Планування розвитку діяльності підприємства в сучасних умовах господарювання

Таблиця 2.3. і Таблиця 2.4. являються витягами з балансу підприємства за 2009  рік і характеризують структуру активу і пасиву балансу Музею.

Отже, почнемо з активу балансу, тобто Таблиці 2.3. Актив балансу, як відомо, складається з оборотних  на необоротних активів. До необоротних активів, які вартісно представлені в балансі, на даному підприємстві належать основні засоби, інші необоротні матеріальні активи та незавершене капітальне будівництво. Основу необоротних активів складають основні засоби (51,43 – 51,56% вартості усіх необоротних активів) та незавершене капітальне будівництво (47,36 - 47,16%). Основні фонди прибавили в ціні на кінець року на 19298,00 грн., що свідчить про збільшення фондоозброєності на підприємстві. Високою для такого типу закладу залишається сума амортизаційних відрахувань в межах 15,87 - 16,53% від вартості основних фондів. Тобто кожні 6 років відбувається повне оновлення. Капітальне будівництво протягом 2009 року зберігало свою вартість, що свідчить про повну профінансованість проекту і про те, що ще жодні роботи не були завершенні. Також видно, що вартість цього незавершеного будівництва не переоцінювалась відповідно до зміни ринкової кон’юктури, і буде відображатись в балансі з такою вартістю і надалі, поки проект не завершать. Інші необоротні активи коливаються в межах 1,2 – 1,3% від необоротних активів. Як помітно з Таблиці 2.3., знос цих активів на початку року становив трохи більше половини їх вартості - 52,41%, а в кінці року цей відсоток збільшився до 87,18%. Тобто ці необоротні активи фактично використовуються лише трохи більше одного року, що змушує часто поновлювати їх склад.

Оборотні активи представлені запасами та грошовими коштами та їх еквівалентами. Запаси вартісно становлять 53,56-70,04% від оборотних активів. Це свідчить про зменшення до кінця року коштів на рахунках підприємства внаслідок ряду витрат. Зокрема, скоротились суми коштів на казначейських рахунках (-4498,12 тис. грн..) та на рахунках для обліку коштів, отриманих як плата за послуги (-6213,94 тис. грн..). Збільшились лише реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень на 1715,82 тис. грн. Як було вище сказано це свідчить про збільшення витрат в кінці року, частково пов’язаних з новорічними святами, коли підприємство не працювало і, відповідно, не отримувало прибутку а несло лише витрати. В структурі запасів свою частку займають матеріли та продукти харчування (24,10-15,05%) які протягом року збільшились. МШП та інші запаси становлять відповідно 0,24-0,13% та 75,6-84,82% на початок і кінець року. Отже, запаси своєю більшістю  складаються з інших запасів, що свідчить про їх різноманітність і цінність. З іншої сторони низький відсоток МШП вказує на невисоку потребу підприємства в технічній оснащеності.

Отже, в структурі активу балансу  чільне місце посідають необоротні матеріальні активи (98,12-96,67%). Економічна інтерпретація полягає в тому, що підприємство радше повинне будувати саме довгострокові плани розвитку оскільки для тактичних цілей у нього недостатньо оборотних активів, які потрібно нарощувати.

Пасив балансу складається, власне, з власного капіталу Музею і його зобов’язань. Фонд у необоротних активах значно переважає всі інші статті власного капіталу і становить в структурі 98,12-97,95%, що зайвий раз свідчить про обмеженість оборотних активів. До власного капіталу підприємства також відносяться: результат виконання кошторису за загальним фондом що становить 10155,67-5395,07 грн. (0,09-0,08%) та результат виконання кошторису за спеціальним фондом в 104914,64-120395,44 грн. (1,95-0,24%). МШП становлять мізерну частину власного капіталу. Помітно, що спеціальний фонд значно переважає загальний і, можна сказати, що основна діяльність підприємства полягає в виконанні цільових завдань, кожного разу нових, збільшуючи цим емпіричність своєї господарської системи.

Зобов’язання у Музею виникають лише в кінці року в зв’язку з заборгованістю перед постачальником за надані ним послуги і становлять 1,31 від усього пасиву балансу. Підприємству потрібно було вивільнити кошти для здійснення поточних операцій. Взагалі, затримки платежів досить поширена і прибуткова річ, особливо на міжнародних ринках.

