Налоговая система РБ

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Сентября 2013 в 12:21, курсовая работа

Описание работы

Цель работы определить механизм функционирования налоговой системы на современном этапе и выявить направления её развития. Исходя из этого в работе поставлены следующие задачи: охарактеризовать налоговую систему Республики Беларусь; отразить виды налогов; выявить проблемы функционирования налоговой системы и рассмотреть возможные пути их решения.
В работе изучены такие понятия как налоги, субъекты и объекты налогообложения, фискальная политика; эффект Лаффера. Приводится описание налогов, взимаемых на территории Республики Беларусь, их ставки, а также нормативно-правовое регулирование. Детально рассмотрены проблемы налоговой системы и анализируются возможные пути их решения.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….3
РАЗДЕЛ 1: НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА……………………………………………………………...5
1.1. Сущность и функции налогообложения………………………....5
1.2. Налоговая система и ее эффективность………………………….8
1.3. Фискальная политика современного государства и потенциал ее воздействия………………………………………………………..13
1.4. Особенности фискальной политики в условиях современной Беларуси ……………………………………………………………………..16
РАЗДЕЛ 2: ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ВЗИМАЕМЫХ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ, ИХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ……20
2.1. Подоходный налог с физических лиц………………………………20
2.2. Налог на прибыль…………………………………………………….21
2.3. Налог на добавленную стоимость…………………………………..23
2.4. Акцизы………………………………………………………………..26
2.5. Налог на недвижимость……………………………………………..28
2.6. Земельный налог……………………………………………………..29
2.7. Экологический налог………………………………………………...29
2.8. Местные налоги и сборы…………………………………………….30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….32
ПРИЛОЖЕНИЕ А…………………………………….........................................33
ПРИЛОЖЕНИЕ Б……………………………………………………………….36
ПРИЛОЖЕНИЕ В……………………………………………………………….37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….38

Скачать полностью (69.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Kursovaya.docx

— 72.70 Кб (Скачать)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги представляют собой одну из важнейших категорий государственных финансов. Некоторые считают, что налоги велики, некоторые – что их слишком много, но все сходятся в одном – они необходимы для нормального функционирования и развития государства. И главным инструментом в руках государства должна быть налоговая политика.

Задача государства состоит в построении такой налоговой системы, которая обеспечивала бы финансовыми ресурсами все общественные издержки и при этом не нарушала предел изъятия средств у налогоплательщика, который определяет возможности расширенного воспроизводства.

С одной стороны, социальные программы требуют солидных поступлений в бюджет, но с другой стороны, высокие налоги обычно не дают развиваться экономике, мешают работе предприятий. Необходимо, чтобы налоговая политика правительства была направлена на создание в стране благоприятного налогового климата, на стимулирование сбережений и инвестиций.

Налоги в обществе выполняют ряд важных задач, которые можно свести к трем основным функциям: регулирующей, стимулирующей и фискальной.

В настоящее время налоговая система Республики Беларусь включает значительное число налогов и сборов. Каждый из них имеет свои особенности. Однако такая система является сложной и нерациональной. Она требует упрощения. Поэтому каждый год в налоговом законодательстве происходят изменения. Однако они не всегда являются последовательными и разумными. Существуют проблемы и в области налогового контроля.

В текущем году несколько снижена налоговая нагрузка, упрощена налоговая система. И в будущем основными направлениями налогового реформирования в Республике Беларусь должны продолжать оставаться, а именно: снижение налоговой нагрузки; равномерное распределение налогового бремени; упрощение налоговой системы. Повышение справедливости и нейтральности налоговой системы требует, прежде всего, ликвидации многочисленных налоговых льгот, урегулирования значительного объема задолженности предприятий по налоговым платежам и совершенствования процедур уплаты налогов, сборов.

При определении основных направлений налоговой политики следует исходить из особой важности роста производства и его качественных параметров.

В стратегическом плане в основу налоговой политики должна быть заложена концепция приоритетных направлений развития отраслей, которые обеспечат эффективный экономический рост.

Реформирование налоговой системы должно также включать установление жесткого оперативного контроля за соблюдением действующих законов и усиление мер, направленных на пресечение противозаконной деятельности и теневых экономических операций, не подпадающих под налогообложение.

Анализ проблем фискальной политики позволяет заключить, что несмотря на ряд сложных аспектов в ее реализации возможна разумная скоординированность взаимодействия фискальной и кредитно-денежной политики для достижения определенных макроэкономических результатов.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица А.1. - Ставки акцизов по подакцизным товарам

