Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 23:09, курсовая работа
Государство может воздействовать на ход экономической жизни, лишь располагая определенными денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны - граждане и юридические лица. Для этого и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству.
С помощью налоговой системы государство активно влияет на рынок, регулирует развитие производства, способствуя ускоренному росту одних отраслей или форм собственности и “угнетению” других.
I Теоретическая часть.
Введение…………………………………………………………………… 3
1 Законодательная база по налогу на прибыль…………………….. 6
2 Характеристики налога на прибыль………………………………. 7
2.1 Плательщики налога на прибыль ………………………………… 7
2.2 Объекты обложения налогом на прибыль………………………... 8
2.3 Расчет прибыли подлежащей налогообложению………………... 14
2.4 Ставки налога на прибыль…………………………………………. 16
2.5 Порядок исчисления налога на прибыль и сроки его уплаты…… 18
3 Примеры исчисления налога и отражение в бухгалтерском учете……….............................................................................................
20
II Практическая часть.
Сведения о предприятии…………………………………………… 24
Исходные данные…………………………………………………... 27
Остатки по счетам главной книги на 01.03.2010 г……………….. 28
Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.2010………………………………………………………..
29
Хозяйственные операции за март месяц………………………….. 31
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2011 г………………………………………………………………...
42
Бухгалтерский баланс……………………………..……………….. 44
Отчет о прибылях и убытках………………………….…………… 46
Приходный кассовый ордер……………………………………….. 48
Расходный кассовый ордер …………………………………… 49
Авансовый отчет…………………………………………………… 50
Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты……………………………………………………………….
52
Заключение………………………………………………................. 56
Список использованных источников………………
Распределение
затрат (к выполнению
операций 24, 29).
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчёт ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и «Б» (к выполнению операции 30).
| Показатели | Сумма |
| Остаток материалов на 01.03.10 | 24750 |
| ТЗР на 01.03.10 | 750 |
| Получено материалов за март | 28200 |
| ТЗР за март | 750 |
| Итого материалов | 52950 |
| ТЗР | 1500 |
| Средний % ТЗР на материалы | 2,83 |
Расчёт среднего ТЗР на материалы (к выполнению операции 30).
| Отпущено в марте | По учетной цене | ТЗР, на отпущенные материалы |
| На производство продукции «А» | 6450 | 183 |
| На производство продукции «Б» | 9850 | 279 |
Распределение
общепроизводственных
расходов и расходов
по организации и управлению
производства (к выполнению
операций 31,32).
| Показатели | Начисленная зарплата | Распределение затрат | |
| счет 25 | счет 26 | ||
| Всего затрат | 28750 | 9713 | 17487 |
| Продукция «А» | 12750 | 4274 | 7694 |
| Продукция «Б» | 16000 | 5439 | 9793 |
Расчёт остаточной стоимости ОС (к выполнению операций 39).
| Показатели | Сальдо на 01.01 | Сальдо на 01.02 | Сальдо на 01.03 | Сальдо на 01.04 |
| Первоначальная стоимость ОС | 813280 | 873280 | 873280 | 898704 |
| Амортизация ОС | 559280 | 565780 | 572280 | 518780 |
| Остаточная стоимость | 314000 | 307500 | 301000 | 319924 |
Налог
на имущество = 39000 + 47085 – 6833 × 0,2 = 15850
руб.
Оборотная
ведомость по аналитическим
счетам к синтетическому
счёту 60 «Расчёты с
поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование
поставщика |
Сальдо на 01.03.2010 г. | Обороты за март 2010 г. | Сальдо на 01.04.2010 г. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ОАО
«Искра»
ОАО «Свет» ЗАО «Звезда» ООО «Сон» |
—
— — — |
29500
27140 11800 0 |
29500
27140 11800 30000 |
20237
12980 0 30000 |
—
— — — |
20237
12980 0 0 |
| Итого: | — | 68440 | 98440 | 63217 | — | 33217 |
Оборотная
ведомость по аналитическим
счетам к синтетическому
счёту 62 «Расчёты с покупателями
и заказчиками»
|
Наименование
покупателя |
Сальдо на 01.03.2010 г. | Обороты за март 2010 г. | Сальдо на 01.04.2010 г. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ООО
«Фрегат»
ООО «Бог» ЗАО «Солнце» |
29500
14160 35400 |
—
— — |
53100
35400 70800 |
29500
14160 35400 |
53100
42480 70800 |
—
— — |
| Итого: | 79060 | — | 159300 | 63217 | 159300 | — |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
|
Ф.И.О.
работника |
Сальдо на 01.03.2010 г. | Обороты за март 2010 г. | Сальдо на 01.04.2010 г. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Шорохов
Ф.К.
Чикин З.И Пермакова А.Н. |
570
1100 2300 |
—
— — |
—
— — |
570
1100 2300 |
0
0 0 |
—
— — |
| Итого: | — | — | 3970 | 0 | — | |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за 1 квартал 2010г.
| №
п/п |
Наименование счетов | Сальдо на 01 марта | Оборот
за
март |
Сальдо на 01 апреля | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1. | 01 «Основные средства» | 873280 | __ | 25424 | 0 | 898704 | __ |
| 2. | 02 «Амортизация основных средств» | __ | 572280 | 0 | 6500 | __ | 578780 |
| 3. | 04 «Нематериальные активы» | 12700 | __ | 0 | 0 | 12700 | __ |
| 4. | 05 «Амортизация нематериальных активов» | __ | 3980 | 0 | 0 | __ | 3980 |
| 5. | 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчёт 4 «Приобретение объектов основных средств» | 0 | __ | 25424 | 25424 | 0 | __ |
| 6. | 10 «Материалы» | 25500 | __ | 28950 | 18842 | 35608 | __ |
| 7. | 19 «Налог на добавленную стоимость» | 10440 | __ | 9985 | 9985 | 10440 | __ |
| 8. | 20 «Основное производство», субсчёт А «Производство продукции «А»» | 0 | __ | 37650 | 37650 | 0 | __ |
| 9. | 20 «Основное производство», субсчёт Б «Производство продукции «Б»» | 0 | __ | 49265 | 49265 | 0 | __ |
| 10. | 25 «Общепроизводственные расходы» | 0 | __ | 9713 | 9713 | 0 | __ |
| 11. | 26 «Общехозяйственные расходы» | 0 | __ | 17487 | 17487 | 0 | __ |
| 12. | 43 «Готовая продукция» | 0 | __ | 86915 | 86915 | 0 | __ |
| 13. | 44 «Расходы на продажу» | 0 | __ | 1000 | 1000 | 0 | __ |
| 14. | 50 «Касса» | 990 | __ | 45470 | 44000 | 2460 | __ |
| 15. | 51 «Расчётный счёт» | 35340 | __ | 126060 | 147192 | 14208 | __ |
| 16. | 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | __ | 68440 | 98440 | 63217 | __ | 33217 |
| 17. | 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | 79060 | __ | 159300 | 79060 | 159300 | __ |
| 18. | 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» | __ | 148000 | 0 | 30000 | __ | 178000 |
| 19. | 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт 1 «НДФЛ» | __ | 1950 | 1950 | 3300 | __ | 3300 |
| 20. | 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт 2 «НДС» | __ | 5610 | 15595 | 24300 | __ | 14315 |
| 21. | 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт 3 «Налог на прибыль» | __ | 0 | 0 | 15850 | __ | 15850 |
| 22. | 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт 4 «Налог на имущество» | __ | 0 | 0 | 6833 | __ | 6833 |
| 23. | 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» | __ | 7950 | 10050 | 14173 | __ | 12073 |
| 24. | 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | __ | 30000 | 33300 | 44500 | __ | 41200 |
| 25. | 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | 3970 | __ | 0 | 3970 | 0 | __ |
| 26. | 75 «Расчёты с учредителями», субсчёт 1 «Расчёты по вкладам в уставный (кладочный) капитал | 14000 | __ | 0 | 14000 | 0 | __ |
| 27. | 76 «Расчёты с разными дебеторами и кредиторами», субсчёт 4 «Расчёты по депонированным суммам» | __ | 0 | 0 | 3000 | __ | 3000 |
| 28. | 80 «Уставный капитал» | __ | 100000 | 0 | 0 | __ | 100000 |
| 29. | 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» | __ | 66000 | 0 | 0 | __ | 66000 |
| 30. | 90 «Продажи» | __ | __ | 159300 | 159300 | __ | __ |
| 31. | 91 «Прочие доходы и расходы» | __ | __ | 6833 | 6833 | __ | __ |
| 32. | 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчёт 1 «Резерв на оплату отпусков» | __ | 14970 | 4301 | 5701 | __ | 16370 |
| 33. | 97 «Расходы будущих периодов» | 2900 | __ | 0 | 0 | 2900 | __ |
| 34. | 99 «Прибыли и убытки» | __ | 39000 | 22683 | 47085 | __ | 63402 |
| ИТОГО: | 1058180 | 1058180 | 975095 | 975095 | 1136320 | 1136320 | |