Планування і контроль на підприємстві

3.2.9 Визначимо число нормо-годин, які відпрацював один робітник-відрядник на початок кварталу і по плану:

_{та  (3.19)}

3.2.10 Визначимо зростання середньої заробітної плати робітників-відрядників:

_(3.20)

3.2.11 Визначимо, чи є можливість на підприємстві збільшити середню заробітну плату робітникам-відрядникам, для цього порівняємо темпи зростання продуктивності праці з темпами зростання заробітної плати робітників-відрядників.

При плануванні заробітної плати треба  забезпечити випередження зростання  продуктивності праці порівняно  зі зростанням середньої заробітної плати. Як ми бачимо з розрахунків зростання продуктивності праці робітників-відрядників більше ніж зростання середньої заробітної плати робітників-відрядників. З цього можна зробити висновок, що на підприємстві є можливість збільшити заробітну плату робітникам-відрядникам.

 

 

Розділ 4. Планування фондів заробітної плати.

 

Плановим фондом заробітної плати  називають суму коштів, яка необхідна  підприємству для оплати праці працівників  за виконану роботу та відпрацьований час, а також суми виплат і доплат, які передбачені державними законодавчими актами та діючими преміальними системами у запланованому періоді.

4.1 Розрахуємо прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників:

_(4.1)

де  - розцінка і-го виду виробу, грн./од.

_(4.2)

де  - годинна тарифна ставка робітника-відрядника першого розряду, грн.

  - середній тарифний коефіцієнт;

  - планова трудомісткість виготовлення одиниці продукції, нормо-годин.

Розрахунок прямого  фонду заробітної плати робітників-відрядників  проведемо у таблиці 4.1

 

Таблиця 4.1 - Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників

Найменування виробу	Квартальний обсяг випуску продукції (виробнича програма), од.	Розцінка за одиницю виробу, грн.	Прямий фонд зарплати робітників - відрядників, грн.
А	8285	109,5876	907933
В	7475	80,93275	604972
С	2605	81,732	212912
Разом	18365	-	1725817

 

4.2 Розрахувати тарифний  фонд заробітної плати почасових  робітників:

де Ч_пі – чисельність робітників, які отримують зарплату почасовою системою, за розрядами, осіб.

Т_сті – годинна тарифна ставка почасового робітника і-го розряду, грн..

Ф_пл – корисний фонд часу одного робітника у плановому кварталі, годин.

Таблиця 4.2 – Тарифний фонд зарплати почасових робітників

Найменування виробу	Розряд робітника	Чисельність робітників почасовиків, осіб.	Годинна тарифна ставка, грн/год.	Корисний фонд часу одного робітника  у плановому кварталі, годин.	Тарифний фонд заробітної плати, грн.
Допоміжні робітники	ІІІ	16	8,32	430	57241,6
	V	15	10,57	430	68176,5
Транспортні	ІV	8	9,28	430	31923,2
Інші	ІІ	4	7,50	430	12900
Разом		43			170241,3

 

4.3 Розрахуємо прямий фонд заробітної плати робітників підприємства у плановому кварталі:

_(4.4)

4.4 Розрахувати годинний фонд заробітної плати робітників:

_(4.5)

де П_р – величина премії робітникам, грн.:

_(4.6)

де П_р% - плановий відсоток премії робітникам;

  - доплати за роботу у нічний час, грн.:

_(4.7)

де ЗП_{год.сер.}  – середня заробітна плата за одну годину. грн:

_(4.8)

де Ф_пл – корисний фонд робочого часу одного робітника у плановому кварталі;

Т_ніч.- години роботи у нічний час;

- відсоток доплати за роботу  у нічний час, грн.

  - доплата незвільненим бригадирам за керівництво бригадою, грн..

  - доплати за навчання учнів, грн.

4.5 Розрахуємо денний та місячний фонди заробітної плати робітників:

_(4.9)

_(4.10)

4.6 Визначимо фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців:

_(4.11)

де Ч_кер – чисельність керівників, спеціалістів та службовців, осіб.

ЗП_сер – середньомісячна зарплата керівників, спеціалістів, службовців у плановому кварталі, грн.

П_р% - плановий відсоток премії керівникам, спеціалістам та службовцям.

4.7 Розрахуємо загальний  фонд заробітної плати всіх працівників підприємства у плановому кварталі:

_(4.12)

Складемо план по праці  та заробітній платі, розрахуємо середні  показники по продуктивності праці та заробітній платі працівників підприємства (таблиця 4.3).

 

Таблиця 4.3 – Зведений план по праці та заробітній платі  на плановий квартал.

№ п/п	Показники	Одиниці виміру	Розрахункова формула	Значення на плановий квартал
1	2	3	4	5
1	Обсяг товарної продукції	грн.	ТП	16611400
2	Чисельність промислово - виробничого персоналу, всього	осіб	Чпвп	422
	у тому числі робітників	осіб	Чр=Чрв+Чп	390
3	Продуктивність праці одного працівника за квартал	грн/особу		39363,5

 

Продовження табл. 4.3

1	2	3	4	5
4	Продуктивність праці одного робітника за квартал	грн/особу		42593,33
5	Прямий фонд зарплати робітників	грн.	ФЗПпр	1896058,3
6	Місячний фонд зарплати робітників	грн.	ФЗПм	2664276,42
7	Середньоквартальна заробітна  плата одного робітника	грн/особу		6831,48
8	Загальний фонд заробітної плати працівників	грн.	ФЗПзаг	3497955,42
9	Середньоквартальна заробітна  плата одного працівника	грн/особу		8288,99

 

З розрахунків можемо побачити, що загальний фонд заробітної плати працівників склав 3497655,42 грн, при чисельності Середньоквартальна заробітна плата одного працівника 8288,99 грн. Середньоквартальна заробітна плата  одного робітника 6831,48 грн. Продуктивність праці одного робітника за квартал складає 42593,33 грн., а одного працівника – 39363,5 грн.

 

 

Розділ 5.Планування собівартості та прибутку

 

Собівартість продукції - це виражені у грошовій формі витрати  підприємства на виробництво й реалізацію продукції.

Метою планування витрат (собівартості) є оптимізація поточних витрат підприємства, що забезпечує необхідні темпи зростання прибутку й рентабельності на підставі раціонального використання грошових, трудових і матеріальних ресурсів.

5.1 Розрахунок планової калькуляції по всім виробам методом величини покриття (дані розрахунку зведемо в таблицю 5.1)

 

 

Таблиця 5.1 – Планова  калькуляція (грн).

№ п/п	Статті витрат	Найменування виробу
		А	В	С
1	2	3	4	5
1.1	Сировина і основні матеріали	112,91	254,93	151,20
1.2	Покупні вироби і напівфабрикати	64,00	89,00	77,00
1.3	Заготівельні витрати	8,31	8,25	8,90
1.4	Повернуті відходи	0,23	1,02	0,45
1	Разом матеріали за мінусом відходів	185,00	351,16	236,65
2	Зарплата основна виробничих робітників	138,08	101,98	102,98
3	Зарплата додаткова виробничих робітників	15,33	11,32	11,43
4	Відрахування на соціальні заходи	56,76	41,92	42,33
5	Інші змінні витрати	41,42	30,59	30,89
	Разом змінні витрати	436,59	536,98	424,28

 

5.1.1 Сировина і основні  матеріали:

_(5.1)

де Н_м – норми витрат основного матеріалу на одиницю продукції, од.;

Ц_м – ціна одиниці матеріалу, грн..

5.1.2 Заготівельні витрати  визначають у відсотках від  вартості основних матеріалів  та покупних виробів.

(112,91+64) х 4,7% = 8,31грн.

5.1.3 Повернуті відходи  визначають у відсотках від  вартості основних матеріалів (віднімають).

112,91 х 0,4% = 0,23грн.

5.1.4 Основна заробітна  плата виробничих робітників  на одиницю виробу визначається:

_(5.2)

(ρ, ФЗП_г, ФЗП_пр - розцінка, годинний та прямий фонди заробітної плати)

5.1.5 Додаткова заробітна  плата виробничих робітників:

_(5.3)

5.1.6 Відрахування на соціальні заходи розраховуємо у відсотках від суми основної та додаткової заробітної плати.

(138,08 + 15,33) х 37% = 56,76 грн.

5.1.7 Інші змінні витрати визначають у відсотках від основної заробітної плати.

138,08 х 30% = 41,42 грн.

5.1.8 Разом змінні витрати  – це сума витрат з першої  статті по п’яту.

5.2 За даними таблиці  5.1 визначимо планову собівартість товарної і реалізованої продукції, маржинальний прибуток та прибуток та прибуток підприємства на плановий квартал.

5.2.1 Розрахувати загальну  суму умовно-постійних витрат  підприємства на плановий квартал:

_(5.4)

де  - сума виробничих витрат підприємства, грн.

  - адміністративні витрати підприємства, грн.

  - витрати на збут, грн.

5.2.2 Розрахуємо планову  собівартість товарної продукції по підприємству:

_(5.5)

де В_у.п. - загальна сума умовно-постійних витрат;

5.2.3 Собівартість реалізованої  продукції по підприємству у  плановому кварталі розраховується:

_(5.6)

де  - разом змінні витрати на залишки готової продукції, грн.

 

_{Таблиця 5.2 – Розрахунок собівартості реалізованої продукції  на плановий квартал, грн.}

 

Найменування виробу	Запаси готової продукції на складі, од.		зміна залишків	Змінні витрати на одиницю виробу, грн.	Змінні витрати на залишки готової  продукції, грн.
	на початок кварталу	на кінець кварталу
А	240	275	-35	436,59	-15280,65
В	400	375	25	536,98	13424,5
С	140	145	-5	424,28	-2121,4
Разом	780	795	-15		-3977,55
Собівартість товарної продукції	-	-	-	-	7486293
Собівартість реалізованої продукції	-	-	-	-	7482315,45