Планирование и финансирование капитальных вложений

Как видно из таблицы 2.1 балансовая прибыль предприятия за период 2006-2010 гг. годы изменяется неоднозначно. Так в 2007 г. году по сравнению с предшествующим годом ее величина уменьшается на 166 млн. руб. или 94,9 %, в 2008 г. — увеличивается на 339 млн. руб. и, ввиду низкого ее уровня в 2007 г. (10 млн. руб.), рост равен 34,9 раза, в 2009 г. прирост составляет к уровню 2008 г. 402 млн. руб. или 115,2 %, в 2010 г. балансовая прибыль уменьшается на 418 млн. руб. или 55,7 %. Основное влияние на изменение балансовой прибыли оказывает изменение прибыли от реализации продукции, которая меняется аналогично изменению балансовой прибыли. Это происходит в силу специфики хозяйственной деятельности, основу которой составляет производственная деятельность. Таким образом, величина прибыли от реализации продукции определяет изменение балансовой прибыли на ЗАО «Агромашины».

В среднем за анализируемый период среднегодовое изменение балансовой прибыли составляет 39,25 млн. руб. ((-166+339+402-418) / 4), что говорит о тенденции роста балансовой прибыли за период 2006-2010 гг. года, хотя и незначительном. Следует отметить, что внереализационные операции на предприятии убыточны на протяжении всего периода, так как расходы по внереализационным операциям значительно превосходят прибыль от их проведения, что негативно сказывается на величине балансовой прибыли, то есть снижают ее уровень. Предприятие располагает незначительной прибылью от прочей реализации на протяжении 2006-2010 гг., но в 2008 году она отрицательна и равна (-221) млн. руб.

Проделанный анализ состава и динамики балансовой прибыли свидетельствует о нестабильности работы предприятия и его финансовом положении. Выход из сложившейся ситуации состоит в наращивании производства и реализации продукции при повышении эффективности производственной деятельности с целью увеличения прибыли от реализации продукции при сокращение внереализационных операций, значительно сокращающих балансовую прибыль.

Реально предприятие получает прибыль  в процессе реализации продукции, но так как новая стоимость создается только в сфере производства, то по прибыли, созданной здесь, можно судить об эффективности производства и резервах роста прибыли.

Источником информации для такого анализа являются: формы годового отчета; приложение к балансу форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на основании которых составляются таблицы 2.2 и 2.3 (ПРИЛОЖЕНИЕ З и ПРИЛОЖЕНИЕ И), отражающие величину прибыли от реализации продукции и влияние факторов на уровень и изменение балансовой прибыли.

Как свидетельствуют данные таблицы 2.2, товарная продукция предприятия ЗАО «Агромашины» за анализируемый период из года в год увеличивается. Но темпы прироста с каждым годом снижаются, так если в 2007 г. по отношению к 2006 г. они составляли 51,9 %, то в 2008 г. — 47,8 %, в 2009 г. — 37,5 %, в 2010 г. — 35,8 %.

Всего за 2006-2010 гг. выпуск товарной продукции увеличился на 12960 млн. руб. или на 319,3 %. Себестоимость товарной продукции так же растет, но темпы ее роста (168,1 %) выше темпов роста выпуска товарной продукции (151,9 %), что приводит к убытку в размере 111 млн. руб. за данный год.

В целом за 2006-2010 гг. себестоимость увеличивается на 12659 млн. руб. или 338,9 %. Как результат таких изменений выпуска и себестоимости товарной продукции предприятия ЗАО «Агромашины» прибыль от реализации товарной продукции в 2006 г. составляет 324 млн. руб., в 2007 г.— убыток 111 млн. руб., в 2008 г. — прибыль 746 млн. руб., в 2009 г. — прибыль 1170 млн. руб., в 2010 — 625 млн. руб., то есть она вначале снижается, затем растет и Зв последний год анализируемого периода опять снижается.

На изменение прибыли от реализации продукции оказывают влияние  объем произведенной продукции, остатки готовой продукции, структура  выпуска товарной продукции, ее себестоимость и цены на реализованную продукцию.

Проблемы столь низкой эффективности работы предприятия носят как объективный так и субъективный характер.

Переход к  рыночным отношениям для такого предприятия как ЗАО «Агромашины» стал особенно тяжелым. Потеря постоянных заказчиков дорогостоящей продукции завода непосредственно отразилась на величине прибыли. Сокращение реализации станков и автоматических линий предприятие стремилось компенсировать производством и реализацией товаров народного потребления. Но в нынешних условиях насыщенности рынка данного товара их производство невыгодно.

Выпуск  автоматических линий затруднен наличием платежеспособного спроса потребителей продукции.

Главным рынком сбыта с в 2010 г. является Республика Беларусь.

Крупнейшими потребителями продукции ЗАО «Агромашины» на внутреннем рынке являлись такие предприятия как: РУП «Минский автомобильный завод»; РУП «Борисовский завод агрегатов»; ПРУП «Минский моторный завод»; ОАО «ТАиМ» г. Бобруйск.

По итогам работы предприятия в 2010 г. можно отметить увеличение поставок станочной продукции на рынок Республики Беларусь.

2. Анализ состава, структуры и движения основных средств на ЗАО «Агромашины»

 

В состав завода входят 6 цехов и участков основного  производства:

— МСЦ — механосборочный цех по выпуску тисков машинных, тисков слесарных, столов поворотных, токарных патронов, головок электромеханических, резцедержателей, суппортов к токарным станкам, пневмоцилиндров, комплектующих деталей к тракторам МТЗ, изделий к автомобилям и др.;

— термогальванический участок (нормализация, азотирование, цементация, закалка ТВЧ, хромирование, цинкование, оксидирование);

— заготовительный участок (порезка, рубка, штамповка);

— малярный участок;

— участок по изготовлению тары и столярных изделий;

— участок упаковки продукции.

Завод располагает  широким спектром современного технологического оборудования, насчитывающим 816 единиц.

Только  станков с числовым программным  управлением различных групп (расточной, токарной, фрезерной, сверлильной, шлифовальной) имеется 122 единицы. Из них — 27 ед. — обрабатывающие центры.

В расточной  группе имеем станки как для обработки мелких и средних по размеру деталей (станки МС 12-250), так и станки для обработки крупных деталей (ИР800ПМФ4).

Кроме этого  в расточной группе имеем станки мод. 2206ВМЧ, 2Е450АМФ4, ИР500ПМФ4, ОЦЗВ.

Токарная  группа станков с ЧПУ насчитывает 48 единиц. Состоит из станков мод. 16К20ФЗ, 16А20ФЗ, 16К20Т1, 1716ПФЗ, 1В340Ф30, 1П756ДФЗ,1П757ФФ, СВ14СП, 160НТ.

Фрезерная группа представлена станками мод. 6560ФЗ, ГФ2171, СВМ1Ф4, 6Д12ФЗ, 6Р13ФЗ, 6Д82ШФ20, 4К722АФ1, 67К25ПФ.

Сверлильная группа состоит из 13 станков 2Р135Ф2 и 2-х станков 2С150ПМФ4.

Шлифовальные  операции выполняются на станках  мод. ЗМ152МВФ2 и ЛШ220.

Кроме перечисленного оборудования с ЧПУ завод располагает  мощным парком универсального оборудования, особенно шлифовального для плоского, наружного и внутреннего шлифования поверхностей. В основном производстве и в инструментальном цехе имеются координатно-расточные станки. Для контроля качества изготовления точных деталей имеется две координатно-измерительные машины.

Для ремонта станочного парка завод имеет хорошо оснащенную ремонтную базу, где выполняются как текущие, так и капитальные ремонты универсальных станков и станков с ЧПУ. Обслуживанием и ремонтом станков с ЧПУ занимается специальная служба, насчитывающая 26 специалистов — инженеров-электроников, слесарей-ремонтников и электромехаников.

Завод имеет  участок по изготовлению нестандартизированного оборудования, который выполняет  заказы для завода и для сторонних  организаций. Широкий набор современного оборудования позволяет обеспечивать высокий уровень качества изготавливаемых изделий. Обслуживанием основного производства занято восемь цехов и участков вспомогательного производства: энергосиловой участок, ремонтно-механический участок, отдел внедрения, обслуживания, ремонта металлорежущего оборудования, участок нестандартного оборудования, транспортный участок, участок ремонта зданий и сооружений, участок по ремонту и изготовлению режущего инструмента, инструментальный цех. На предприятии ежегодно проводится анализ состояния активной части основных производственных фондов. Несмотря на постоянный недостаток денежных средств и отсутствие инвестиций со стороны, в последние годы значительные суммы направляются на обновление основных ППФ.

Так в 2009 г. инвестиции в основной капитал составили 686 млн. руб., в т.ч. на приобретение оборудования направлено 379 млн. руб. Собственными силами модернизировано оборудования на сумму 66,3 млн. руб., на модернизацию литейного участка и столовой затрачено 98,4 млн. руб.

Кроме того, закуплено вычислительной техники, оргтехники и прочего оборудования на 84,1 млн. руб. Основным источником финансирования капитальных вложений был амортизационный фонд. Однако из-за недостатка денежных средств привлекались кредиты банка на сумму 431 млн. руб. В 2010 г. из-за отсутствия денежных средств на техперевооружение будет направлено не более 210 млн. руб. В 2010 г. выбыло основных средств на сумму 769 млн. руб., в т.ч. оборудования — 707 млн. руб., транспортных средств — 10 млн. руб. и другие. Согласно утвержденному графику в 2010 г. проведен капитальный ремонт 9 ед. оборудования. Осуществлена модернизация 4 ед. оборудования, в т.ч. собственными силами — 3 ед, сторонними организациями (РУП «МТЗ» — токарно-гидрокопировальный станок 1Н713). Эффективность использования основных фондов характеризуется использованием производственных мощностей (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 — Эффективность использования основных фондов,%

	2009 г.	2010 г.	2011 г. -прогноз
Всего по предприятию	75.5	50.0	60
в том числе: — оснастка технологическая	72.0	20	20
— товары народного потребления	67.0	68	70
— прочая продукция	100.0	100	100
— литье чугунное	54.8	-	-
— литье цветное	8.5	5	4
— поковки	18.2	18	18
— детали к автомобилям	78.0	95	95
— комплектующие детали к тракторам	80.0	70	90

Примечание — источник : [Бизнес план ЗАО «Агромашины» на 2011 г.].

В 2011 г. планируется дозагрузка производственных мощностей основного производства за счет увеличения номенклатуры деталей и их плана производства для РУП «МТЗ», увеличения выпуска станочной оснастки. Для выполнения этой задачи заводу необходимо приобрести новое оборудование и заменить физически и морально устаревшее, которое будет установлено на действующих площадях. Установка нового оборудования позволит повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции.

Обновление и модернизация основных фондов в 2010 г. будет производиться за счет амортизационных отчислений.

В соответствии с инвестиционным планом на эти цели будет направлено 875 млн. руб. В том числе собственные средства составят 100 млн. руб., кредит — 775 млн. руб. Металлорежущее оборудование планируется приобрести в Беларуси. Данные о составе, структуре, стоимости основных фондов предприятия отражены в таблице (таблица 2.2).

 

Таблица 2.2 — Данные об основных фондах предприятия, млн. руб.

Наиме-нование показателя	Остаток на начало года			Поступило			Выбыло			Остаток на конец года
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Здания и сооружения	3011	3945	4728	944	783	9	10	0	0	3945	4728	4737
Передато-чные устрой-ства, изм. приборы	121	146	169	24	23	14	0	0	0	146	169	183
Машины и оборудо-вание	1286	1452	1783	223	357	533	104	26	35	1405	1783	2281
Транспор-тные сред-ства	114	151	159	37	8	35	0	0	0	151	159	194
Другие виды основных средств	30	35	43	3	9	13	0	1	2	32	43	54
ИТОГО	4562	5729	6882	1231	1180	604	114	27	37	5679	6882	7449

Примечание — источник : [Бизнес план ЗАО «Агромашины» на 2011 г.].

Очевидно, что на начало каждого  года из проанализированных, структура  основных фондов в основных чертах сохраняется, что говорит о стабильности пропорций между основными составными компонентами основных фондов предприятия. Очевидно, что на предприятии наибольший удельный вес в структуре основных фондов приходится на здания и сооружений.

Процентный состав отдельных элементов  основных средств предприятия представлен  в таблице (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 — Данные об основных фондах предприятия, % от общей величины

Наименование  показателя	Остаток на начало года			Остаток на коней  года
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Здания и  сооружения	66,00	68,86	68,70	69,5	68,70	63,59
Передаточные  устройства. изм. приборы	2,65	2,55	2,46	2,57	2,46	2,46
Машины и  оборудование	28,19	25,34	25,91	24,7	25,91	30,62
Транспортные  средства	2,50	2,64	2,31	2,66	2,31	2,60
Другие виды основных средств	0,66	0,61	0,62	0,56	0,62	0,72