- утверждает в установленном порядке проектно-сметную документацию на строительство объектов для представительства ЗАО «Кредит Европа Банк»;

      - организует работу по обеспечению сохранности денежных средств и ценностей, вверенных банку;

      - утверждает акты на списание с баланса представительства банка, пришедшего в негодность имущества, а также убытков, безнадежных к взысканию, в пределах предоставленных ему ЗАО «Кредит Европа Банк» прав;

      - проводит мероприятия по улучшению организации банковской деятельности, а также совершенствованию обслуживания клиентов;

      - организует совместно с финансовыми органами работу по размещению государственных и внутренних региональных займов, продаже билетов денежно-вещевых лотерей, а также выплате выигрышей по ним;

      - организует и проводит массово-разъяснительную рекламно-информационную работу об операциях и услугах;

      - организует операционно-кассовую работу и работу по инкассации и перевозу денег и ценностей.

      Статьи  активов и пассивов в отчете группируются по содержанию и, как правило, располагаются по мере убывания ликвидности, последовательно (сначала активы, а затем пассивы).

      Управляющий (его заместитель) представительства  ЗАО «Кредит Европа Банк» несет персональную ответственность за выполнение обязательных решений ЗАО «Кредит Европа Банк» по реализации процентной, депозитной и кредитной политики, инвестиционной деятельности, а также по другим вопросам основных направлений деятельности ЗАО «Кредит Европа Банк».

      Наиболее  доступной информацией о финансовом состоянии банка, является публикуемая отчетность. И хотя она не в состоянии дать полной и объективной оценки работы банка, такой анализ можно использовать для получения первичного представления о банке¹.

      Кроме того, порою, данная информация является единственно доступной, поэтому пользователю приходится принимать решение, основываясь только на этом скудном материале.

      В соответствии с действующим Законом  РФ «О банках и банковской деятельности в РФ»² и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк РФ установил следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенным для публикации:

      - балансовый отчет коммерческого банка;

      - отчет о прибылях и убытках коммерческого банка.

      Формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или органы Государственной налоговой службы РФ.

      Они предназначены лишь для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в ней сведений. 

 

2. Анализ  финансового состояния коммерческого банка 

      Статьи  активов и пассивов в отчете группируются по содержанию и, как правило, располагаются  по мере убывания ликвидности, последовательно (сначала активы, а затем пассивы). Ниже приводится содержание активов и пассивов балансового отчета в соответствии с письмом ЦБ (таблица 1 и таблица 2).

      Таблица 1

      Баланс ЗАО «Кредит Европа Банк»

 

      Таблица 2

Динамика  и структура доходов и расходов ЗАО «Кредит Европа Банк»

 
 

      На  основе данных, приводимых ниже, можно  получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости ЗАО «Кредит Европа Банк». В ЗАО «Кредит Европа Банк» в 2008 г. принимались тщательные меры по мобилизации и размещению денежных средств, кредитных ресурсов, увеличению доходов и получению прибыли 2007-2008 гг. Деятельность банка характеризуется следующими экономическими показателями:

      - активы банка увеличились по сравнению с 1 января 2008 г. в 1,2 раза и составили 40021.4 тыс. руб.;

      - но балансовая прибыль уменьшилась в 73,8 раза и составила к концу 2008 года 556,2 тыс. руб.;

      - за анализируемый период привлечено 176011.3 тыс. руб. средств клиентов на расчетные и текущие счета. По сравнению с прошлым годом темпы роста прилива возросли в 1,6 раза;

      - в общем объеме привлеченных средств величина их составляет 93.5 %, что указывает на большую работу представительства банка по привлечению депозитов частных вкладчиков и юридических лиц;

      - величина кредитных вложений возросла в 2.2 раза и к концу 2008 г. достигла 11319.2 тыс. руб., в общей сумме активов банка, кредиты выданные занимают 5.5 %;

      - собственные средства или капитал банка увеличились на 3450.7 тыс. руб. или в 1.2 раза и на начало 2007 г. составили 17248.1 тыс. руб.

      Руководство ЗАО «Кредит Европа Банк» в 2008 г. пересмотрело политику направления кредитных ресурсов.

      В структуре активов вложения в  ценные бумаги снизились на в 9,1 раза по сравнению с 2007 г.

      Уменьшение  по этой статье произошло в результате падения доходности государственных ценных бумаг ГКО, доходная часть которых в 2006 году была достаточно велика.

      Доля  вложений в ценные бумаги в структуре  активов составляет на 01.01.05 г. 37.2 %, а  на конец 2008 г. – 3.3 % или суммарный объем вложений в ценные бумаги равен на 01.01.06г. 6743.0 тыс. рублей.

      В условиях возрастающей конкурентной борьбы банков и снижения доходности от ГКО, банка удалось сохранить устойчивость, стабильность и закончить год с положительными результатами финансово-хозяйственной деятельности.

      ЗАО «Кредит Европа Банк» получено доходов в сумме 32294.2 тыс. руб., что в 2.3 раза меньше, чем в предыдущем году, расходы составили 32375.2 тыс. руб., темпы снижения доходов к уровню прошлого года составили 2.3 раза.

      Доходы ЗАО «Кредит Европа Банк» сформированы следующим образом:

      - проценты, полученные за предоставленные кредиты – 1210.2 тыс. руб. или 3.7 % от всей суммы доходов;

      - доходы по операциям с ценными бумагами составляют 12934.6 тыс. руб. или 40.1 %;

      - доходы по валютным операциям составили 776.8 тыс. руб. Или 2.4% от всей суммы доходов;

      - прочие доходы составляют 17372.6 тыс. руб. или 53.8 %.

      Основную  их часть составляют доходы за перераспределенные кредитные ресурсы, сумма восстановленного дохода в связи с изменением размера резерва на возможные потери по ссудам, доходы от вне банковской деятельности, доходы, полученные от ЗАО «Кредит Европа Банк», условные доходы, прочие непроцентные доходы и полученная комиссия за услуги клиентам банка.

      Расходы ЗАО «Кредит Европа Банк» составили 32375.2 тыс. руб. и их структура следующая:

      - проценты, заплаченные по вкладам и депозитам, составляют наибольший удельный вес в структуре расходов 63.6 % и в суммарном выражении составляют 20583.1 тыс. руб.;

      - расходы на содержание аппарата управления в составе прочих расходов составляют 7121.8 тыс. руб. Таким образом, доля расходов на содержание аппарата управления ЗАО «Кредит Европа Банк» составила 4.5 % всех расходов банка. Основную долю в этих расходах составляют административно-хозяйственные расходы – 5250.1 тыс. руб.;

      - расходы по заработной плате и премиям – 1871.7 тыс. руб.;

      - резерв на возможные потери по ссудам составляет – 346.4 тыс. руб.

     АО  «Кредит Европа Банк» в 2008 г. была получена прибыль в сумме 81.0 тыс. руб., что на 2041.9 тыс. руб. меньше, чем прибыль прошлого года. Темп снижения составил 26.2 раза.

     В основном такое значительное понижение  прибыли произошло за счет обвального падения доходов по операциям  с ценными государственными бумагами.

      В 2008 году, как и в предыдущие годы, основным направлением депозитной политики явилось привлечение во вклады свободных денежных средств населения.

      В итоге финансово-хозяйственной деятельности рентабельность ЗАО «Кредит Европа Банк» составила (отношение прибыли к общей сумме активов) на конец 2008 года 0.04 % против 1,3 % на конец 2007 года.