Организация оформление и учёт депозитных операций юридических лиц в кредитных организациях

Если хозяин депозитного вклада по какой-либо причине  потребует вернуть вложенные  средства досрочно, то он должен заблаговременно  уведомить руководство о своем  желании любым удобным способом – письменно, по телефону или лично, посетив банк. На основании решения суда или приговора может быть обращено взыскание на депозитные вклады физических и юридических лиц в коммерческих банках.

Таким образом, привлечение депозитов юридических лиц выгодно и банкам, и вкладчикам, так как первые могут распоряжаться денежными средствами вкладчиков, а последние получают возможность получать пассивный доход от капиталов, не находящихся в обороте. Но при этом банк должен предусмотреть вероятность того, что вкладчик может потребовать вернуть средства досрочно. При этом он должен будет выплатить предъявителю сертификата сумму в полном размере. Проценты при этом будут выплачены по сниженной тарифной ставке. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.9 Порядок заключения договоров банковского депозита.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую  от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на нее на условиях и в  порядке, предусмотренных договором (п. 1 ст. 834 ГК). 
Договор банковского вклада является реальным, поскольку считается заключенным и порождает у сторон права и обязанности только с момента внесения вкладчиком в банк денежной суммы (вклада). Договор банковского вклада является односторонним и возмездным, так как после его заключения порождает только право вкладчика требовать возврата внесенной во вклад денежной суммы, а также выплаты процентов и соответствующую ему обязанность банка. 
Кроме того, если вкладчиком выступает юридическое лицо, то договор не обладает свойствами публичности. 
Кредитная организация вправе отказаться от заключения договора банковского вклада с физическим или юридическим лицом в случаях отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности; непредставления физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих соответствующие сведения, либо представления недостоверных документов, а также наличия в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности (п. 5.2 ст. 7 Закона о противодействии легализации незаконных доходов). 
 
 
 
 
 
 

1.10 Стандартное содержание договора о депозитном обслуживании, права и обязанности сторон.

Внесение средств  на срочный депозит оформляется  специальным договором банковского  вклада (депозита), который обязательно  должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают  форму депозитного договора, которая  по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер. 
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. 
В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.  
Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо). 
Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью.  
 
 
 

1.11 Ставки процентов, уплачиваемые по депозитам.

Привлечение средств на депозит осуществляется по определенной процентной ставке. Процент – это средство стимулирования привлечения депозитов (вкладов) в банк. Размер процентной ставки по депозитам определяется двумя основными факторами: 1) суммой вклада; 2) сроком размещения средств. Ставка депозитного процента является отношением суммы денежных средств, выплачиваемых в виде процента, к сумме средств, которые получены в виде депозита. Порядок начисления и выплаты процентов, размер процентной ставки по вкладу оговариваются в депозитном договоре. Процент должен стимулировать вкладчиков к длительного хранения денежных средств на банковских счетах, т.е. сохранения средств в организованных формах. Проявлением конкуренции на рынке депозитов является стремление кредитных учреждений привлечь к себе свободные средства юридических и физических лиц на основе более высокой процентной ставки. В последние годы особенно усилилась конкуренция между сберегательным банком и коммерческими банками за привлечение временно свободных денежных средств населения (частных клиентов). Вкладчики при принятии решения о размещении собственных средств на депозитах руководствуются прежде всего тремя основными соображениями: надежность банка; уровень процентной ставки по вкладам; качество обслуживания клиентов. Как правило, в отечественной банковской практике проявляется тенденция: чем стабильнее и надежнее банк, тем в меньшей степени он стремится установить максимально высокие процентные ставки по депозитам. И наоборот, малоизвестные банки предлагают максимальные процентные ставки, стремясь привлечь больше вкладов. Выплата процентов производится на текущий счет клиента по его письменному требованию. Проценты по депозиту могут выплачиваться при погашении депозита; периодически; при внесении средств на депозит (авансом). В случае досрочного изъятия вкладчиком своих средств со срочного депозита размер процента, который уплачивается по данному виду вклада, значительно уменьшается.

Доходы по депозитным операциям подлежат налогообложению  в соответствии с действующим  законодательством.

Управление депозитным портфелем «(то есть депозитами, привлеченными банком) – важная составляющая банковской деятельности. Размер процентной ставки должен обеспечивать банку получения максимально возможной прибыли при минимальном риске. В количественном выражении процентная ставка по депозитам должна быть выше уровня инфляции.

В расчетах процентов  по депозитным операциям предусматривается  использование двух финансовых механизмов:

- Расчеты на  основе простых (номинальных)  процентов;

- Расчеты на  основе сложных (фактических)  процентов; 

Начисление простых  процентов осуществляется на сальдо по счету за фактический срок хранения средств с учетом изменений процентной ставки по договору. Начисление сложных  процентов ( «процентов на проценты») осуществляется на сальдо по счету и начисленные ранее проценты с учетом изменений процентной ставки и срока размещения средств. Расчет дохода при сложном проценте основывается на геометрической прогрессии ( «процент на процент»).

Процесс наращивания  депозита за счет процентов по депозиту называется капитализацией процентов. Следующее начисление осуществляется на сумму депозита с учетом процентов. В случае капитализации сумма  депозита и начисленных по ним  процентов возвращается депонента  при погашении депозита.

Начисление процентов  начинается со следующего дня после  поступления денежной суммы на депозитный счет клиента и производится путем  умножения дневного остатка на счете  на дневную процентную ставку.

Следовательно банк может использовать в своей  деятельности один из двух методов  начисления процентов: 1) метод равных частей; 2) Актуарный метод.

В случае использования  метода равных частей при начислении процентов по депозиту за каждый период начисления применяется простая (номинальная) процентная ставка. При этом не учитываются  начисленные ранее проценты. Проценты по актуарным методом рассчитываются с использованием сложной (фактической) процентной ставки, т.е. с учетом ранее  начисленных процентов. В своей  деятельности коммерческий банк может  использовать лишь один из этих методов  начисления процентов. 

1.12 Организация противодействия использованию банковской системы для легализации доходов, полученных преступным путем. 

Частью системы  внутреннего контроля Банка является внутренний контроль в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, к основным задачам которого относятся:

• минимизация риска использования Банка в качестве посредника в целях отмывания денег и/или финансирования терроризма;
• исключения вовлечения Банка и участия его работников в легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма;
• защиты Банка от правовых, репутационных и финансовых рисков, возникающих в связи с попытками использовать Банк для проведения операций, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма;
• выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операций, их документального фиксирования и представления сведений о таких операциях в Росфинмониторинг;
• обеспечения взаимодействия Банка и Росфинмониторинга при получении Банком запросов о предоставлении информации и документов в отношении операций Клиентов Банка в связи с подозрениями об их причастности к отмыванию денег и/или финансированию терроризма.

В соответствии с требованием пункта 2 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в Банке разработаны правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначено специальное должностное лицо, ответственное за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ. Функции контроля за организацией в Банке системы мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляет Председатель Правления Банка. Председатель Правления Банка и Совет Директоров Банка ежеквартально рассматривают отчет о результатах работы в данной части системы внутреннего контроля. 
 
 

1.13 Межбанковские депозиты и иные привлеченные средства банков, в том числе банков-резидентов. 

    Важное  значение имеют межбанковские депозиты, которые предоставляются в пределах корреспондентских отношений между банками. Временно свободные средства в банке возникают из-за отсутствия необходимого спроса на кредитном рынке или невыгодность размещения кредитных ресурсов среди клиентов. Часто межбанковские депозиты играют роль инструмента налаживания более тесных и доверчивых корреспондентских отношений между банками.

Привлеченные  средства банка – это его обязательства, имеющие возвратную, платную основу. Они классифицируются в основном в зависимости от контрагента  и вида привлечения. При этом выделяют;  
– средства клиентов;  
– средства банков;  
– прочие привлеченные средства.  
Клиентами банка являются небанковские финансовые организации, коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, клиенты-нерезиденты, органы государственного управления.  
Средства клиентов включают остатки средств на текущих и иных счетах, вклады (депозиты), бюджетные и иные государственные средства, а также средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам. Привлеченные средства клиентов учитываются на счетах двух основных групп, которые функционируют  
а) по договору текущего банковского счета,  
б) по договору банковского вклада (депозита).  
В первом случае счета предназначены для совершения операций, отражающих деятельность владельца; во втором – для доходного сохранения его средств.  
Долговые ценные бумаги предназначены для доходного размещения средств клиентов, а также могут использоваться ими в качестве платежного средства, ликвидного актива, залога, отступного. Они включают депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя.  
Средства банков включают источники, привлеченные от Национального банка, центральных банков иностранных государств, банков-резидентов и нерезидентов, международных финансовых организаций. Привлечение происходит посредством открытия в банке корреспондентских счетов, получения кредитов, депозитов и размещения долговых ценных бумаг. Корреспондентские счета функционируют в режиме до востребования, депозиты привлекаются как на срок, так и до востребования, кредиты получаются на срок.  
В состав прочих привлеченных средств включаются источники, имеющие характер обязательств, но не по конкретным контрагентам банка (например, транзитные счета), а также средства, отражающие хозяйственную деятельность банка (например, кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности).  
Классификация и оценка привлеченных средств может происходить в зависимости от вида валюты, порядка и срока возврата, уровня платности и по другим критериям. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.14 Условия и организация выпуска и обращения депозитных сертификатов.