в течение дня кассиром деньги, документы и составленная справка сдаются заведующему кассой под расписку в книге.

Заведующий кассой сверяет все показатели дня, подписывает справку и передаёт её главному бухгалтеру или его заместителю для проверки правильности использования ранее выданных бланков квитанций. После проверки справка подписывается им и передаётся в документы дня.

Приходные кассовые документы и их суммы должны быть оприходованы и отражены в учёте в тот же рабочий день. Никаких исправлений и помарок в кассовых документах не допускается.

Основными документами при выдаче денежных средств расходными кассами являются чеки и расходные кассовые ордера. К на­чалу рабочего дня кассир должен иметь достаточную наличность, и поэтому заведующий кассой выдаёт кассиру необходимую сумму под расписку в книге ф. № 0482155. Получив расходный документ от клиента, кассир обязан:

-       проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, их тождественность образцам;

-      сопоставить (сличить) суммы прописью и цифрами;

-      проверить наличие подписи получателя денег;

-      проверить сведения о лице, представившем документ (паспорт, удостоверение личности);

-      вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить у него сумму получаемых денег;

-      сверить номер контрольной марки или талона с номером на расходном документе и приклеить на соответствующее место контрольную марку к чеку или талон к расходному кассовому ордеру;

-      подготовить сумму денег, выдать её и подписать расходный документ.

По окончании операционного дня кассир просчитывает суммы, полученные от заведующего кассой, остатки на начало дня, суммы выданные и остатки на конец дня. Затем составляет отчётную справку, подписывает её, сверяет обороты с записями в кассовых журналах у операционистов, подтверждая идентичность их подписями в справке и в кассовых журналах. Остаток наличных денег, документы, справку кассир сдаёт под расписку в книге заведующему кассой, который их проверяет, подписывает и направляет в документы дня.

В случае наличия в коммерческом банке только одной приходно-расходной операционной кассы все операции могут выполняться одним лицом, даже без заведующего кассой. При этом документация, справка (отчётная) остаются прежними, кассовый журнал ведут операционисты, а книгу – кассир с передачей кассовых документов и справки главному бухгалтеру или лицу, назначенному приказом руководителя банка на их выполнение.

Основные требования к оформлению денежно-расчётных документов:

-      по чеку деньги выдаются только указанному лицу;

-      данные о наименовании владельца счёта, номер счёта, наименование учреждения банка могут обозначаться штампами;

-      банк может отказать в приёме чека, если подписи, оттиск печати или надписи на нём признаны сомнительными;

-      документы с исправлениями суммы, наименования клиента, номера счёта, хотя и оговоренными, считаются недействительными;

-      расчётно-денежные документы должны иметь отметку банка о дате проверки и подписи лица – исполнителя операции и контролёра. Должностное лицо, подписавшее документ, несёт ответственность за правильность совершенной операции;

-      убытки в случае оплаты чека или платёжного поручения с подложной подписью или текстом несёт владелец счёта (если не будет доказана вина банка);

-      операции, совершенные без документов клиента, банк оформляет выпиской последних на бланках соответствующей формы (например, взыскание процентов).

Учёт движения денежной наличности осуществляется на счёте № 20202. Счёт активный; сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности в кассе банка на определенную дату; оборот по дебету – суммы зачисленные, полученные кассой от клиентов, с корреспондентского счёта, остатки неиспользованных авансов от подотчётных лиц, погашение долгов сотруд­никами и пр.; оборот по кредиту – суммы, выданные наличными клиентам, сданные на корреспондентский счёт, выплаченная заработная плата сотрудникам, материальная помощь, пособия на детей и т.п.

2 Порядок оформления первичных кассовых документов

Для осуществления кассовых операций  кредитные организации создают кассовый узел по месту своего расположения. Однако кредитная организация имеет право открывать операционные кассы вне кассового узла для осуществления более оперативного кассового обслуживания населения. В этих кассах могут совершаться операции по приёму и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приёму платежей от физических лиц.

Для кассового обслуживания клиентов, а также для обработки денежной наличности в кредитной организации создается кассовое подразделение. В его состав входят приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчёта и другие. Их количество и точный перечень устанавливается руководством кредитной организации. Руководителем кассового подразделения назначается заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, старший кассир.

Формы приходных и расходных кассовых ордеров не могут быть произвольными. Документы, оформление которых не соответствуют требованиям действующего законодательства, не могут быть приняты к учёту.

Утверждены следующие унифицированные формы первичной учётной документации по учёту движения наличных денежных средств: 

-      КО-1 приходный кассовый ордер, формат А5 ( приложение 1)

-      КО-2 расходный кассовый ордер, формат А5 (приложение 2)

-      КО-3 журнал регистрации приходных и  расходных кассовых документов, формат А4 (приложение 3)

-      КО-4 кассовая книга, формат А4 (приложение 4) и т.д.

Необходимо учитывать, что общий порядок внесения исправлений в первичные документы не распространяется на приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер. Эти документы считаются недействительными с любыми, даже оговоренными исправлениями.

2.1 Приходный кассовый ордер

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остаётся в кассе.

Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в приходном кассовом ордере не допускаются. Приём денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.