Отже, підсумувавши вище сказане потрібно звернути увагу що всі основні  показники оборотних і необоротних  активів, власного капіталу і, на жаль, зобов’язань до кінця 2009 року збільшились. Особливо позитивним є істотне збільшення оборотних активів. Таким чином можна з впевненістю сказати, що підприємство розширюється, а не стоїть на місці, як це, на жаль, часто трапляється зі закладами культури в Україні.

Таблица 2.5.: Аналіз руху робочої сили

Показник	Рік			Темп змін за ланцюговим способом, %		Темп змін за ,базисним способом, %
	2009	2010	2011	2009-2010 рр.	2010-2011 рр.	2009-2010 рр.	2010-2011 рр.
1	2	3	4	5	6	7	8
Середньооблікова чисельність  персоналу, чол.	67	77	86	14,9254	11,6883	14,9254	28,3582
Кількість прийнятих на роботу, чол.	2	14	16	600,0000	14,2857	600,0000	700,0000
Кількість звільнених з роботи, чол.	3	5	9	66,6667	80,0000	66,6667	200,0000
1	2	3	4	5	6	7	8
Кількість звільнених за власним бажанням та за порушення трудової дисципліни, чол.	3	5	9	66,6667	80,0000	66,6667	200,0000
Коефіцієнт обороту по прийому	0,0299	0,1818	0,1860	509,0909	2,3256	509,0909	523,2558
Коефіцієнт обороту по звільненню	0,0448	0,0649	0,1047	45,0216	61,1628	45,0216	133,7209
Коефіцієнт плинності	0,0448	0,0649	0,1047	45,0216	61,1628	45,0216	133,7209

В даній таблиці розраховуються наступні коефіцієнти:

1.)коефіцієнт обороту за прийомом (k_оп) - це відношення чисельності всіх прийнятих працівників за даний період (Чпр) до середньоспискової чисельності працівників (Чсп) за той же період визначається за формулою.

, де

(2. 4)

- середньооблікова чисельність  персоналу;

- число прийнятих на роботу

2,)  коефіцієнт обороту за вибуттям (k_ов) - це відношення усіх вибулих працівників (Чвив) до середньоспискової чисельності працівників (Чсп), яке обчислюється за формулою

 де

(2. 5)

, - число звільнених з роботи

3.) коефіцієнт плинності кадрів (k_пл) - це відношення вибулих з підприємства працівників з неповажних причин (з ініціативи працівника, через прогули, порушення трудової дисципліни тощо) (Чвиб_нп) до середньоспискової чисельності (Чсп), який визначається за певний період за формулою.

, де

- чисельність звільнених з  незапланованих причин працівників

Пл́инність кáдрів — рух кадрів в організації, який обумовлений  незадоволеністю працівників якими-небудь елементами виробничої ситуації або незадоволеністю власника (адміністрації) виробничою поведінкою працівника. Плинність кадрів характеризується коефіцієнтом плинності кадрів, який визначається як співвідношення чисельності чи кількості працівників, звільнених за прогули та інші порушення трудової дисципліни і за власним бажанням до середньоспискової чисельності працівників.

Аналіз таблиці дає можливість зробити висновок про не високу плинність  кадрів на підприємстві у 2009-11 роках, особливо в 2009 році, що є досить позитивно, оскільки витрати на пошук нових працівників, їх навчання та випробовування практично відсутні. В 2010-11 рр. спостерігається збільшення набору нових працівників, що визначає високий коефіцієнт по прийому, який становить 0,18. Коефіцієнт обороту по звільненню прямо пропорціональний коефіцієнту плинності, оскільки всі працівнки були звільнені за власним бажанням, або за порушення трудової дисципліни. Коефіцієнт обороту з прийому на роботу персоналу є вищим за коефіцієнт обороту зі звільнення персоналу, що свідчить про розвиток підприємства.

Таблица 2.6.: Аналіз складу та структури операційних витрат

Показник	Сума, тис. грн			Структура, %		Відхилення
	2009 р	2010 р	відхил.       (+, –)	2009 р	2010 р	(+, –)
Матеріальні витрати	1140,8000	869,0000	-271,8000	33,2517	28,8877	-4,3640
Витрати на оплату праці	1434,1000	1363,8000	-70,3000	41,8007	45,3361	3,5353
Відрахування на соціальні заходи	520,8000	495,1000	-25,7000	15,1801	16,4583	1,2782
Амортизація основних фондів	298,6000	240,5000	-58,1000	8,7035	7,9948	-0,7087
Інші витрати	36,5000	39,8000	3,3000	1,0639	1,3231	0,2592
Разом	3430,8000	3008,2000	-422,6000	100	100	0,0000

 

Рисунок 2.5.: Динаміка складу операційних витрат

 

Порівняно з показниками 2009 року спостерігається  зменшення в більшій чи меншій мірі всіх видів витрат, крім категорії інших витрат. В структурі витрат чільне місце займають витрати на оплату праці, що у 2010 році збільшились до 45,3% порівняно з 41,8% у 2009 році. Значну частку операційних витрат складають також матеріальні витрати, які, проте, в структурі витрат зменштлись з 33,3% до 28,9% у 2010 році. Інші групи витрат коливаються у структурі незначним чином.

