Планування розвитку діяльності підприємства в сучасних умовах господарювання

 

З Таблиці 2.1. видно, що за період 2009-2011 рр.:

1. . Доход (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг) без ПДВ та акцизу зріс на 22,72%
2. Середньооблікова річна чисельність працівників і робітників зросла на 28,36%
3. Середньооблікова річна чисельність працівників зросла на 18,64%
4. Середньооблікова річна чисельність робітників збільшилась удвічі.
5. Продуктивність праці серед працівників збільшилась на 3,44%, а робітників зменшилась на 38,64%
6. Фонд заробітної плати працівників та робітників зріс на 6,71%
7. Фонд заробітної плати працівників зріс на 22,35%
8. Фонд заробітної плати робітників зріс на 324,60%
9. Середньорічна заробітна плата одного працюючого збільшилась на на 3,11%
10. Середньорічна заробітна плата одного працівника підвищилась на 3,11%
11. Середньорічна заробітна плата одного робітника підвищилась на 103,23%
12. Операційні витрати збільшились на 19,29%
13. Витрати на 1 грн. реалізованої продукції після стрибка у 2010 році, зменшились у 2011-му до позначки 0,96 грн./од.
14. Чистий прибуток збільшився майже втричі у 2010 р, а саме, на 144,68%., порівняно з 2009 роком.

Відносні показники в Таблиці 2.1. розраховувались за ланцюговим та базисним способами. Сутність ланцюгового  способу полягає в тому, що показники порівнюються з попередніми; при базисному – показники порівнюються з початковими (у даному випадку з 2009 роком)

Отже, виручка від реалізації продукції, робіт та послуг без ПДВ і акцизів найбільшим був у 2011 році і він перевищував на 13,89% - значення попереднього року . Це пов’язане з більшим напливом туристів внаслідок вдалих рекламних акцій культурно-масових заходів у фортеці, та з таким макроекономічним процесом як післякризовий підйом.

Щодо  чисельності працівників то можна відмітити значне збільшення працівників та робітників з 2009 року на 19 чол., причому число робітників до кінця 2011 року збільшилось удвічі і становило 16 осіб. Таке збільшення кількості робітників можна пов’язати зі збільшенням ремонтних робіт на території Музею. Нових працівників було найнято в кількості 11 чол., що становило 18,64% понад їхню кількість у 2009 р. Дані показники вказують на те, що підприємство розширює свою діяльність і потребує нового персоналу. Звичайно, це негативним чином впливає на середню продуктивність праці одного працівника чи робітника.. Продуктивність праці розраховувалась за формулою:

(2. 1)

 де

- виручка від реалізації продукції, робіт та послуг без ПДВ і акцизів;

- чисельність персоналу (працівників, робітників)

В результаті, продуктивність праці  працівників навіть незначним чином  збільшилась, а от робітників – стрімко  упала більш як на третину. Таке падіння  неминуче коли набирається новий  персонал, який не звик до режиму роботи підприємства. Але така велика величина зниження продуктивності праці вказує на те, що попри брак досвіду, нові робітники малокваліфіковані або порушують робочу дисципліну, що неминуче призводить до збільшення збитків на підприємстві.

Фонд заробітної плати: не залежить від результатів діяльності підприємства, тому тут можна лише відмітити його значне зростання у 2010 році, коли було досягнуто найбільшого чистого прибутку, і незначний спад у 2011 році. На 2010 рік припадає велика кількість масово-культурних та розважальних заходів на території Музею, що вимагало від персоналу більше праці. Відповідно, ця праця винагороджувалась преміями. Також цього року зафіксований низький відсоток виходів у відпустку, на лікарняний і т.д. та велика кількість командировок.

Середня заробітна плата працівників  за рік обчислювалась діленням сум, нарахованих із фонду оплати праці працівників у грошовій формі, на середньооблікову чисельність працівників та робітників за відповідний період:

(2. 2)

Середньорічна заробітна плата, звичайно ж, найбільшою була у 2010 році і становила  загалом 18,6 тис. грн../ос, на одного працівника – 20,5 тис. грн../ос, на робітника – 8,5 тис. грн../ос. У 2011 році загальна середньорічна зарплата зменшилась до 15,9 тис. грн../ос, зарплата одного працівника – до 16,6, а от заробітна плата одного робітника зросла до 12,6 тис. грн../ос. Враховуючи попередньо розглянуте зменшення продуктивності праці серед робітників, можна зробити висновок про недоцільність підняття зарплати для даної категорії персоналу підприємства. Водночас, попри зменшення зарплат серед працівників продуктивність праці навіть зросла у 2011 році.

Витрати на 1 грн. реалізованої продукції демонструють залежність між виручкою від реалізації продукції, робіт та послуг та операційними витратами.

, де

- операційні витрати

(2. 3)

В даній формулі свідомо не враховуються витрати на оплату праці персоналу, оскільки наданням послуг займається невелика частина працівників. Отже, за даною формулою витрати на 1 гривню реалізованої продукції складають у 2009 році – 0,99; у 2010 р. – 1,44; у 2011 р. – 0,96. Це дуже високі показники, що свідчать про те, що дохід майже повністю йде на покриття операційних витрат, а у 2010 році навіть цих коштів не вистачає. Проте, показник у 2011 році порівняно з 2009 р. все ж зменшився на 2,8%, що свідчить про доцільність в наданні таких послуг в майбутньому при скороченні витрат на них.

Показники чистого прибутку 2009-11 рр. обраховувались на основі даних зі звітів про результати фінансової діяльності Кам’янець-подільського історичного музею-заповіднику, а саме на основі фінансових результатів за загальним та спеціальними фондами. В результаті, за обидва роки підприємство внаслідок своєї діяльності отримало прибуток: у 2009 році – в розмірі 47,03 тис. грн..; у 2010 р. – 115,07 тис. грн.. Як економічні показники, ці дані свідчать лише про те, що Музею вдалось зекономити кошти асигновані йому державою в відповідних розмірах. Більшу економію у 2010 році можна пояснити більшими сумарними витратами у цьому році і, відповідно, більшими можливостями для економії коштів.

Візуально, зміну показників з 2009-го по 2011-й рік видно на Рисунку 1. Кожне число на осі Х відповідає показнику зі списку, що знаходиться під відповідним номером. З цієї гістограми також видно, що порівняно з 2010 роком, у 2011-му приріст багатьох показників не відбувався, а навпаки – відбувся спад. Враховуючи те, що Музей є бюджетною організацією, це пов’язано зі зменшенням фінансування більше, ніж зі зменшенням кількості надання послуг і, відповідно, зменшенням доходу що спричинено зменшенням попиту на послуги Музею внаслідок негативних (кризових) процесів у світовій і, зокрема, у національній економіці України.

Рисунок 2.1.: Динаміка зміни основних техніко-економічні показники підприємства

.

Таблиця 2.2.: Основні показники діяльності підприємства за 2009-2011 рр.

№	Показники	2011 рік	2010 рік	2009 рік
1	Поповнення фондів - основного - науково-допоміжного, грн.	2010 152	1155 350	1144 338
2	Кількість відвідувачів протягом року	188,476	220,062	202,994
3	Наукові публікації	50	50	50
4	Виставкова діяльність	23	21	29
5	Лекційна діяльність	158	73	73
6	Екскурсійна діяльність	7,858	7,700	8,158
7	Проведення масових  заходів	43	38	28
8	Платні послуги, грн.	1 081 672	944,325	801,475

 

У Таблиці 2.2. наведені основні показники діяльності підприємства за 2009-2011 роки. На Рисунках 2 і 3 розглянуто динаміку вартісних показників: поповнення фондів та величина наданих платних послуг за 2009-2011 рр., Поповнення фондів залишалось на одному рівні впродовж 2009-го та 2010-го років, а в 2011-му році збільшилось майже вдвічі. Щодо наданих платних послуг, то протягом 2009-2011 років спостерігається стійка тенденція до збільшення їх сумарної вартості. Тут не можна посилатись на вплив інфляційних чинників, оскільки тарифи на послуги, що надає Музей, затверджуються міською радою і тривалий термін не переглядаються.

 

 

Рисунок 2.4.: Культурно-наукова діяльність, кількість

 

З Рисунка 4 помітне значне збільшення лекційної діяльності та проведення культурно-масових заходів. З іншого боку, кількість наукових публікацій, виставок та екскурсій залишилась майже  на одному рівні. Саме проведення культурно-масових заходів використовується як плацдарм для реклами Музею і служить непоганим джерелом доходу. Зрештою, сама туристична політика міста ґрунтується на популяризації міста саме через проведення цих заходів. Збільшення ж лекційної діяльності можна пов’язати з прийомом на роботу наукових працівників гуманітарних наук, що й відмічено при розгляді Таблиці 2.1.

2.3 Аналіз структури балансу та інших показників діяльності Кам’янець-подільського історичного музею-заповіднику

 

Таблиця 2.3.: Структура активу балансу за 2009 рік.

Вид активу	Балансова вартість, грн			Структура,%
	на початок  року	на кінець року	відхил. (+, –)	на початок  року	на кінець року	Відхил. (+, –)
І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ	6012240,00	6037485,00	25245,00	98,12	96,67	-1,45
1	2	3	4	5	6	7
1.1. Нематеріальні активи
Залишкова вартість	-	-	-	-	-	-
Знос	-	-	-	-	-	-
Первісна вартість	-	-	-	-	-	-
1.2. Основні засоби	3092390,00	3111688,00	19298,00	51,43	51,54	0,10
Залишкова вартість	3092390,00	3111688,00	19298,00	100,00	100,00	0,00
Знос	490803,00	514364,00	23561,00	15,87	16,53	0,66
Первісна вартість	3583193,00	3626052,00	42859,00	115,87	116,53	0,66
1.3. Інші необоротні  матеріальні активи	72366,00	78313,00	5947,00	1,20	1,30	0,09
Залишкова вартість	72366,00	78313,00	5947,00	100,00	100,00	0,00
Знос	37930,00	68274,00	30344,00	52,41	87,18	34,77
Первісна вартість	110296,00	146587,00	36291,00	152,41	187,18	34,77
1.4. Незавершене капітальне  будівництво	2847484,00	2847484,00	0,00	47,36	47,16	-0,20
ІІ. ОБОРОТНІ АКТИВИ	126365,54	214524,49	88158,95	2,06	3,43	1,37
2.1. Запаси	104285,08	201440,27	97155,19	82,53	93,90	11,37
Матеріали і продукти харчування	25134,24	30317,45	5183,21	24,10	15,05	-9,05
Малоцінні та швидкозношувані  предмети	255,00	255,00	0,00	0,24	0,13	-0,12
Інші запаси	78895,84	170867,82	91971,98	75,65	84,82	9,17
2.2. Дебіторська заборгованість	-	-	-	-	-	-
2.3. Грошові кошти та їх еквіваленти	22080,46	13084,22	-8996,24	17,47	6,10	-11,37
1	2	3	4	5	6	7
Рахунки в казначействі спеціального фонду	11040,23	6542,11	-4498,12	50,00	50,00	0,00
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих  як плата за послуги	9290,84	3076,90	-6213,94	42,08	23,52	-18,56
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих  за іншими джерелами власних надходжень	1749,39	3465,21	1715,82	7,92	26,48	18,56
2.4. Інші оборотні активи	-	-	-	-	-	-
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	6127565,31	6245467,38	-117902,07	100,00	100,00	0,00

 

Таблиця 2.4.: Структура пасиву балансу за 2009 рік

Вид пасиву	Балансова вартість, грн			Структура,%
	на початок  року	на кінець року	відхил. (+, –)	на початок  року	на кінець року	Відхил. (+, –)
1	2	3	4	5	6	7
І. ВЛАСНИЙ  КАПІТАЛ	6127565,31	6163530,51	35965,20	100,00	98,69	-1,31
Фонд у необоротних  активах	6012240,00	6037485,00	25245,00	98,12	97,95	-0,16
Фонд у малоцінних та швидкозношуваних предметах	255,00	255,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Результат виконання  кошторису за загальним фондом	10155,67	5395,07	-4760,60	0,17	0,09	-0,08
Результат виконання  кошторису за спеціальним фондом	104914,64	120395,44	15480,80	1,71	1,95	0,24
Результати переоцінок	-	-	-	-	-	-
ІІ. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	0,00	163873,74	163873,74	0,00	1,31	1,31
Довгострокові зобов’язання	-	-	-	-	-	-
Короткострокові позики	-	-	-	-	-	-
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	-	-	-	-	-	-
Короткострокові векселі  видані	-	-	-	-	-	-
Кредиторська заборгованість	0,00	81936,87	81936,87	0,00	50,00	50,00
Розрахунки з  постачальниками, підрядниками за  товари, роботи й послуги	0,00	81936,87	81936,87	0,00	50,00	50,00
БАЛАНС	6127565,31	6245467,38