Оцінка фінансової діяльності страхової

 

Висновок до другого  розділу

 

Фінансову стійкість  страхової компанії можна оцінювати  тільки за комплексом показників, граничні величини яких встановлені окремо для компаній, що здійснюють страхування життя, а також інші види страхування і перестрахування компаній. Під фінансовою стійкістю страхових операцій розуміють постійну збалансованість, або перевищення доходів над витратами страховика і цілому по страховому фонду. При цьому до факторів, які забезпечують фінансову стійкість страхової компанії відносять: достатній власний капітал, страхові резерви, позитивні результати інвестиційної політики, використання в необхідних випадках системи перестрахування, ефективна тарифна політика. Правильно організована страхова компанія з грамотним андеррайтингом, фінансовим менеджментом, перестрахуванням і організацією виплат має досить високий рівень платоспроможності і всіма своїми активами відповідає перед страхувальником.

Проблема фінансової надійності може бути вирішена за допомогою  заходів спрямованих на підготовку професійних страховиків. Але основна  роль відводиться державі яка  за допомогою пільг, законодавства, податків впливає на формування надійної страхової компанії. Фінансова стійкість страховика багато в чому визначається диверсифікацією (розподіл інвестиційних коштів між категоріями активів інвестування) страхового й інвестиційного портфелів.

При аналізі  фінансової надійності та діяльності страхової компанії важливу роль відіграє рейтингова оцінка, яка дає всебічний та достовірний аналіз. Але рейтингова оцінка компанії неефективна без організації інформаційного потоку та моніторингу про діяльність про рейтингових компаній.

 

3 ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ

 

3.1 Загальна характеристика  НАСК «Оранта»

 

Національна акціонерна страхова компанія (НАСК) «Оранта» є  правонаступницею Укрдержстраху, заснованого 25 листопада 1921 року. Цю дату компанія вважає датою свого заснування. У 1994 році Укрдержстрах було перетворено на Відкрите акціонерне товариство «Національна акціонерна страхова компанія «Оранта», засновником якого з боку держави виступив Фонд державного майна України. У 2007 році Фонд державного майна продав інвесторові останній пакет акцій, що перебував у державній власності. Компанія стала приватною, що сприяло подальшому поліпшенню структури активів НАСК «Оранта» і підвищенню її платоспроможності.

Останнім часом  НАСК «Оранта» активно розвивається, удосконалюючи систему управління та впроваджуючи нові технології ведення бізнесу, дедалі більше стверджуючись на позиції лідера страхового ринку України. Компанія керується в діяльності стратегією нарощування своєї частки ринку в сегменті класичних видів страхування, постійно розширюючи лінійку страхових продуктів і підвищуючи якість обслуговування клієнтів.

На сьогодні НАСК «Оранта» — найбільша страхова компанія класичного страхового ринку  України. У 2008 році НАСК «Оранта» зібрала  рекордний для ринку обсяг  страхових премій — 1010 млн. грн., що на 45 % перевищує обсяг премій компанії за 2007 рік (693,6 млн. грн.). Так, надходження по КАСКО становили 451,3 млн. грн., по ОСЦПВ — 236,7 млн. грн., від страхування майна — 209,6 млн. грн., від медичного страхування — 9,3 млн. грн., страхування від нещасного випадку — 28,1 млн. грн., за іншими видами страхування — 64,3 млн. грн. У 2008 році НАСК «Оранта» уклала 5409047 договорів страхування. За даними компанії, питома вага НАСК «Оранта» на ринку класичних страхових послуг за показником страхових премій — понад 12 %.

У 2008 році компанія врегулювала збитки на загальну суму 399,5 млн. грн., що на 66 % перевищує обсяг  виплат НАСК «Оранта» у 2007 р. (240,1 млн. грн.). Розмір страхових резервів сягнув 405,9 млн. грн., що на 48 % перевищує показник 2007 року. Власний капітал компанії збільшився на 48 % і становить 411,1 млн. грн. Статутний фонд збільшився практично в чотири рази — до 175 млн. грн.

Компанія вже  кілька років є безумовним лідером  ринку ОСЦПВ. За даними Моторно-транспортного  страхового бюро України, НАСК «Оранта» посіла перше місце в рейтингу «ТОП-10 страховиків за кількістю виданих полісів на 1 січня 2009 року» і в «ТОП-10 страховиків за розміром страхових виплат на 1 січня 2009 року». НАСК «Оранта» у 2008 р. уклала 1 440 492 договори страхування ОСЦПВ, що становить приблизно 21,4 % від загальної кількості застрахованих транспортних засобів. Частка НАСК «Оранта» у ринку ОСЦПВ — 18,4 % за обсягом страхових премій.

Незалежне рейтингове агентство «Кредит-Рейтинг» на підставі аналізу повної фінансової звітності НАСК «Оранта» за 2008 р. підтвердило довгостроковий кредитний рейтинг компанії на рівні uaА. Прогноз рейтингу — стабільний, що вказує на відсутність передумов для зміни рейтингу протягом року.

У 2008 році НАСК «Оранта» було визнано лідером у двох номінаціях Міжнародного фестивалю-конкурсу «Вибір року 2008»: «Страхова компанія року зі страхування майна», «Страхова компанія року зі страхування автотранспорту». У конкурсі «MasterCard Банк року 2008» «Оранта» посіла перше місце в номінації «Страхова компанія року». Компанію визнано також кращим роботодавцем серед страховиків за підсумками конкурсу «Кращий роботодавець України», проведеного журналом «Кореспондент». НАСК «Оранта» — найвідоміша страхова компанія України за результатами рейтингу газети «Дело» і посідає перше місце в рейтингу стабільності страхових компаній РА «Експерт-Рейтинг».

Результати 2008 року підтверджують успішний і динамічний розвиток компанії. Диверсифікована  структура каналів продажів і  реалізована програма оптимізації  витрат на ведення бізнесу дали змогу компанії знизити негативний вплив поточної економічної ситуації на її діяльність і зберігати стабільне становище на ринку.

У сфері трудових стандартів керівництво Компанії орієнтоване  на досягнення міжнародного рівня й  стандартизації бізнес-процесів, починаючи добором і закінчуючи мотивацією персоналу. НАСК «Оранта» співпрацює з профспілковими організаціями, колективний договір між трудовим колективом і менеджментом НАСК «Оранта» було укладено у 2007 р.

З 1994 р. НАСК «Оранта» є повним членом МТСБУ а з 2003 року — членом Ядерного страхового пулу. У вересні 2008 року засновано Українську федерація убезпечення (УФУ), що об'єднала 14 класичних страхових компаний, з метою сприяння розвитку в Україні прозорого класичного страхування, гарантування високого рівня послуг страхування, які надаються Членами Федерації, інтеграції українського і європейського ринків страхування, захисту інтересів Членів Федерації, недопущення недобросовісної діяльності її Членів. НАСК «Оранта» виступила одним з ініціаторів створення Федерації і є її активним членом.

У грудні 2008 р. компанія підписала Глобальний Договір Організації  Об'єднаних Націй і привселюдно  задекларувала свою прихильність принципам  соціально відповідального бізнесу. НАСК «Оранта» співпрацює із професійними українськими й міжнародними організаціями у сфері КСВ, бере участь у роботі комітетів і робочих груп Американської Торговельної Палати і Європейської Бизнес-Асоціації. За результатами незалежного рейтингу НАСК «Оранта» отримала найвищий рейтинг А+ серед соціально відповідальних компаній. Пріоритетом у роботі НАСК «Оранта» є проблематика дітей-сиріт в Україні та сприяння розвитку українського спорту. НАСК «Оранта» як лідер ринку відчуває пряму відповідальність за майбутнє держави, вбачаючи свою місію в розвитку суспільства, упевненого у майбутньому.[21]

 

3.2 Оцінка фінансової  діяльності страхової компанії  НАСК «Оранта» 

 

Аналіз  страхового  ринку  України  передбачає  необхідність  дослідження  діяльності  страхових  організацій  за  умов  перехідної  економіки.

Для  того,  щоб  здійснити  аналіз  рентабельності  (збитковості)страхової  діяльності  страхової  організації  на  мікрорівні  впроваджуємо  ряд  теоретико-методологічних  і  методичних  підходів.  Проаналізуємо  параметри  співвідношення  доходів та  видатків  страхової організації.

Дані  про  доходи  та  видатки  наведені  в  таблиці  №  2 показують динаміку  доходів  та  видатків  за  2009  рік  по  видам  страхування.

Різниця  між  доходами  та  видатками  утворює  прибуток  (збиток)страховика  від  страхової  діяльності.

На  основі  даних  (таблиця  №  1) проводимо  розрахунок  системи показників  ефективності  страхової  діяльності  страхової  організації НАСК  "Оранта"  на  страховому  ринку  України,  використавши нижче наведені  формули.

За  першою  з  них  можна  показати  рівень  доходності  витрат  страхової  організації  (ДВ) в  цілому:

За 2009 рік:                   , (3.1)

де, Д – доход  за 2009 р.;

В – витрати  за 2009 р..

 

за  2008 рік:                        . (3.2)

 

 

Таблиця  3.2.1. 

Показники  фінансової  діяльності Вінницької  обласної  страхової організації  НАСК  "Оранта"  за  2008-2009р.

Показники	2008  р.	2009  р.
Доходи	229292	263595
Життя	160	180
Особисте  страхування  (без  життя)	85467	99968
Страхування  наземного  транспорту	110306	126301

 

Продовження таблиці 3.2.1

Страхування  майна  громадян	26825	23919
Страхування  майна  юридичних  осіб	6534	8227
Видатки	166716	179219
Виплати  страхових  відшкодувань в  тому  числі:	27917	33925
- життя	226	397
-  особисте  страхування  (без   життя)	6125	7075
-  страхування  наземного   транспорту	11221	14429
-  страхування  майна  громадян	9395	10489
-  страхування  майна  юридичним  особам	950	1250
Витрати  на  утримання  апарату  управління в  тому  числі:	102105	107904
-  оплату  праці	65890	70009
- матеріальні  витрати	5780	5938
-  відрахування  на  соціальні  заходи	24655	26096
- амортизація	5780	5861
Витрати  на  проведення  страхування	5895	6257
Платежі  до  бюджетів	7849	7939
Інші  видатки	22950	23194
Резервування  коштів	57323	65899
Балансовий  прибуток	5233	18477

 

За другою:  вирахувати  маржу  прибутку  страхової  організації  (М)

, (3.4)

де, П – прибуток.

 

                                                   (3.5)

Третя  форму  допомагає  показати  рівень  прибутковості  витрат

страхової  організації  (ПВ):

                               ,                              (3.6)

                                 .                         (3.7)

За  першою формулою  вираховуємо  показники  рівня  доходності  витрат  окремих  видів  страхування  в  2008  р.

Дохідність  витрат від страхування життя:

                               ,                             (3.8)

де, Дж – доходи (від страхування життя);

Вж – виплати  страхових відшкодувань.

Дохідність  витрат від особистого страхування:

                                                             (3.9)

Дохідність  витрат від страхування наземного  транспорту:

                                                            (3.10)

Дохідність  витрат від страхування майна  громадян:

                                                         (3.11)

Дохідність  витрат від страхування майна  юридичних осіб:

                                                         (3.12)

Також  вираховуємо  показники  рівня доходності  витрат  окремих видів  страхування  в  2009  році

Дохідність  витрат від страхування життя:

                     ,                                       (3.13)

Дохідність  витрат від особистого страхування:

                                                            (3.14)

Дохідність  витрат від страхування наземного  транспорту:

                                                            (3.15)

Дохідність  витрат від страхування майна  громадян:

                                                         (3.16)

Дохідність  витрат від страхування майна  юридичних осіб:

                                                         (3.17)

 

Визначаємо  питому  вагу  витрат  окремих  видів  страхування  в  загальному  обсязі  витрат  (d)  по  формулі     в 2009 р

     Питома  вага витрат від страхування  життя: