Налоги и их виды. Налоговая система государства

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2012 в 16:53, курсовая работа

Описание работы

Целью работы является исследование сложившейся на настоящий момент налоговой системы как средства государственного регулирования экономики, определение проблем развития и попытка обозначения направлений дальнейшего развития налоговой системы.
Достижение поставленной цели осуществляется путём решения следующих задач:
1) рассмотреть теоретические аспекты налогообложения, обозначить и охарактеризовать существующие налоги;
2) изучить принципы построения и структуру современной налоговой системы России;
3) определить проблемы развития налоговой системы России;
4) рассмотреть предложения ведущих специалистов по дальнейшему совершенствованию данных налогов с целью повышения социально-экономической эффективности и определить пути дальнейшего совершенствования налоговой системы и налоговой политики России.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………...3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ....……………………….………5
1.1 Сущность, принципы и функции налогов………………………………………….……..5
1.2 Основные элементы налогов. Виды налогов……………………………………….……..9
2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ. ПРОБЛЕМЫ
И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ………………………....15
2.1 Принципы построения и структура налоговой системы России ………………………15
2.2 Проблемы развития налоговой системы России………………...………………….……17
2.3 Пути совершенствования налоговой системы России………………………………......22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………28
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………....….31
ПРИЛОЖЕНИЯ...…………………………………………………………………………...….33

Скачать полностью (106.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

КУРСОВАЯ.Налоги и их виды. Налоговая система государства..docx

— 109.47 Кб (Скачать)

2. Налогообложение подакцизных товаров (кроме спирта коньячного, а также спирта этилового из всех видов сырья, в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья) с 1 января 2012 года по 31 декабря 2013 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам²²:

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка за единицу измерения (в ред. от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
Виды подакцизных товаров	с 01.01.2012 по 30.06.2012.	с 01.07.2012 по 31.12.2012.	с 01.01.2013 по 31.12.2013.
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)	230 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах	270 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах	320 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	610 руб. за 1 кг	680 руб. за 1 кг	1000 руб. за 1 кг
Сигары	36 руб. за 1 штуку	40 руб. за 1 штуку	58 руб. за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек	530 руб. за 1000 штук	590 руб. за 1000 штук	870 руб. за 1000 штук
Сигареты, папиросы	360 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. за 1000 штук	390 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 510 руб. за 1000 штук	550 руб. 00 коп. за 1000 штук + 8% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1000 штук
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт	(90 л.с.) включительно 0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно	29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	31 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)	285 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	285 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобильный бензин: не соответствующий классу 3,4,5	7 725 руб. за 1 тонну	8 225 руб. за 1 тонну	10 100 руб. за 1 тонну
Автомобильный бензин: класса	3 7 382 руб. за 1 тонну	7 882 руб. за 1 тонну	9 750 руб. за 1 тонну
Автомобильный бензин: класса	4 6 822 руб. за 1 тонну	6 822 руб. за 1 тонну	8 560 руб. за 1 тонну
Автомобильный бензин: класса 5	6 822 руб. за 1 тонну	5 143 руб. за 1 тонну	5 143 руб. за 1 тонну
Дизельное топливо: не соответствующее классу 3,4,5	4 098 руб. за 1 тонну	4 300 руб. за 1 тонну	5 860 руб. за 1 тонну
Дизельное топливо: класса 3	3 814 руб. за 1 тонну	4 300 руб. за 1 тонну	5 860 руб. за 1 тонну
Дизельное топливо: класса	4 3 562 руб. за 1 тонну	3 562 руб. за 1 тонну	4 934 руб. за 1 тонну
Дизельное топливо: класса 5	3 562 руб. за 1 тонну	2 962 руб. за 1 тонну	4 334 руб. за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	6 072 руб. за 1 тонну	6 072 руб. за 1 тонну	7 509 руб. за 1 тонну
Прямогонный бензин	7 824 руб. за 1 тонну	7 824 руб. за 1 тонну	9 617 руб. за 1 тонну

3. Ставки страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков применяемых в 2012²³:

	Пенсионный фонд			Фонд медицинского страхования		Фонд социального страхования
	Для лиц 1966 года рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе		ФФОМС	ТФОМС
	Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
Общий режим	22%	16%	6%	5,1%	2,9%	30%
Плательщики, применяющие УСН
Плательщики переведенные на ЕНВД
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов	16%	10%	6%	2,3%	1,9%	20,2%
Плательщики, применяющие ЕСХН
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой зоны	8%	2%	6%	4%	2%	14%

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

1. Налоговые ставки на имущество организаций²⁴:

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества. (ст.380 НК РФ)

2. Налоговые ставки на игорный бизнес²⁵:

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: (в ред. от 16.11.2011 N 319-ФЗ):
за игровой стол	от 25000 до 125000 рублей;
за игровой автомат	от 1500 до 7500 рублей;
за один процессинговый центр тотализатора	от 25000 до 125000 рублей;
за один процессинговый центр букмекерской конторы	от 25 000 до 125 000 рублей;
за один пункт приема ставок тотализатора	от 5 000 до 7 000 рублей;
за один пункт приема ставок букмекерской конторы	от 5 000 до 7 000 рублей.
В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов, устанавливаются ставки: (в ред. от 16.11.2011 N 319-ФЗ)
за игровой стол	25000 рублей
за игровой автомат	1500 рублей
за кассу тотализатора или кассу букмекерской конторы	25000 рублей
за один процессинговый центр тотализатора	25000 рублей
за один процессинговый центр букмекерской конторы	25 000 рублей
за один пункт приема ставок тотализатора	5 000 рублей
за один пункт приема ставок букмекерской конторы	5 000 рублей.

3.Налоговые ставки по транспортному налогу²⁶. В ред. от 27.11.2010 N 307-ФЗ:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до25,74 кВт) включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

3. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

4. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

5. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

6. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

7. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

8. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

9. Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

10. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

12. Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

13. Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

1. Налоговая ставка по земельному налогу²⁷: устанавливается законами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не может превышать:

1. 0,3% в отношении земельных участков:

а) отнесенных к землям с/x назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для с/x производства;

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

в) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства

2. 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Возможны дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

2. С 01.01.2008 г. в Красноярском крае установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц²⁸:

1. Стоимость имущества составляет:

1) до 300 тыс. рублей - ставка налога 0,09%;

2) от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей:

- на жилые дома, квартиры, дачи - ставка налога 0,105%;

- на иные строения, помещения, сооружения - ставка налога 0,299%;

3) свыше 500 тыс. рублей:

- на жилые дома, квартиры, дачи - ставка налога 0,3%;

- на иные строения, помещения, сооружения - ставка налога 1,5%.

¹ Налоговый кодекс РФ, п.1 ст.8. Понятие налога и сбора.

² Налогообложение организаций и физических лиц: учебник / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова и др.; под ред. Т.Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – С. 5.

³ Гусейнов, Р. М. Экономическая теория: учебник / Р. М. Гусейнов, В. А. Семенихина. – М.: Омега - Л, 2008. – 383 с.

⁴ Конспект лекции по Финансам. Часть 1 – 4.2.Основные элементы налогов [Электронный ресурс]//Онлайн лекции, курсы лекции, аудиолекции по всем предметам. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.mylect.ru/. –Загл. с экрана. Дата обращения: 25.05.12.

⁵ Экономика: учебник / под ред. А. С. Булатова. – М.: Экономистъ, 2008. – 432 с.

⁶ Там же

⁷ Теория и история налогообложения: учебное пособие / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 156-168 с.

⁸ Теория и история налогообложения: учебное пособие / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 169 с.

⁹ Путин предложил судить глав госкомпании за сокрытие доходов. [Электронный ресурс] // Деловой портал BFM.ru. – Электрон. дан.. – Режим доступа: http://atnews.org/. Загл. с экрана. Дата обращения: 28.05.12.

¹⁰ Докукина К. Что показала проверка энергокомпаний/ К. Докукина//Ведомости 2012г. №16(3030). С.6

¹¹ За сокрытие доходов накажут уголовно – ЭКОНОМИКА [Электронный ресурс] // Новости YTPO.ru. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.utro.ru/. Загл. с экрана. Дата обращения: 28.05.12.

¹² Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить недостатки?/ Швецов Ю. // Вопросы экономики, 2011г., №4. С.143

¹³ Абрамов М. О налогах, зарплате и экономическом росте/ Абрамов М. // Вопросы экономики 2012г. №5. С.134-136

¹⁴ Тупанчески Н. Р. Уклонение от уплаты налогов: Корпоративный анализ./ Тупанчески Н. Р. // Уголовное право 2010г. № 1. С 48-54

¹⁵ Древаль Л.Н. К вопросу о совершенствовании налогового контроля // "Черные дыры" в Российском Законодательстве. Юридический журнал. - М.: "1К-Пресс", 2006, № 3. - С. 271-272

¹⁶ Бюджетное послание Президента России о бюджетной политике в 2012–2014 годах [Электронный ресурс]// Президент России. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://kremlin.ru./. Загл. с экрана. Дата обращения: 27.05.12.

¹⁷ Доклад Минфина России "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг."

¹⁸ Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник - 2011. - № 12. - С.14-20.

¹⁹ Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник - 2011. - № 12. - С.14-20.

²⁰ Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник - 2011. - № 9. - С.17-20.

²¹ Ставки НДС [Электронный ресурс] // Оказание бухгалтерских услуг. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://deloconsult.ru/. – Загл. с экрана. Дата обращения: 10.05.12.

²² Ставки акцизов на 2012, 2013 года [Электронный ресурс]//Бухгалтерский и налоговый учет, МСФО, бухучет, налоги. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.snezhana.ru/. – Загл. с экрана. Дата обращения:12.05.12.

²³ Мое дело – Интерент-бухгалтерия [Электронный ресурс]//Потребительский портал. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://catalog.ykt.ru/. – Загл. с экрана. Дата обращения: 17.05.12.

²⁴ Налог на имущество организаций [Электронный ресурс]//Бухгалтерский и налоговый учет, МСФО, бухучет, налоги. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.snezhana.ru/. – Загл. с экрана. Дата обращения:12.05.12.

²⁵ Налог на игорный бизнес [Электронный ресурс]//Бухгалтерский и налоговый учет, МСФО, бухучет, налоги. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.snezhana.ru/. – Загл. с экрана. Дата обращения:12.05.12.

Информация о работе Налоги и их виды. Налоговая система государства