Наименование товаров	Единица налогообложения			Ставки акцизов (в рублях за единицу налогообложения)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 28 процентов и более (за исключением спиртов, коньяков, бренди, кальвадоса, коньячных напитков, вин) и напитки винные	1 литр 100% этилового спирта.			18 830
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта от 7 до 28 процентов (за исключением спиртосодержащих растворов, вин, напитков винных и пива)	»			14 240
3. Коньяк, бренди, кальвадос, коньячные напитки	»			15 870
4. Оригинальные алкогольные напитки с объемной долей этилового спирта 28 процентов и более, произведенные по нетрадиционной технологии с применением народных рецептов в культурно-этнографических центрах, национальных парках и заповедниках.	»			9 410
5. Вина плодовые крепленые ординарные и виноградные (за исключением натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих).	»			5 100
6. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии	»			2 690
7. Вина виноградные оригинальные	»			22 300
8. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные	1 литр готовой продукции			0
9. Вина натуральные, за исключением игристых, шампанских, газированных и шипучих	»			770
10. Вина игристые, шампанские, газированные и шипучие	»			2 740
11. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта от 2 до 7 процентов	1 литр 100% этилового спирта.			11 420
12. Пиво:
12.1. с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	1 литр готовой продукции			0
12.2. с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов	»			325
12.3. с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более	»			610
13. Спирт:
13.1. этиловый из пищевого сырья	1 литр 100% этилового спирта.			8 000
13.2. этиловый – сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного	1 литр готовой продукции			0
13.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса	»			0
13.4. этиловый ректификованный технический	1 литр 100% этилового спирта.			50
14. Спиртосодержащие растворы с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, за исключением отпущенных организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков	»			19 400
15. Спиртосодержащие растворы с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также спиртосодержащие растворы с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенные организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков	1 литр готовой продукции			0
16. Табачные изделия:
16.1. табак трубочный	1 килограмм			73 980
16.2. табак курительный	»			37 170
16.3. сигары	1 штука			2 130
16.4. сигариллы	1000 штук			14 780
16.5. сигареты с фильтром, розничная цена на которые установлена в размере:
16.5.1. до 70 000 рублей	»			6 650
16.5.2. от 70 000 до 125 000 рублей	»			12 500
16.5.3. от 125 000 рублей	»			20 630
16.6. сигареты с фильтром, розничная цена на которые не установлена	»			28 130
16.7. сигареты без фильтра	»			3 400
16.8. папиросы	»			2 120
17. Бензины автомобильные:
17.1. с октановым числом «95» и выше	1 тонна			1 228 300
17.3. с октановым числом до «91»		»	863 880
18. Дизельное топливо:
18.1. дизельное топливо товарное		»	695 740
18.2. дизельное топливо, отгруженное для производства биодизельного топлива, топлива дизельного, соответствующего СТБ 1658-2006 (EN 590:2004)		»	0

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица Б.1. – Средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь

Наименование районов	Ставка налога
Брестская область
Барановичский	41 934
Брестский	37 572
Кобринский	29 302
Пинский	26 546
Витебская область
Браславский	10 470
Витебский	14 374
Глубокский	21 264
Лепельский	11 618
Оршанский	30 680
Полоцкий	6 566
Россонский	5 352
Ушачский	8 404
Чашникский	17 590
Шарковщинский	21 264
Шумилинский	12 308
Гомельская область
Гомельский	25 398
Жлобинский	37 340
Калинковичский	21 494
Мозырский	22 184
Речицкий	26 778
Рогачевский	36 654
Светлогорский	21 264
Гродненская область
Волковысский	48 136
Гродненский	44 920
Лидский	34 816
Новогрудский	35 732
Слонимский	39 868
Сморгонский	27 236
Минская область
Борисовский	32 518
Минский	41 016
Молодечненский	37 340
Несвижский	59 158
Слуцкий	48 596
Солигорский	35 732
Могилевская область
Бобруйский	41 246
Кричевский	32 746
Могилевский	40 098

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Таблица В.1. - Ставки экологического налога за сбросы сточных вод или загрязняющих веществ в окружающую среду

	Ставка налога
За сброс сточных вод в водные объекты, за 1 куб. метр:
в водотоки	166
в водоемы	247
За сброс сточных вод в подземные воды при использовании земледельческих полей орошения, полей фильтрации, полей подземной фильтрации, фильтрующих траншей, песчано-гравийных фильтров, земляных накопителей, за 1 куб. метр	247
За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр	12 990

Таблица В.2. - Ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства

	Ставка налога
1. За захоронение 1 тонны:
1.1. неопасных отходов производства	9 576
1.2. опасных отходов производства:
первого класса опасности	2 428 877
второго класса опасности	728 658
третьего класса опасности	243 596
четвертого класса опасности	121 451
по которым не определены классы опасности	879 480
1.3. отходов, содержащих вторичные материальные ресурсы, за 1 тонну	6 072 192
2. За хранение 1 тонны:
2.1. неопасных отходов производства	2 104
2.2. опасных отходов производства:
первого класса опасности	212 612
второго класса опасности	62 357
третьего класса опасности	20 740
четвертого класса опасности
из них:
твердых галитовых отходов и шламов галитовых глинистосолевых	30
фосфогипса, шлама химической полировки стекла	404
иных отходов	10 357
2.3. отходов, являющихся средствами защиты растений и ядохимикатами, которые утратили свои потребительские свойства или непригодны к применению	2 255
2.4. осадка сточных вод на иловых площадках, в прудах и накопителях, за 1 тонну (в сухом веществе)	1 499

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложения: Пособие для сдачи экзаменов. М.:Юрайт – Издательство, 2005.
Налоги и налогообложения: учебник / Н.Е. Заяц; под ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь. – Издание 2-е., исправлено и дополнено – Мн.: Высшая школа, 2005.
Налоги: Учебное пособие. // Под ред. Д.Г. Черника. Финансы и статистика. Мн.,1995.
Лемешевский И.М. Макроэкономика (Экономическая теория. Часть 3). Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений. Мн.: ООО «ФУАинформ», 2004.

Информация о работе Налоговая система РБ