 

Таблица 2.7.:Аналіз фонду оплати праці

Показник	Рік			Темп змін за ланцюговим способом, %		Темп змін за ,базисним способом, %
	2009	2010	2011	2009-2010 рр.	2010-2011 рр.	2009-2010 рр.	2010-2011 рр.
1	2	3	4	5	6	7	1
Загальний фонд оплати праці, тис. Грн  в т.ч.:	999,50	1 434,10	1 372,80	43,48	-4,27	43,48	37,35
– робітників;	49,60	102,00	210,60	105,65	106,47	105,65	324,60
– інших категорій	949,90	1 332,10	1 162,20	40,24	-12,75	40,24	22,35
1	2	3	4	5	6	7	1
Середньооблікова чисельність  промислово-виробничого персоналу, чол.	67	77	86	14,93	11,69	14,93	28,36
в т.ч. робітників	8	12	16	50,00	33,33	50,00	100,00
Середньорічна заробітна плата, тис. грн:	14,90	18,60	15,90	24,83	-14,52	24,83	6,71
– одного працівника	16,10	20,50	16,60	27,33	-19,02	27,33	3,11
– одного робітника	6,20	8,50	12,60	37,10	48,24	37,10	103,23

 

Таблиця 7 фактично є витягом з Таблиці 1 і характеризує зміну заробітної плати, чисельності працюючих та наповнення фонду оплати праці у 2009-2011 роках.

Отже, за період 2009-2011 років на підприємстві спостерігається збільшення кількості  персоналу (особливо робітників), відповідно збільшились витрати на оплату праці, вартість основних засобів залишилась майже незмінною в той час як оборотні активи збільшились майже вдвічі. Також помітне зростання кредиторської заборгованості у 2010 році. Плинність кадрів 2011-му році значно перевищувала плинність у 2009-му (кількість прийнятих на роботу перевищувала кількість звільнених), що негативно впливає на проведення господарської діяльності підприємства, оскільки новому персоналу потрібен час, щоб освоїтись на робочому місці, а зі звільненням попередніх працівників, втрачається їх досвід у роботі. Серед наданих послуг значно зросла лекційна діяльність, а дохід від надання всіх послуг демонструє стійку тенденцію до збільшення протягом 2009-2011 років, що виправдовує збільшення кількості персоналу

 

Розділ 3: Пропозиції щодо підвищення ефективності діяльності Кам’янець-подільського історичного музею-заповіднику

Хмельницька область - один із регіонів України, що славиться своєю природою, історичними місцями, фортецями, архітектурними комплексами поміщицьких садиб  тощо. Частина з них включені до туристсько-екскурсійних маршрутів як місцевого ,так і загальнодержавного значення. Та поряд з цим Хмельниччина має ще чималий список різноманітних об’єктів, які могли б зацікавити гостей та мешканців області, сприяти активному відпочинку і пізнанню історії краю. Туризм на Україні став одним з пріоритетних напрямів розвитку економіки та культури. Науковий туризм в Подільському регіоні може бути пов’язаний із охороною навколишнього середовища, збереженням культурно-історичної спадщини, археологічними та спелеологічними дослідженнями. Тобто його об’єктом може стати природно-заповідний фонд, зокрема, історичного музею-заповіднику в м. Кам’янець-Подільському.

З розрахункового розділу даної  роботи помітно, що загальні операційні витрати перевищують суму наданих платних послуг більш ніж у 3 рази. В результаті цього Музей є збитковим підприємством. Хоча метою діяльності Музею  не є одержання прибутку, збільшення його рентабельності покращить доходи місцевого бюджету і збільшить можливості самофінансування. Крім того, Музею потрібно набирати оберти в своїй культурно-освітній діяльності для проведення якої він, власне, і був створений.

Важливим засобом підвищення туристичної  цінності Музею є створення властивого лише йому, своєрідного іміджу, заснованого на привабливих символах. В цьому напрямку з боку Музею уже проведено деякі заходи: