Оцінка фінансової діяльності страхової

Вибір альтернатив  стратегій управління фінансовою стійкістю  страховика передбачає розгляд можливих варіантів, оцінку їх реальної ефективності і розробку на цій основі взаємопов'язаного  комплексу заходів. Слід наголосити, що при оцінці ефективності цих заходів необхідно брати до уваги не лише локальний ефект, а й вплив прийнятих рішень на кінцеві результати. [20. c.55]

Здійснити економічний  вибір — це обробити серію інформаційних  повідомлень для прийняття рішення про дію, яка сама стане сигналом для інших одиниць під час прийняття рішень. Фундаментальною проблемою прийняття рішень є невизначеність, яка має місце через недосконалу інформацію. Інформація — ключовий елемент механізму управління фінансовою стійкістю, який формує систему уявлень, необхідних при прийнятті рішення.

Проведені дослідження  дають змогу зробити висновок, що організація управління фінансовою стійкістю у страхових організаціях допоможе зміцнити рівень їхнього фінансового  стану, створити ефективне підґрунтя для системи заходів антикризової політики управління страховиком у складних умовах періоду ринкової трансформації економічного механізму в Україні. [18. c.136]

Фінансово безпечна компанія — це компанія, яка виважено і оптимально підходить до використання і управління своїми фінансовими ресурсами, здійснює їх чіткий контроль, оперативно реагує на будь-які загрози, внутрішні чи зовнішні, з метою їх мінімізації або уникнення без шкоди для загальної діяльності. [16. c.46]

Загрози фінансової безпеки страховика за місцем виникнення поділяються на внутрішні та зовнішні, а також, залежно від рівня їх сприйняття та усвідомлення, на об'єктивні та суб'єктивні. Внутрішні загрози породжуються здебільшого неадекватною фінансово-економічною політикою компанії; помилками, зловживаннями структурних підрозділів та окремих спеціалістів; відсутністю контролю за збереженням фінансової інформації; помилками в управлінні фінансами компанії.

Важливим чинником у забезпеченні фінансової безпеки  страхової компанії, як і будь-якого іншого суб'єкта господарювання, є законодавчо закріплений обов'язок інститутів влади створювати механізми захисту національних фінансово-економічних інтересів і протидіяти впливу зовнішніх і внутрішніх загроз. [17. c.51]

Серед внутрішніх заходів забезпечення фінансової безпеки страховими компаніями тією чи іншою мірою здійснюються:

• забезпечення інформаційної безпеки (захист інформаційних баз даних, розподіл прав доступу до інформації, програмне забезпечення захисту від помилок);
• налагодження чіткої схеми дій страхових підрозділів і головних спеціалістів та контроль за їх дотриманням (упровадження принципів управління якістю);
• фінансовий аналіз клієнтів до укладення договору страхування та попередження різних шахрайств за допомогою новітніх технологій (використання інформації антирейтингів, публікацій про фінансові махінації тощо);
• створення, ведення та використання "чорних списків" несумлінних клієнтів;
• проведення роботи щодо підвищення рівня страхової культури населення.
• з боку держави основними методами забезпечення фінансової безпеки страхового ринку є:
• підвищення рівня якості життя населення;
• встановлення вимог щодо діяльності компаній з іноземним капіталом;
• формування механізмів і заходів фінансово-економічної політики у сфері страхової діяльності, які нейтралізують чи пом'якшують вплив негативних чинників;
• включення до функцій наглядового державного органу функції моніторингу зон (територій), важливих з точки зору проникнення туди вітчизняних страхових компаній і зворотного впливу;
• реальне дотримання національних інтересів у сфері страхування, що послужить фінансовій безпеці держави;
• нагляд і контроль за злиттями і поглинаннями на ринку.

 

Висновок до третього розділу

 

Отже, уточнення  сутності й місця фінансової безпеки  страхової компанії, визначення основних загроз діяльності інститутів страхового ринку мають важливе значення для системи фінансового менеджменту страховика, є основою для розроблення ним стратегічних цілей та вибору шляхів їх досягнення. Крім того, фінансова безпека страхових компаній і страхового ринку в цілому є важливим аспектом у забезпеченні фінансової безпеки держави.

Таким чином, можна  окреслити напрями підвищення ефективності страхової діяльності в Україні:

Оскільки основним чинником, що впливає на рівень рентабельності страхової діяльності, є витрати на утримання компанії, а не рівень виплат, то пріоритетним напрямком фінансового менеджменту має стати удосконалення політики управління витратами.

Зважаючи на високий рівень забезпеченості страхових  резервів власним капіталом, доцільно переглянути перестрахову політику компаній для забезпечення оптимального розподілу відповідальності між страховиком і перестраховиком.

Низька капіталізація  компаній, характерна для страхового ринку, суттєво гальмує його розвиток. З огляду на це, нарощування власного капіталу, в першу чергу, за рахунок нерозподіленого прибутку, дозволить поширити страховий захист на великі та катастрофічні ризики, збільшивши місткість страхового ринку. Це також дозволить залишати більшу частку ризиків на власному утриманні українських страховиків, не передаючи їх повністю в перестрахування нерезидентам.

Необхідною  є розробка нових підходів та інструментарію для прийняття обґрунтованих  рішень щодо управління активами, формування інвестиційного портфеля, збільшення частки страхових резервів у джерелах фінансування активів з метою підвищення ефективності страхового підприємництва в Україні.

Також важливим чинниками поліпшення фінансового  стану страховика в Україні є:

• впровадження зарубіжного досвіду організації страхування і ефективного функціонування страхового ринку, оскільки страхові компанії в розвинутих країнах добре знають сильні і слабкі сторони клієнтів, мають певний досвід ринкових перетворень, вимушені постійно оцінювати ризик і прогнозувати страхові події, розробляти рекомендації по підвищенню ефективності роботи страховиків і страхувальників та по виконанню страхових зобов’язань по укладених договорах.
• розвиток та розширення всіх видів страхування завдяки впровадженню європейських та світових технологій;
• реалізація страхових продуктів у прямій залежності від потреб ринку;
• максимальний обсяг охоплення ринку, повне обслуговування потреб клієнтів, лідерство у питаннях зниження собівартості страхових премій;
• побудова розгалуженої мережі індивідуального обслуговування, пошук та розробка нових видів страхування;
• зміцнення та вдосконалення організаційно-територіальної мережі;
• зміцнення матеріально-технічної бази, всеохоплююча комп’ютеризація, створення локальної мережі зв’язку.
• Вказані пропозиції щодо покращення фінансового стану вплинуть на підвищення прибутковості компанії, а отже, і ефективності її діяльності, покращенні її фінансових показників.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВКИ

 

Страховий ринок  в  Україні  позволяє  оптимістично  оцінювати  перспективи  формування  його  структури  і  необхідної  інфраструктури. Страхова діяльність  в  Україні  стала  набирати  риси  підприємницької діяльності  тільки  за  останні  три-чотири  роки.

Разом  з  тим  слідує  відмітити,  що  більшість  страхових  організацій  країни  і   Вінницька  обласна  страхова  організація  НАСК "Оранта",  працюючих  на  вітчизняному  страховому  ринку,  ще  не  набрали необхідного  досвіду,  а страховий ринок поки  не  досягнув  відповідного рівня ні  по  сумарному об'єму страхового  капіталу,  ні  по  масштабам страхових  операцій,  ні  по  рівню  охоплення  сегментів  ринку.

Страхові  агенти  мало  звертають  уваги  в  страховій  організації НАСК  "Оранта"  таким  надходженням  платежів  при  страхуванні  особистого життя  від  нещасних  випадків  як  за  рахунок фізичних  осіб,  так і за рахунок юридичних осіб,  туристів  на  випадок травми,  вкладів фізичних  осіб,  на  випадок  хвороби,  за  відповідальність  за  спричинення шкоди  здоров'ю  третім  особам.

Також  слід  відмітити  недостатню  роботу  страхових  агентів  по страхуванню  майна  юридичних  осіб,  а  саме  майна  підприємств,  майна релігійних  органів,  майна  зданого  в  оренду,  майна  під  заставу,  будівельно-монтажних  ризиків,  фінансових  ризиків,  ризику  втрати  прибутку,  ризику  при  продажі  товарів  в  розстрочку,  ризику  неповерненню вкладів  фізичних  осіб,  майновий  ризик  покупця  нерухомості  і  т.д.  Так  при  доходах  всього  263895  гривень  витрати  склали  107904  гривні.

Страхова  організація  НАСК  "Оранта"  великі  кошти  витрачає  на  операційну  діяльність,  сплату  за штрафи,  пені,  неустойки,  великі  банківські  послуги,  а  також  витрати  на  телефонні  переговори,  що  також збільшує  витрати  загальні.

Серед  проблем,  які  є  на  обласному  страховому  ринку,  можна  виділити  наступні:

-  інвестиційні  можливості  страховиків  використовуються  недостатньо;

- доля  страхування   життя  на  страховому  досить  мала  і  не  має  тенденції  значно  збільшитися;

-  введення  обов'язкового  страхування цивільної відповідальності власників транспортних  засобів зіткнулися  з перепонами  на  законодавчому рівні (відсутня  відповідальність  за  невиконання вимог законодавства); бувають  випадки  порушення  страхового  законодавства,  які  пов'язані  з   ігноруванням  страховиками  норми  відносно  зобов'язань  виплат страхового  відшкодування,  бувають  також  випадки  неправомірних  відмов  в  його  виплаті.

По  результатах  роботи  обласної  страхової  організації  НАСК  "Оранта"  за  2009  рік  можна  зробити  висновки  про нові  тенденції,  покращились показники її  діяльності.  До  позитивних  якісним тенденціям  в 2009  році  відносяться:

-  вперше  за десятиліття   темпи  росту страхових   платежів  значно перевищили  темпи  інфляції,  тобто  пройшло  реальне  збільшення  об'ємів ринка  страхових  послуг;

-  темпи  росту   страхових  платежів  продовжують   випереджати  темпи росту   страхових  виплат;

-  значно  збільшився  об'єм  резерву,  сформованого  на  кінець  року, в  порівнянні  з  зібраними  за  рік  платежами.  Це  пройшло  в  результаті зведення  нового  порядку  формування  резервів  незароблених  премій  і збитків;

-  намітилась  тенденція   значного  збільшення  сплаченого  уставного фонду.

Також  слідує  відмітити  щодо  майбутнього  розвитку  страхової  справи  не  вистачає  як  висококваліфікованих  спеціалістів,  так   і професіональних  публікацій  по  страховій  тематиці,  необхідних  робітникам  системи  страхування.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

 

 

1. Базилевич В. Д., Базидевич К.С. Страхова справа. – 3-тє вид., перероб. і доп. – К.: Т-во „Знання”, КОО, 2007. – 234 с.
2. Горбач Л. М. Страхова справа: Навч. посібник. – 2-ге вид., виправлене. – К.: Кондор, 2007. – 302 с.
3.    Закон України    "Про страхування"  зі внесеними змінами від 24.07.2009
4. Закон  України    "Про  збір  на  обов'язкове  соціальне  страхування" від  3 червня  1999 р.
5. Артеменко А. Кредитні ризики і страхуваня // Справочник єкономиста. -2008. -№11. - С.27-31.
6. Клапків М. С. Страхування фінансових ризиків. - Тернопіль: "Економічна думка". - "Карт-бланш". - 2009. - 570 с.
7. Кінащук Л. Види страхування та їх місце в управлінні ризиками //Фінансове право.- 2007. -№11.-С. 55-57.
8. Кожевникова И. Н_. Взаимоотношения страхових организаций и банков. - М.: "Анкил". - 2006. - 112 с.
9. Страхування кредитних ризиків: цивільно-правові аспекти: автореф. дис. канд. юрид. наук: 12.00.03 / Р.Б. Сабодаш; Київ. нац. ун-т ім. Т.Шевченка. — К. 2007. — 356 с.
10. Ткаченко Н. В. Об’єднання банків і страхових компаній//Актуальні проблеми економіки. – 2006.–№ 2 (32).– С.105–111.
11. Цветкова Л.И.Страхование как инструмент управления кредитными рисками заемщика и банка при кредитовании инвестиционных проектов. // Страховое дело. -2007. - №4. - С. 9-16.
12. Черных С.И. Страхование вкладов физических лиц в коммерческих банках // ЭКО.- 2007.- №7.–С.172-179.
13. Шевельова Л. Страхування кредитних ризиків. // Збірник систематизованного законодавства (додаток „Бухгалтерія”). –Випуск 8. серпень 2008. - С. 165-168.
14. Плиса В.Й. Управління фінансовою стійкістю страховика. // Фінанси України № 9, 2009 р.
15. Шубенко І.А.Страхуваня кредитних ризиків // Єкономіка АПК.- 2008- № 8. – С.94-101.
16. Єрмошенко А.М. Визначення поняття фінансової безпеки страховика та її категорій. // Актуальні проблеми економіки № 4, 2008 р.
17. Перепечаенко Ю. Оккупация страха // Бізнес № 8, 2006 р.
18. Плиса В.Й. Управління фінансовою стійкістю страховика. // Фінанси України № 9, 2007 р.
19. Третяк О.Д. Оцінка фінансового стану акціонерних товариств. // Фінанси України № 12, 2010 р.
20. Ширянин Л. В. Достижение финансовой устойчивости страховых компаний. // Финансы № 6, 2009 р.
21. Шевчук О. Оцінка фінансового стану та ефективності діяльності страхових компаній. // Регіональна економіка № 1, 2006 р.
22. Нікіфоров П.О, Кучерівська С.С. Сутність та значення фінансової безпеки страхової компанії. // Фінанси України № 5, 2009 р.
23. www.oranta-sk.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОДАТОК  1

 

ДЕКЛАРАЦІЯ

про  доходи  страховика  обласної  дирекції НАСК  "Оранта"  за  2009 рік

Найменування діяльності  страховика	Сума, грн
1	2
І. Діяльність  страховика  із  страхування  і перестрахування
1. Валові  доходи  від  страхової  діяльності  у вигляді
1.1 Валового  доходу  від страхової діяльності  (крім  страхування  ризиків  життя)	263415
1.2 Валового  доходу,  отриманого  (нарахованого) страховиками  за  договорами страхування  і  перестрахування життя фізичних  осіб  на  інших умовах,  ніж визначені  законом	180
2. Сума  нарахованого  податку на  доходи за  звітний період  (263415 + 180) × 3 : 100	7909
ІІ. Діяльність  страховиків,  не  пов'язана  із страхуванням  і  перестрахуванням
1.  Валові  доходи  з  джерел  інших,  ніж  сума валових  внесків
1.1 Інші доходи	99
2.  Сукупний  валовий доход  (порядок  П-1)	99
3.  Скоригований  валовий доход  (по  рядах   П.І)	99
4.  Оподаткований   прибуток  до  перенесення збитків   на  наступний  звітний  (податковий) квартал  (рядок  по  П-3)	99
5.  Оподаткований   прибуток  після  перенесення  збитків  на  майбутній  звітний  (податковий)квартал  (ряд.  П-3)	99
6.  Сума  нарахованого  податку  на  прибуток за  звітний період  (99 х  30:100)	30
7.  Сума нарахованого  податку на  прибуток з урахуванням його  зменшення.	30
8.  Оподаткований   прибуток  за  вирахуванням частини   прибутку  одержаного  за  рахунок  запровадження  пони-жуючого  коефіцієнта  0,8 та  норм  амортизації  (ряд.  П-4)	99
ІІІ.  Податкове  зобов'язання  на доходи  від діяльності  зі  страхування  і  перестрахування  та  прибуток  від  діяльності,  не пов’язано    зі страхуванням  і  перестрахуванням
1.  Загальна  сума  податкового  зобов'язання  (нарахова-ний  податок  на  доходи  та  прибуток (7909+30) (П.2 + П.7)	7539
2.  Зменшення   загальної  суми  податкового  зобов'язання на:
2.1.  суму  нарахованих   авансових  внесків	7338