Налоги и налоговая политика

5.                       Дифференцированные системы налоговых ставок как метод НП.

6.                       Налоговая политика стран G8 на современном этапе.

7.                       Оптимизация налоговой нагрузки

8.                       Модели налоговой политики

9.                       Эволюция налоговой политики в СССР

10.                   Модель «Стратегия ускоренного развития».

II. Доклады и сообщения

1.                              Послевоенное реформирование налоговых систем развитых стран.

2.                              Методы оптимизации налоговой нагрузки.

3.                              Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика.

4.                              Налоговая политика экономически развитых стран.

Литература для подготовки к семинару: [1-6; 12-15; 16;19; 25; 36-40; 54-90].

Тема 5. Оценка налоговой политики

I.                    Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1. Охарактеризуйте увеличение и уменьшение налогового бремени.

2. Понятие и расчет налогового бремени.

3. Охарактеризовать различные подходы к определению понятия тяжести налогов.

4. Методы измерения налогового бремени.

5. Назовите основные цели налоговой политики.

6. Назовите основные критерии оценки качества реформ.

7. Перечислите основные направления налоговой политики.

8. Какую долю в валовом продукте занимают налоги.

9. Перечислите основные задачи анализа эффективности налоговой политики

10. Перечислите основные показатели налоговой политики.

             II. Доклады и сообщения

1. Результаты налоговой политики на современном этапе.

2. Проблема налогового бремени в обществе

3. Проблема эффективности в налогообложении

4. Задачи анализа эффективности налоговой политики

Литература для подготовки к семинару: [1-15; 54-90].

Тема 6. Формы и методы реализации налоговой политики в Российской Федерации

I.                                            Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.                  Определение налоговых льгот.

2.                  Роль налоговых льгот и преференций.

3.                  Классификация налоговых льгот.

4.                  Формы изменения сроков уплаты налога.

5.                  Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора и инвестиционного налогового кредита.

6.                  Метод освобождения или метод налогового кредита. В чем их принципиальная разница? Почему в Российской Федерации чаще всего применяется второй метод?

7.                  Опишите возможные налоговые статусы физических лиц. В чем заключается разница их положений при налогообложении в РФ? Кем быть выгоднее в финансовом плане при налогообложении? Резидентом или нерезидентом РФ?

8.                  Порассуждайте на тему двойного налогообложения. Что собой представляет конвенция ОЭСР? На что направлено ее создание?

9.                  Как сказано в ст. 43 НК РФ, источником выплаты дивидендов является прибыль  после налогообложения (чистая прибыль общества). О какой прибыли при этом идет речь: только отчетного года или также нераспределенной прибыли прошлых лет? Исследуйте данный вопрос.

10.              Двойное налогообложение, как известно, возникает в случаях, когда один и тот же доход или имущество подвергается обложению аналогичным налогом в двух или более странах. Когда возникает подобная ситуация для российских организаций? (не менее 5 случаев).

II.                 Доклады и сообщения

1.                       Налоговые льготы и преференции как элемент налоговой политики государства.

2.                       Трехступенчатая система устранения двойного налогообложения.

3.                       Метод зачета (налогового кредита) и метод освобождения, как способы устранения эффекта двойного налогообложения.

Литература для подготовки к семинару: [1-15; 33; 36; 44; 47; 51; 54-90].

Тема 7. Налоговая политика в экономически развитых странах

I.                    Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.      Расскажите, что вы знаете о налоговой службе США; основные задачи, состав и т.д.

2.      На какие две большие группы можно разделить страны мира  по уровню налогового бремени?

3.      Какие уровни включает налоговая система США? Является это сходством или различием с Российской налоговой системой? Ответ обоснуйте.

4.      На каких важнейших принципах строится система налогообложения в Германии?

5.      На примере одной из стран, расскажите о налогообложении физических лиц  и сравните с налогообложением физических лиц в РФ.

6.      В чем заключается характерная особенность в налогообложении физических лиц в зарубежных странах?

7.      Дайте определение понятию «международные налоговые соглашения».

8.      Какие виды международных налоговых соглашений вам известны?

9.      Что такое двойное налогообложение?

10. Порядок устранения двойного налогообложения?

II.                 Доклады и сообщения

1.      Особенности построения налоговой политики в ведущих странах с развитой экономикой.

2.      Налоговые службы зарубежных стран, контроль за уплатой налогов.

3.      Урегулирование международного двойного налогообложения.

4.      Налоговая политика в Скандинавских странах.

III. Дискуссия

Налоговая политика в странах с развитой рыночной экономикой. Сравнительный анализ налоговой политики в зарубежных странах с Россией.

Литература для подготовки к семинару: [1-15; 54-90].

6. Задания для самостоятельной работы студентов

Тема 1. Налоговая система и ее регулирующие функции

Т Е С Т № 1

1.                  Сущность налога – это:

a)                 изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

b)                 изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

c)                 изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.

2.                  Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

a)                 хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов;

b)                 организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов;

c)                 хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;

3.                  Налог – это:

a)                 обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

b)                 обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

c)                 обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

4.                  Какая функция налогов является основной и отражает фундаментальное предназначение налогообложения:

а) распределительная;

b) фискальная;

с) контрольная? 

5.                  Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

a)                 уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

b)                 формы налогового контроля;

c)                 научный подход при установлении элементов налога?

6.                  Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

a)                 федеральные налоги и сборы;

b)                 налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

c)                 таможенные пошлины.

7.                  В состав налоговых администраций не входят:

a)                 органы внебюджетных фондов;

b)                налоговые органы;

c)                 органы внутренних дел

8.                  Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право получать от налоговых органов:

a)                 только письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

b)                 письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета;

c)                 устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

9.                  В России налоговую реформу принято отсчитывать с:

а) 1991 года;

b) 1999 года;

с) 2001 года.

10.             Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются:

a)                 Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами;

b)                 Налоговым кодексом Российской Федерации;

c)                 соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов

11.             Участниками налогового контроля являются:

a)                 налоговые органы;

b)                 налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов и таможенных органов;

c)                 налоговые органы, органы внутренних дел, Федеральное казначейство

12.             Подфункцией, регулирующей функции налогов, не является:

a)                 стимулирующая;

b)                 контрольная;

c)                 воспроизводственная.

13.             В зависимости от уровня налоговой нагрузки на экономику налоговая система России относится к:

a)                 либерально-фискальной;

b)                 умеренно фискальная;

c)                 жесткофискальная.

14.             Выберите из нижеперечисленного то, что не относится к правам налогоплательщика:

a)     получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;