Налог на прибль

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 23:09, курсовая работа

Описание работы

Государство может воздействовать на ход экономической жизни, лишь располагая определенными денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны - граждане и юридические лица. Для этого и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству.
С помощью налоговой системы государство активно влияет на рынок, регулирует развитие производства, способствуя ускоренному росту одних отраслей или форм собственности и “угнетению” других.

Содержание

I Теоретическая часть.
Введение…………………………………………………………………… 3
1 Законодательная база по налогу на прибыль…………………….. 6
2 Характеристики налога на прибыль………………………………. 7
2.1 Плательщики налога на прибыль ………………………………… 7
2.2 Объекты обложения налогом на прибыль………………………... 8
2.3 Расчет прибыли подлежащей налогообложению………………... 14
2.4 Ставки налога на прибыль…………………………………………. 16
2.5 Порядок исчисления налога на прибыль и сроки его уплаты…… 18
3 Примеры исчисления налога и отражение в бухгалтерском учете……….............................................................................................
20

II Практическая часть.
Сведения о предприятии…………………………………………… 24
Исходные данные…………………………………………………... 27
Остатки по счетам главной книги на 01.03.2010 г……………….. 28
Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.2010………………………………………………………..
29
Хозяйственные операции за март месяц………………………….. 31
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2011 г………………………………………………………………...
42
Бухгалтерский баланс……………………………..……………….. 44
Отчет о прибылях и убытках………………………….…………… 46
Приходный кассовый ордер……………………………………….. 48
Расходный кассовый ордер …………………………………… 49
Авансовый отчет…………………………………………………… 50
Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты……………………………………………………………….
52
Заключение………………………………………………................. 56
Список использованных источников………………

Скачать полностью (183.74 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсачь 3 курс налог на прибыль.docx

— 187.18 Кб (Скачать)
 
 
 

     2. Отчисления по социальному страхованию  и обеспечению производятся по  следующим ставкам: 

Единый  социальный налог  в части: Ставка %
Отчисления  в пенсионный фонд (ПФ) 26
Отчисления  в фонд социального страхования (ФСС) 2,9
Отчисления  в федеральный фонд обязательного  медицинского страхования (ФФОМС) 3,1
Отчисления  в территориальный фонд обязательного  медицинского страхования (ТФОМС) 2,0
 

     Отчисления  на страхование от несчастных случаев  и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,4 %.

     3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2010г. считать показатели бухгалтерского учета за январь-март

     4. НДС начисляется бюджету при  продаже продукции по ставке 18%.

     5. Льгот по налогам предприятие  не имеет.

 

     Исходные  данные.

     Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2010 г. 

      № Наименование  счета Сумма, руб.
      01 Основные средства 873280
      02 Амортизация основных средств 559280
      04 Нематериальные  активы 11200
      05 Амортизация нематериальных активов 3300
      08 Вложения во внеоборотные активы -
      10 Материалы 14800
        19 НДС по приобретенным  ценностям 8100
      50 Касса 996
      51 Расчетный счет 30500

      60

      		 Расчеты с поставщиками 53100
      62 Расчеты с покупателями и заказчиками 47200
      66 Расчеты по краткосрочным  кредитам 160000
      68.1 Расчет по НДФЛ 2100
      68.2 Расчет по НДС 16200
      68.3 Расчет по налогу на прибыль 2900
      68.4 Расчет по налогу на имущество  1500
      69.1 Расчеты по  ФСС 896
      69.2 Расчеты по  ФФОМС 224
      69.3 Расчеты по  ТФОМС 560
      69.4 Расчеты  по ПФ 5600
      69.5 Расчеты по страх. от  несчастных  случ. 140
      70 Расчеты с персоналом по оплате труда 28000
      71 Расчеты с подотчетными лицами 3584
      75.1 Расчеты с учредителями 14000
      80 Уставный капитал 100000
      84 Нераспределенная  прибыль 66000
      96 Резерв на оплату отпусков 3860
      97 Расходы будущих  периодов -

      

 

Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2010 г. 

      № Наименование  счета Сумма, руб.
      01 Основные средства 873280
      02 Амортизация основных средств 572280
      04 Нематериальные  активы 12700
      05 Амортизация нематериальных активов 3980
      08 Вложения во внеоборотные активы -
      10 Материалы 25500
      19 НДС по приобретенным  ценностям 10440
      50 Касса 990
      51 Расчетный счет 35340
      60 Расчеты с поставщиками 68440
      62 Расчеты с покупателями и заказчиками 79060
      66  Расчеты  по краткосрочным кредитам банка 148000
      68.1 Расчет по НДФЛ 1950
      68.2 Расчет по НДС 5610
      69.1 Расчеты по  ФСС 870
      69.2 Расчеты по  ФФОМС 330
      69.3 Расчеты по  ТФОМС 600
      69.4 Расчеты  по ПФ 6000
      69.5 Расчеты по страх. от  несчастных  случаев 150
      70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30000
      71 Расчеты с подотчетными лицами 3970
      75.1 Расчеты с учредителями 14000
      80 Уставный капитал 100000
      84 Нераспределенная  прибыль организации 66000
      96.1 Резерв на оплату отпусков 14970
      97 Расходы будущих  периодов 2900
      99 Прибыль 39000
 
 
 
 
 

     Расшифровка данных некоторых  статей баланса по состоянию на 01.03.2010г. 

     а) Данные к счету 10 «Материалы» 

       

      13

      №

      		 Наименование  счетов Сумма, руб.
      10 Материалы (фактическая  с/стоимость) 25500
      10.1 Основные материалы

      - цена  приобретения (учетная цена)

      		  
      18750
      10.2 Прочие материалы

      - цена  приобретения (учетная цена)

      		 6000
      10.3.1 - ТЗР по основным  материалам 750
 

б) Аналитические  данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

 

      № сч.

      Поставщика

      		 Дата

      Выписки

      Счета

      		 Наименование

      Поставщика

      		 Сумма, руб.
      32 07.02.10 ОАО «Форум» 29500
      156 19.02.10 ОАО «Сфинкс» 27140
      18 21.02.10 ЗАО «Квант» 11800
      ИТОГО 68440
 

     в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: 

    № счета

    Предъявленного

    Покупателю

    		 Дата

    Выписки

    Счета

    		 Наименование

    Покупателя

    		 Сумма, руб.
    27 03.02.10 ООО «Парус» 29500
    36 14.02.10 ООО «Прометей» 14160
    49 22.02.10 ЗАО «Лев» 35400
    ИТОГО 79060
 
 
 
 

     г) Аналитические данные к счету 71  

    №

    п/п

    		 Дата 

    выдачи

    аванса  под отчет

    		 Ф.И.О.

    работника

    		 Статья  общехозяйственных расходов Сумма, руб.
    1 10.02.10 Иванов Н.П. Канц. товары 570
    2 15.02.10 Лавров В.И. Хозяйств. нужды 1100
    3 18.02.10 Уварова Т.С. Команд. расходы 2300
    ИТОГО 3970
 

     д) Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.2010г. 

            Сумма, руб.
        Д К
        1 Выручка (90-1)   295000
        2 Себестоимость продаж (90-2) 211000  
        3 НДС (90-3) 45000  
        4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 39000  
        ИТОГО 295000 295000
 
 

          е) Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года. 

        Наименование

        Показателей

        		 Сумма, руб.
        Выручка от продажи продукции, без НДС 250000
        Производств. с/стоимость проданной продукции 197800
        Расходы на продажу 13200
        Прибыль 39000
 
 
 
 

     Хозяйственные операции за март месяц 

№

п/п

 Документ  и краткое содержание операции Корреспонденции счетов Сумма
Д К
1. Выписка из расчётного счета

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

  
 
 
 
 
 
 
51		 62  
29500

14160

35400

79060

2. Приходный кассовый ордер № 55 

Погашена задолженность  учредителя по вкладу в уставный капитал

 50 75/1 14000
3. Выписка из расчётного счёта, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчётный  счёт средства, поступившие от учредителя

 51 50 14000
4. 
 
 
 
 

4.1

4.2

4.3

 Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчётные  документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

  
 
 
 
 
10.1

10.3.1

19

  
 
 
 
 
60

60

60

  
 
 
 
 
 
16400

750

3087

20237

5. Накладные и счета-фактуры 

Приняты расчетные  документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

  
 
 
 
 
 
10.1

19

  
 
 
 
 
 
60

60

  
 
 
 
 
 
 
11000

1980

12980

6. Ведомость начисления амортизации  основных средств

Начислена амортизация  основных средств:

- по зданию  и оборудованию цеха

- по зданию  офиса

Итого:

  
 
 
 
 
25 

26

  
 
 
 
 
02 

02

  
 
 
 
 
5000 

1500

6500

7. Выписка из расчётного счета 

Перечислено поставщикам в погашение задолженности.

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квант"

Итого:

  
 
 
 
 
60		  
 
 
 
 
51		 29500

27140

11800

68440

8. Приходный кассовый ордер № 56  

Получено  с расчётного счёта:

А) для  выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные  нужды

Итого:

  
50		  
51		  
 
 
 
30000

1000

31000

9. 
 
 
 
 

9.1 
 
 
 
 

9.2

 Выписка из расчётного счета 

Погашена  задолженность по следующим платежам

В части  страховых взносов:

ПФ

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

НС и  ПЗ

Итого:

НДФЛ

  
 
 
 
 
 
69/4

69/1

69/2

69/3

69/5 

68/1 

  
 
 
 
 
 
51

51

51

51

51 

51

  
 
 
 
 
 
6000

870

330

600

150

7950

1950

10. Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60

Выдана из кассы  зарплата за февраль

 70 50 27000
11. Справка бухгалтерии 

Депонируется  не выданная в срок зарплата

 70 76/4  
3000
12. Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос  наличными 

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

  
 
 
 
51		  
 
 
 
50		  
 
 
3000
13. 
 
 
 
 

13.1 

13.2 
 

13.3 

13.4 

13.5 

13.6 

 Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учётной цене:

       Основные материалы:

-на  производство продукции «А»;

на производство продукции «Б»;

       Прочие материалы:

-на  производство продукции «А»

-на  производство продукции «Б» 

-на  содержание цехов основного производства;

-на содержание  общехозяйственных служб

  
 
 
 
 
 
20/А 

20/Б 
 

20/А 

20/Б 

25 

26

  
 
 
 
 
 
10.1 

10.1 
 

10.2 

10.2 

10.2 

10.2

  
 
 
 
 
 
2750 

4000 
 

1200 

850 

530 

750 
 
 

14. 
 
 
 
 
 

14.1

14.2

14.2 
 

14.4

 Счёт, накладная, выписка  из расчётного счета, платёжные поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

    Стоимость компьютера 

    НДС (18%)

    Итого:

Б) перечислено  в погашение задолженности перед  бюджетом по НДС за февраль

  
 
 
 
 
 
 
08/4

19

60 
 

68/2

  
 
 
 
 
 
 
60

60

51 
 

51

  
 
 
 
 
 
 
25424

4576

30000 
 

5610 
 

15. Авансовый отчёт №11 

На основании  приложенных документов списываются  командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата  проезда туда и обратно

- оплата  гостиницы

- суточные (1 день)

Итого:

  
 
 
 
 
 
26 

26

26

  
 
 
 
 
 
71 

71

71

  
 
 
 
 
 
800 

800

700

2300 
 
 

16. Приходный кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

 50 71 0
17. Выписка из расчётного счета 

Зачислен  краткосрочный кредит  банка, полученный для приобретения ТМЦ

 51 66 30000
18. Акт о приёме-передаче объекта основных средств №18,19

 Введен  в эксплуатацию компьютер по  первоначальной стоимости

 01 08/4 25424
19. Авансовый отчёт №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические  расходы по приобретению бланков  бухгалтерского учета

 26 71 400
20. Авансовый  отчёт №43 Лаврова В.И.

Оприходованы  согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

 10.2 71 800
21. Приходный кассовый ордер № 58,59

Сдан  в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

 50 71 470
22. 
 

22.1 

22.2

22.3

22.4

22.5 
 
 
 

22.6

22.7

 Расчётная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам  за производство продукции "А";

  • работникам за производство продукции "Б";
  • ИТР цеха

- аппарату  управления 

-отпуска  работникам предприятия

-пособия  по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

   за первые три дня болезни

   за последующие дни  

   болезни

  
 
 
20/А 

20/Б

25

26

96 
 
 
 

26

69/1

  
 
 
70 

70

70

70

70 
 
 
 

70

70

  
 
 
12750 

16000

2800

6450

3200 
 
 
 

1200

2100

23. Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия 70 68/1 3300
24. 
 
 
 
 

24.1 

24.2 

24.3 

24.4 

24.5

 Ведомость распределения затрат.

При выполнении операции расчеты производить в табл. № 10. Начислены платежи:

- работникам изготовляющим продукцию «А»

- работникам изготовляющим продукцию «Б»

- инженерно-техническим  работникам цеха

- аппарату  управления

- на  отпуска работникам предприятия

  
 
 
 
 
 
20/А 

20/Б 

25 

26 

96

  
 
 
 
 
 
69 

69 

69 

69 

69

  
 
 
 
 
 
4386 

5504 

963 

2219 

1101

25. 
 
 
 

25.1 

25.2 
 

25.3

 Требования  № 39,40,41 

Отпущены со склада по учетным ценам

    Основные материалы:

-на  производство продукции «А»

-на  производство продукции «Б»

    прочие материалы:

- на содержание  общехозяйственных служб

  
 
 
 
 
20/А 

20/Б 
 

26

  
 
 
 
 
10.1 

10.1 
 

10.2

  
 
 
 
 
2500 

5000 
 

800

26. 
 
 

26.1

26.2 
 

26.3

26.4

Счёт, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения  

- начислено  и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено  и перечислено за публикацию  рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

  
 
 
 
26

19 
 

44

19

  
 
 
 
51

51 
 

51

51

  
 
 
 
900

162 
 

1000

180

27. 
 
 
 

27.1

27.2

 Ведомость выпуска готовой  продукции.

Сдана на склад  готовая продукция в оценке по учетной цене:

- продукция «А»

- продукция «Б»

  
 
 
 
 
43

43

  
 
 
 
 
20/А

20/Б

  
 
 
 
 
40000

40000

28. 
 
 
 
 
 
 
 
 

28.1 

28.2

 Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии

А) Предъявлены  расчётные документы покупателям за отгруженную продукцию: 

- ООО  "Парус"

- ООО  "Прометей"

- ЗАО  "Лев" 

Итого:

Б) начислен НДС  бюджету с реализованной продукции

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
62 

90/3 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
90/1 

68/2 

  
 
 
 
 
 
 
53100

35400

70800

159300 

24300 
 
 

29. 
 
 
 
 
 

29.1

29.2

29.3

29.4

Ведомость распределения затрат (табл. 10)

Начислен  резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам  за производство продукции "А";

- работникам  за производство продукции "Б";

- ИТР  цеха

- АУП

  
 
 
 
 
 
20/А 

20/Б 

25

26

  
 
 
 
 
 
96 

96 

96

96

  
 
 
 
 
 
1913 

2400 

420

1968

30. 
 
 
 
 

30.1 

30.2

 Расчёт  бухгалтерии

Результат оформить в табл. 13, 14

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на  производство продукции "А"

- на  производство продукции "Б"

Итого:

  
 
 
 
 
 
20/А 

20/Б 
 
 

  
 
10.3.1 

10.3.1

  
 
 
183 

279

462

31. 
 
 
 
 
 

31.1 

31.2

 Расчёт  бухгалтерии

Результат оформить в табл. № 13

Распределены  и списаны общепроизводственные расходы:

- на  производство продукции "А"

- на  производство продукции "Б"

Итого:

  
 
 
 
 
20/А 

20/Б

  
 
 
 
 
25 

25

  
 
 
 
 
 
 
4274 

5439 

9713

32. 
 
 
 
 
 

32.1

 Расчёт  бухгалтерии

Результаты оформить в табл. № 13

Распределены  и списываются расходы по организации и управлению производством:

- на  производство продукции "А"

- на  производство продукции "Б"

Итого:

  
 
 
 
 
20/А 

20/Б

  
 
 
 
 
26 

26

  
 
 
 
 
 
 
7694 

9793 

17487

33. 
 
 
 
 
 
 

33.1

33.2

 Расчет  бухгалтерии 

Выявлены  и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц

(незавершенного  пр-ва нет):

- продукция  "А"

- продукция  "Б"

Итого:

  
 
 
 
 
 
 
 
43

43

  
 
 
 
 
 
 
 
20/А

20/Б

  
 
 
 
 
 
 
 
 
2350
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
9265

6915

34. Расчёт бухгалтерии 

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

 90/2 43 86915
35. Расчёт бухгалтерии

Списываются расходы на продажу продукции

 90/2 44 1000
36. Расчет  бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

 90/9 99 47085
37. Расчёт  бухгалтерии 

Предъявлен  НДС бюджету к возмещению:

- по  материалам

- по  внеоборотным активам

- по  услугам

Итого:

  
 
 
 
68/2

68/2

68/2

  
 
 
 
19

19

19

  
 
 
 
5067

4576

342

9985

38. Расчет  бухгалтерии 

Начислен  налог на имущество за 1 квартал

Для расчета  воспользоваться табл. № 14

 91/2 68/4 6833
39. Расчёт  бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

 99 91/9 6833
40. Расчёт  бухгалтерии

Рассчитать  текущий налог на прибыль за I квартал.

 99 68/3 15850

Информация о работе Налог на прибль