Пластиковые карты как платежный инструмент

 

 

Что же касается карточных счетов, то клиент не оформляет никаких бумажных платежных документов. Банковский компьютер  получает только электронное сообщение. При этом важно, чтобы такое сообщение было надлежащим образом подтверждено, т.е. имелась бы возможность определить, что требование о списании денежных средств с 
карточного счета исходит именно от владельца карты, которая к этому счету "привязана". На основании ст.847, п.3, ГК РФ договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственно ручной подписи (например, факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи), кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. При расчетах по карте подтверждением достоверности операции будет служить набор владельцем карты персонального идентификационного номера (ПИНа).

Здесь следует также отметить, что  при использовании "семейных" карт к одному счету может быть "привязано" несколько карт. Члены  семьи владельца счета (основного  держателя), имея собственные пластиковые карты, пользуются денежными средствами, находящимися на счете основного держателя.

Без распоряжения клиента  списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (ст.854 ГК). В частности, клиент может дать банку указание о списании средств со своего счета по требованию третьих лиц, однако при этом он должен в соответствии с п.2 ст.847 ГК письменно указать данные, позволяющие идентифицировать лицо, имеющее право на предъявление такого требования.

Таким образом, в договоре между  банком и клиентом при выдаче и  использовании семейных карт клиенту, как владельцу счета, необходимо указать данные лиц, которым он доверяет выдачу дополнительных карт для использования денежных средств на его счете. При получении такими лицами дополнительных карт банк проверит их право на получение "семейной" (дополнительной) карты. В дальнейшем же их право на предъявление требований о списании денежных средств со счета основного держателя будет подтверждаться набором ПИН, а не какими-либо дополнительными данными, представляемыми владельцем счета. Оформления каких-либо дополнительных документов (доверенностей и т.п.) здесь не требуется.

В договоре между банком и клиентом необходимо обратить внимание клиента на то, что ПИН используется для идентификации владельца карты и требуется сохранение ПИНа клиентом в строжайшей тайне, а также предусмотреть ответственность клиента за сохранность и разглашение ПИНа. Кроме того, в договоре должна быть предусмотрена процедура передачи клиенту специального конверта с ПИНом и меры безопасности, которые клиент должен соблюдать при вскрытии этого конверта, а также при наборе ПИНа на клавиатуре банкомата или электронного терминала.

Так как различные типы карт могут  быть использованы по-разному, то в  договоре с клиентом на выдачу и  использование пластиковой карты следует также регламентировать порядок осуществления клиентом операций с картой, описать процедуры обслуживания клиента в банке и в торгово-сервисных предприятиях.

Возвращаясь к основанию  для списания средств с карточного счета владельца карты, следует  прийти к выводу, что им будет  служить сам факт правомерного использования  карты, что и следует указать  в договоре между банком и клиентом. Также можно сказать, что основанием для списания средств со счета клиента в случае использования при совершении операции электронного оборудования являются данные специальной аппаратуры, фиксирующей время операции, ее сумму, другие необходимые параметры, а также присваивающей каждой конкретной операции специальный код (код авторизации) и учитывающей ее (данные аппаратуры фиксации и учета транзакций). Такие данные первоначально хранятся в электронном виде, а затем архивируются на какой-либо магнитный носитель и в случае необходимости могут быть использованы. Конкретный же механизм списания денежных средств будет зависеть от схемы документооборота и технологии, разработанной и принятой в банке.

 

2.3. Учет операций  с банковскими пластиковыми картами

 

По одному счету  клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом  клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной (дебетовой) карты или кредитной карты, выданной кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

получение наличных денежных средств в иностранной  валюте за пределами территории Российской Федерации;

оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;

иные операции в валюте Российской Федерации, в  отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

иные операции в иностранной валюте с соблюдением  требований валютного законодательства Российской Федерации.

Клиент - физическое лицо может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Клиент - физическое лицо, являющийся резидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные в настоящем пункте операции за счет предоставляемого кредита в валюте Российской Федерации без использования банковского счета.

Клиент - физическое лицо может осуществлять с использованием предоплаченных карт указанные в настоящем пункте операции за счет средств в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты.

Клиент - физическое лицо, являющийся нерезидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные в настоящем пункте операции за счет предоставляемого кредита в валюте Российской Федерации, иностранной валюте без использования банковского счета.

Клиенты - физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре. Клиенты - физические лица с использованием предоплаченных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты, в порядке и на условиях, доводимых до клиентов - физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов. Кредитным организациям - эмитентам предоплаченных карт рекомендуется в условия осуществления расчетов с использованием предоплаченных карт включать положения, предусматривающие, что изменение условий осуществления расчетов (в том числе тарифов) возможно только по согласованию с клиентом. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - физического лица.

Клиент - юридическое  лицо, индивидуальный предприниматель  осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие  операции:

получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;

оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных  с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных  и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в  отношении которых законодательством  Российской Федерации, в том числе  нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;

оплата командировочных  и представительских расходов в  иностранной валюте за пределами  территории Российской Федерации;

иные операции в иностранной валюте с соблюдением  требований валютного законодательства Российской Федерации.

Клиент - юридическое  лицо, индивидуальный предприниматель  может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт указанные в настоящем пункте операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в настоящем пункте. Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить для клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя возможность получения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для целей, указанных в настоящем пункте, в сумме, не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня.

Клиенты - юридические  лица, индивидуальные предприниматели  с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального  предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств  на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной (дебетовой) карты клиенту  в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Кредитные организации  при осуществлении эмиссии расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:

остаток денежных средств на банковском счете клиента  в случае не включения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;

лимит предоставления овердрафта;

лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном  договоре.

Расчеты по указанным  операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита  в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором.

При отсутствии в договоре банковского счета, кредитном  договоре условия предоставления клиенту  кредита по указанным операциям  погашение клиентом возникшей задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основанием  для составления расчетных и  иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском  учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.

Списание или  зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных  карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления  в кредитную организацию реестра  платежей или электронного журнала.

В случае если реестр платежей или электронный журнал поступают в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания или зачисления денежных средств  с корреспондентского счета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), или дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала.

Клиенты могут  осуществлять операции с использованием платежной карты посредством кодов, паролей в рамках процедур их ввода, применяемых в качестве АСП и установленных кредитными организациями в договорах с клиентами.

 

 

Для учета операций с банковскими  картами используются счета: