Отчет по практике в банке

     Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания  ее на требуемом уровне ЗАО «Кредит Европа Банк» должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны Центрального банка РФ. В этих целях ЗАО «Кредит Европа Банк» должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться к формированию «надежных» и «дешевых» кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков, кредиторов и всех агентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

     Анализ  ликвидности ЗАО «Кредит Европа Банк» проводится в 2 этапа:

     1-й  этап - группировка активов баланса  по срокам их трансформации  в денежные средства, а пассивов  – по степени срочности их оплаты;

     2-й  этап - расчет ряда показателей ликвидности.

      Рассмотрим 1-й этап анализа ликвидности баланса. Данный этап позволяет дать оценку ликвидности банка с учетом срока  выполнения обязательств банком.

Таблица 5

Аналитический (сгруппированный) баланс для оценки платежеспособности

 

     Группировка активов баланса по срокам их превращения в денежные средства, а пассивов (обязательств) — по степени срочности и оплаты.

      Исходя  из полученных расчетов (таблица 5) для  ЗАО «Кредит Европа Банк» мы имеем  следующие условия:

      - на начало анализируемого периода:

      I группа АБ < I группы ПБ, так как  187 883 < 1611694;

      П группа АБ < II группы ПБ, так как 322899< 1179157;

      I группа АБ > Ш группы ПБ, так  как 1852 552 > 100000; IV группа АБ > IV группы ПБ, так как 21367 257 > 20 909 965.

      - на конец анализируемого периода:

      I группа АБ < I группы ПБ, так как  145 308 < 1157 516;

      II группа АБ < II группы ПБ, так как  394498 < 1408 216;

      III группа АБ > III группы ПБ, так  как 1 551 510> 100000;

      IV группа АБ > IV группы ПБ, так как  19431798 > 18 951768.

      Исходя  из этих условий можно сказать, что как на начало, так и на конец анализируемого периода ЗАО «Кредит Европа Банк» не является абсолютно ликвидным в силу того, что он не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных своих обязательств, в то же время возможности погасить долгосрочные обязательства в ЗАО «Кредит Европа Банк» имеются и значительные (что может быть достаточным аргументом к привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации).

      2-й  этап — расчет показателей  ликвидности платежеспособности. На этом этапе анализа осуществляется расчет ряда показателей для оценки ликвидности и платежеспособности.

      Исходя  из результатов (табл. 5) мы видим, что  на начало анализируемого периода сумма  ликвидных средств (текущие активы) составляла 2363334 тыс. руб., а неликвидные активы составляли 21367257 тыс. руб., т.е. на 1 руб. неликвидных активов приходилось 11 коп. ликвидных активов. На конец анализируемого периода произошло снижение ликвидных активов на 272018 тыс. руб., а неликвидных — на 1935459 тыс. руб., при этом соотношение ликвидных и неликвидных активов осталось прежним, а именно 0,11, тогда как рациональным считается такое соотношение, при котором на 1 руб. неликвидных активов должно приходиться 4 – 5 руб. ликвидных активов. Нарушение этого соотношения подтверждает наши выводы о наличии значительной иммобилизации оборотных средств которые были сделаны выше.

     Сопоставляя рекомендуемые значения коэффициентов  ликвидности с расчетными их значениями, можно констатировать следующее. Значение коэффициента абсолютной ликвидности выше рекомендуемого (на начало периода 0,07, а на конец периода 0,06), так как нижняя граница для банка возможна на уровне 0,05. Исходя из этого, можно было бы признать, что денежных средств на счетах в кассе достаточно, но при условии высокой оборачиваемости оборотных средств (однако, как покажут последующие расчеты, это не так).

     Значение  коэффициента быстрой ликвидности  значительно ниже критического его  значения, равного I, поскольку расчетное значение этого коэффициента на начало периода 0,18, а на конец периода – 0,21. Банк может считаться платежеспособным, если выполняется следующее условие: на 1 руб. текущих обязательств необходимо как минимум иметь 1 руб. текущих активов, на самом же деле картина иная. Так, на начало периода у ЗАО «Кредит Европа Банк» имеется всего лишь 18 коп. текущих активов на 1 руб. обязательств, а на конец (хотя и увеличение) – 21 коп. Значение коэффициента покрытия баланса (К п.б.) и на начало периода 0,85, и на конец периода – 0,82, что меньше рекомендуемого 1,5, причем его значение снижается на 0,03. Этот показатель является одним из показателей, по которым структура баланса может быть признана неудовлетворительной, а банк может быть объявлен банкротом, если в ближайшие шесть месяцев банк не сможет восстановить свою платежеспособность.

