Налоги и налоговая политика

Заочная форма обучения

4. Содержание курса

Введение

Значение и роль налогообложения в экономической системе общества. Понятие налоговой политики. Налоги как финансовая основа современного государства.

Тема 1. Налоговая система и ее регулирующие функции

Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы. Функции налогов. Общая характеристика налоговой системы России и принципы ее построения. Реформа налоговой системы России: ее задачи и направления.

Тема 2. Налоговая политика в системе регулирования социально-экономических процессов

Понятие налоговой политики и ее сущность. Налоговая политика как составная часть финансовой и экономической политики государства.

Цели и задачи налоговой политики. Фискальная и регулирующая роль налоговой политики. Бремя государства и налоговое бремя экономики, структура налоговой нагрузки. Налогообложение как фактор: формирование экономической (предпринимательской  и трудовой) активности населения, сбережений и инвестиционной активности, охраны окружающей природной сферы и обеспечения социальной справедливости.

Тема 3. Налоговая политика в Российской империи, СССР и Российской Федерации

Налоговая политика и протекционизм в Российской империи конца XIХ  и начала XX веков. Налоговая политика в СССР в довоенный и послевоенный период. Формирование налоговой политики в РФ в условиях перехода к рыночной экономике.

Субъекты налоговой политики и их компетенция на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Объекты налоговой политики, подпадающие под косвенное и прямое налогообложение, ввозные, вывозные и иные виды таможенных пошлин.

Тема 4. Основные цели и модели налоговой политики

Основные понятия налоговой политики: «эффективная налоговая нагрузка», «налоговая капитализация», «оптимальное налогообложение». Модели налоговой политики. Либерально-ограниченная и социально-напряженная модели. Приоритеты налоговой политики в зависимости от избранной модели. Выбор момента применения налога. Эволюция налоговой политики в развитых странах.

Тема 5. Оценка налоговой политики

Меры и результаты налоговой политики, и критерии их оценки. Внутренние критерии качества реформ. Использование налогов в качестве орудия социально-экономической политики. Количественные характеристики налоговой политики: универсальные базовые показатели, специальные показатели. Налоговое бремя как основной показатель эффективности налогообложения (кривая Лаффера). Границы налогообложения. Нижняя и верхняя границы налогообложения. Понятие тяжести налогового бремени. Противоречия государства и налогоплательщиков в вопросе о тяжести налогообложения. Методы измерения налогового бремени. Разные подходы к определению понятия тяжести налогов. Налоги на душу населения. Доля налогов в валовом внутреннем продукте. Доля изъятий из прибыли предприятий.

Тема 6. Формы и методы реализации налоговой политики в Российской Федерации

Методы реализации налоговой политики: предоставление налоговых льгот и преференций, изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафов. Формы предоставления налоговых льгот: уменьшение или полное сложение налоговых обязательств, снижение размера налоговой ставки, вычеты (изъятия) из налоговой базы и др.

Формы изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафов: предоставление отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита, реструктуризация задолженности по налогам и сборам, а также пеням и штрафам.

Особенности налогообложения резидентов и нерезидентов как элемент налоговой политики. Налогообложения доходов полученные в виде дивидендов российскими лицами и иностранными организациями от  российских организаций.

Устранение (или неустранение) двойного налогообложения как форма реализации налоговой политики в отношении нерезидентов РФ.

Тема 7. Налоговая политика в экономически развитых странах

Закономерности и тенденции в налоговой политике зарубежных стран (США, Канада, Германия, Великобритания, Франция). Современная практика и особенности налоговой политики в экономических развитых странах.

5. Темы семинарских занятий

Цель проведения семинарских занятий:

   Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;

   Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;

   Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;

   Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налогообложением;

Тема 1. Налоговая система и ее регулирующие функции

I.                                  Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.                  Каковы схожие черты и различия в понимании налогов и сборов?

2.                  Какова сущность основных функций налогов и их взаимосвязь?

3.                  Что понимается под налоговой системой, каковы основные подходы к ее определению?

4.                  Что понимается под налоговым администрированием?

5.                  Что представляет собой налоговый контроль, какие его формы используются налоговой администрацией?

6.                  Как выглядит совокупность налогов и сборов современной России?

7.                  В чем состоит различие между налогоплательщиком и налоговым агентом?

8.                  Какие способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов предусматривает НК РФ?

9.                  Каков состав основных взаимосвязей между элементами налоговой системы?

10.             В чем сущность основных этапов российской налоговой реформы?

II.        Доклады и сообщения

1.                  Принцип налогового федерализма

2.                  Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Кодексу

3.                  Действия международных договоров по вопросам налогообложения

4.                  Контрольная функция налогов как экономическая категория

Основные требования к докладу

1.         Вначале излагается тема и план.

2.         Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).

3.         Возможное использование наглядных пособий (раздаточный материал, записи на станковом блокноте, слайды и д.р.).

4.         Подведите итоги, сжато изложив основные моменты только  что изложенного.

5.         Дайте слушателям возможность задать вопросы.

Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Times New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный  интервал-1,5, размер полей 2,5 см, отступ в начале абзаца-1, 25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций.)

Литература для подготовки к семинару: [12-15; 17-24;38; 40; 52;54-90].

Тема 2. Налоговая политика в системе регулирования

социально-экономических процессов.

I.              Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.      Социальные основания налоговой политики

2.      Регулирование национальной экономики путем применения налоговой политики

3.      Влияние налоговой политики на защиту и охрану природной среды

4.      Обеспечение социальной справедливости при помощи налоговой политики

5.      Перечислите виды налоговой политики.

6.      Содержание понятий налоговая нагрузка и оптимальность налогообложения.

7.      Налоговая капитализация.

8.      Цели и задачи налоговой политики

9.      Налоговая политика и национальный интерес

10. Привилегии иностранцам в налоговой политике Российской Федерации.

Литература для подготовки к семинару: [12-15; 16-24; 45-49; 54-90].

Тема 3. Налоговая политика в Российской империи,

СССР и Российской Федерации

I.                    Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.   Особенности налоговой политики в области сельского хозяйства в период реформ Н.С. Хрущева.

2.   Попытки коренного реформирования налоговой системы в годы "Перестройки" в связи с переходом к рыночной экономике.

3.   Могут ли органы власти субъектов РФ и органы местного самоуправления устанавливать налоги вне перечня, содержащегося в НК РФ?

4.   На основании каких документов вводятся в действие региональные и местные налоги?

5.   Методы налоговой политики. От чего зависит выбор того или иного метода налоговой политики? Возможно использование только одного определенного метода или допускается использование совокупности нескольких методов?

6.   Можно ли рассматривать дробность налоговой системы страны по территориям?

7.   Что такое «Налоговый механизм». Субъекты налогового механизма.

8.   Какова экономическая сущность таможенной пошлины?

9.   Порядок исчисления суммы таможенных пошлин, подлежащих уплате в бюджет.

10.                        Назовите основные цели введения таможенных пошлин.

II.                 Доклады и сообщения

1.   Преобразования налоговой системы, предложенные Вышнеградским и Витте.

2.   Предпосылки введения НЭП, ее реализация и последствия.

3.   Государственные органы как участники отношений  в сфере налогообложения.

4.   Фискальная и регулирующая роль таможенных пошлин.

5.   Налоговый контроль, как инструмент налоговой политики государства.

Литература для подготовки к семинару: [12-15; 16-50; 54-90]

Тема 4. Основные цели и модели налоговой политики

I.                    Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1.                       Приоритеты налогового реформирования в России

2.                       Капитализация налогов.

3.                       Международные цели налоговой политики.

4.                       Сглаживание неравенств в налогообложении.