     Для того чтобы установить, сможет ли ЗАО «Кредит Европа Банк» восстановить свою платежеспособность, рассчитывают коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кву):

     - коэффициент покрытия баланса на конец анализируемого периода;

     - коэффициент покрытия баланса на начало анализируемого периода;

     - анализируемый период, измеряемый количеством месяцев в нем (если год, то Т = 12);

     - рекомендуемое значение коэффициента покрытия баланса для коммерческого банка.

     Если  расчетное Кв(у) равно 1 и больше, то предприятие в ближайшие 6 месяцев восстановит свою платежеспособность. Для КБа можно и не рассчитывать Кв(у), поскольку значение коэффициента за анализируемый период не улучшилось, а ухудшилось, но с тем, чтобы узнать, на какой уровень платежеспособности он выйдет к июлю 2009 г., если сохранится та же тенденция развития его финансовой деятельности, что и в анализируемом периоде, то расчет целесообразен.

     Естественно, что по истечении 6 месяцев уровень платежеспособности станет еще меньше, и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности снизится до уровня 0,57, что значительно ниже единицы.

     Анализируя  расчетные значения показателя доли собственных оборотных средств, можно отметить следующее, поскольку  и на начало, и на конец анализируемого периода его значение имеет отрицательную величину, собственные средства на финансирование оборотных средств не направлялись. Однако, анализируя коэффициент покрытия запасов, мы можем уточнить, какие именно средства были направлены на финансирование оборотных средств. На начало периода значение этого показателя составляет 0,8, следовательно, на финансирование оборотных средств были направлены долгосрочные кредиты и займы. На конец года значение этого коэффициента равно 1, следовательно, на финансирование оборотных средств были направлены только лишь краткосрочные кредиты и займы.

     Таблица 6

     Расчет и динамика показателей ликвидности

 

 

4. Проблемы  управления ликвидностью коммерческого  банка 

      Таким образом, напряженность с ликвидностью на мировых рынках капитала, продолжающаяся с середины 2007 г., так или иначе затронула ЗАО «Кредит Европа Банк»⁴.

      Тем не менее в ЗАО «Кредит Европа Банк» ситуация с ликвидностью в последние месяцы была нестабильной: например, значительные ухудшения ликвидности отмечались в марте 2008 г.

      ЗАО «Кредит Европа Банк» столкнулся с проблемами привлечения ресурсов в условиях необходимости продолжать рост бизнеса. Это было вызвано рядом факторов:

      - значительным падением ликвидности в краткосрочном сегменте денежного рынка;

      - нехваткой средств для средне- и долгосрочного фондирования;

      - сложностями в оценке рисков;

      - значительными потребностями в рефинансировании;

      - нестабильными потоками иностранного капитала и фактическим вымыванием ликвидности с рынка секьюритизации.

      Трудности с кредитными ресурсами и ликвидностью ЗАО «Кредит Европа Банк» сохранятся на протяжении 2009 г., однако ЗАО «Кредит Европа Банк» с ними справится. Кроме того, выплаты по внешним долговым заимствованиям с наступающими сроками погашения вполне осуществимы.

      На  сегодняшний день ЗАО «Кредит  Европа Банк» вполне успешно справляется с проблемами, вызванными напряженностью с ликвидностью на мировых рынках капитала, благодаря введению соответствующих корректировок в стратегии развития, использованию накопленных резервов ликвидности, поддержке со стороны государства и акционеров, увеличению государственных расходов, а также возобновлению и рефинансированию части долговых обязательств. Преодолению проблем, связанных с нехваткой ликвидности, в некоторой степени способствуют приток финансовых средств благодаря высоким ценам на экспортируемые сырьевые товары, рост сбережений и вкладов домохозяйств, приемлемое качество активов банковских систем, а также замедлившийся рост активов и ссудной задолженности. Значительные внешние заимствования, сделанные в 1-м полугодии 2007 г., включая размещение обязательств на открытом рынке и в двустороннем порядке, а также в ходе нескольких крупных IPO, также позволили ЗАО «Кредит Европа Банк» создать резервы ликвидности.