Механізми здійснення лізингових операцій комерційними банками

 

Для здійснення лізингових операцій лізинговою компанією (банком-лізингодавцем) проводиться велика організаційна робота. Значна увага приділяється вивченню лізингового ризику, його основних тенденцій (зміна цін на те чи інше обладнання, запасні частини, тарифи на ремонт, технічне обслуговування), виявленню попиту на певні види устаткування: проведенню рекламної компанії про свою діяльність і переваги лізингу для лізингоодержувачів. Таким чином, основною метою попередньої організаційної роботи є пошук лізингодавцем потенційних клієнтів, зацікавлених у лізингу. Ініціатива в укладанні лізингової угоди, як правило, надходить від лізингоодержувача, який знає яке майно йому потрібне і хто його виробляє. Разом з тим, лізингоодержувач може звернутися до лізингодавця з проханням підібрати постачальника майна, хоча останнє слово залишається за ним.

Подальші взаємовідносини  між сторонами базуються на основі заявки від майбутнього лізингоодержувача на купівлю майна і передачу його в тимчасвое користування. Заявка складається в довільній формі, але обов’язково повинна містити назву підприємства,  технічні характеристики, кількість одиниць обладнання, його економічні параметри, назву підприємства-виробника (постачальника) об’єкта лізингу, пропозиції по сплаті та ін.

До заяви додаються:

1.       Копії установчих документів.

2.       Бізнес-план.

3.       Довідка із банку (про гривневі та валютні рахунки, виписка з історії руху коштів на рахунку підприємства ).

4.       Баланс підприємств (Ф №1) та розшифровка статей балансу.

5.       Звіт про фінансові результати та їх використання (Ф №2).

6.       Звіт про фінансово-майновий стан підприємства (Ф №3).

7.       Довідка державної податкової інспекції про взяття на облік.

8.       Декларація про прибуток підприємства на останню звітну дату.

9.       Техніко-економічне обґрунтування і аналіз ефективності угоди.

10.     Стисла характеристика складу і кваліфікації управлінського персоналу (ПІБ, посада, вік, освіта, професія, стаж роботи по спеціальності, стаж роботи на підприємстві, підвищення кваліфікації, перепідготовка,  контракт про трудовий найом директора підприємства , копія паспорта директора, розписка директора про ознайомлення зі змістом ст.148/5 УК України).

Після одержання лізингодавцем  необхідних документів, здійснюється їх перевірка та всебічна експертиза лізингового проекту, яка при  необхідності може бути проведена незалежним експертом.

Особлива увага приділяється оцінці економічної діяльності лізингоодержувача з точки зору платоспроможності. Оскільки лізингова операція в класичному варіанті є довгостроковою, то лізингодавця повинна цікавити не тільки теперішній чи минулий фінансовий стан лізингоодержувача, але і його здатність виконувати всі платіжні зобов’язання на майбутній період, що відповідає строку лізингової угоди.

Прийнявши позитивне  рішення про участь у лізинговій угоді, лізингодавець на підставі заявки лізингоодержувача направляє замовлення-наряд постачальнику. В ньому поряд з юридичною адресою і банківськими реквізитами лізингодавця вказується вид майна з усіма необхідними параметрами: його ціна, обсяг робіт і строк виконання, місцезнаходження отримувача і т.п.

Постачальник виконує  свої функції при умові укладання з замовником-лізингодавцем договору купівлі-продажу, який регламентує їх відносини в процесі виготовлення, доставки і оплати відповідного об’єкта лізингу

Одержавши замовлення-наряд, постачальник повинен направити  лізингодавцеві  підтвердження про його одержання, а після доставки обладнання користувачу – рахунок у двох  примірниках із зазначенням своїх реквізитів.

Юридичне оформлення лізингової угоди здійснюється, як правило, паралельно з укладенням договору купівлі-продажу і направленням замовлення-наряду постачальнику.

Основним документом лізингової угоди є договір лізингу. Він укладається між лізингодавцем  і лізингоодержувачем про надання  останньому в тимчасове користування за плату для підприємницької  діяльності об’єкта лізингу і регламентує норми і правила їх економічної поведінки.

Договір лізингу має  бути укладений у письмовій формі  і містити:

-         найменування сторін;

-         об’єкт лізингу;

-         строк, на який укладається договір;

-         доставка і прийом в експлуатацію об’єкта лізингу;

-         розмір та порядок сплати лізингових платежів;

-         використання і утримання обладнання;

-         умови повернення об’єкта лізингу;

-         умови страхування об’єкта лізингу;

-         права і обов’язки сторін;

-         відповідальність сторін;

-         порядок вирішення спірних питань;

-         форс-мажорні обставини;

-         різне;

-         додатки.

Безпосередньо організування процесу  підготовки та реалізації лізингових положень зображений на рис. 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.Організація лізингового процесу

При підготовці лізингового  договору сторони повинні враховувати, що існуючій практиці відсутні єдині  типові зразки договорів, однак всі  вони повинні містити основні  елементи, які перелічені вище. Разом  з тим, в залежності від видів лізингу, суб’єктів угоди і інших особливостей зміст конкретного лізингового договору (угоди, контракту) може змінюватися і деталізуватися.

Лізинговий договір  вступає в силу з дати підписання акту прийому-передачі майна. Перед  підписанням акту здійснюється огляд об’єкта лізингу на предмет його  відповідності певним характеристикам.

Наступним етапом лізингового  процесу є етап виконання лізингової угоди.

Лізинг як господарська операція може здійснюватися за різними схемами  залежно відбагатьох факторів: типу суб'єктів, що беруть участь у лізинговій операції; виду фінансуючої установи; правового характеру лізингової операції.

Усю лізингову операцію можна поділити на чотири взаємопов'язані ланки:

• укладення лізингової угоди між основними учасниками лізингу обладнання;
• пошук джерела фінансування і подальше укладення кредитного договору між фінансуючим інститутом та лізинговою компанією;

• пошуки виробника необхідного устаткування і підписання з ним договору купівлі-продажу;

• обов'язкове страхування лізингового майна.

В таблиці 3 представлені різновиди лізингу за певними класифікаційними ознаками.

Таблиця 3

Класифікаційні  ознаки та різновиди лізингу

Класифікаційні ознаки	Різновиди лізингу
Склад учасників	Прямий (двосторонній без  посередника); непрямий (з фінансовим посередником)
Тип майна	Лізинг нерухомого та рухомого майна, мобільний лізинг, іммобільний лізинг, лізинг нематеріальних активів
Міра окупності	Лізинг з повною та частковою виплатою вартості майна протягом дії договору; фінансовий лізинг, зворотний лізинг, оперативний лізинг, револьверний лізинг
Умови амортизації	Неповна амортизація, повна  амортизація, прискорена амортизація
Міра окупності та умовиамортизації	Фінансовий лізинг, оперативний  лізинг
Обсяг обслуговуваннямайна	Чистий лізинг, лізинг з частковим та повним обслуговуванням майна,генеральний лізинг, «мокрий» лізинг, сервіс-лізинг
Сектор ринку	Внутрішній лізинг, зовнішній  лізинг, експортний лізинг, імпортнийлізинг
Наявність податкових,амортизаційних пільг	Дійсний лізинг, фіктивний лізинг
Характер лізингових платежів	Лізинг з грошовими  платежами, лізинг з компенсаційними платежами, лізинг зі змішаними платежами
Термін угоди	Довгостроковий, середньостроковий, короткостроковий лізинг
Кількість сторін	Двосторонній, тристоронній, багатосторонній
Форма організації угоди	Прямий, зворотній, непрямий тристоронній, багатосторонній

Фінансовий  лізинг

За договором фінансового лізингу лізингодавець зобов'язується набути у власну річ у продавця (постачальника) відповідно до встановлених лізингоодержувачем специфікацій та умов і передати її у користування лізингоодержувачу на визначений строк не менше одного року за встановлену плату (лізинговіплатежі).

Лізингоодержувач може самостійно знаходити постачальника, або звернутися до лізингової компанії за допомогою, у пошуках постачальника і проведенні переговорів. Він обирає продавця чи виробника майна та визначає специфікації об'єкта лізингу. Розробляється бізнес-план, який обґрунтовує ціль придбання об'єкта лізингу та готується необхідний набір документів, який містить: нотаріально посвідчені копії установчих документів; бухгалтерський баланс за останній рік; економічне обґрунтування і аналіз ефективності угоди.

Лізингоодержувач проводить переговори з постачальником, під час яких узгоджує більшість технічних та комерційних питань, пов'язаних з угодою. Додатково може бути укладена угода про постачання запасних частин і проведення технічного обслуговування за окрему плату. Лізингова компанія і лізингоодержувач укладають між собою договір фінансового лізингу, згідно з яким до лізингоодержувача переходить виключне право користування об'єктом лізингу в обмін на регулярну сплату лізингових платежів.

Оперативний лізинг

Оперативний лізинг — господарська операція фізичної чи юридичної особи, що передбачає відповідно до договору передання лізингоодержувачу майна, що підпадає під визначення основного фонду, придбаного або виготовленого лізингодавцем на умовах інших, ніж передбачаються фінансовим лізингом.

Після закінчення терміну дії договору оперативного лізингу він може бути продовжений або об'єкт лізингу підлягає поверненню лізингодавцю і може бути переданий у користування іншому лізингоодержувачу за договором лізингу.

Зворотний лізинг

Зворотний лізинг — договір лізингу, який передбачає продаж основних фондів фінансовій організації з одночасним зворотним отриманням таких основних фондів фізичною чи юридичною особою в оперативний чи фінансовий лізинг.

Таким чином, при зворотному лізингу здійснюються дві операції: пряма, тобто угода купівлі-продажу майна; зворотна, тобто здача цього самого майна його продавцю в оперативний або фінансовий лізинг.

При зворотній лізинговій операції одне й те сааме підприємство є і продавцем, і лізингоодержувачем майна, відбувається перехід права власності на основні фонди від підприємства до лізингової компанії. Контракт на купівлю-продаж та договір лізингу укладаються одночасно та становлять однеціле.

Міжнародний лізинг

Міжнародний лізинг — це договір лізингу, що здійснюється суб'єктами лізингу, які перебувають під юрисдикцією різних держав, або якщо майно чи платежі перетинають державні кордони, згідно законодавством України, міжнародних договорів, в яких бере участь Україна.

При здійсненні міжнародного лізингу лізингодавець отримує  необхідні дозволи, ліцензії,сплачує  митні платежі та збори, які встановлюються та змінюються постановами Кабінету Міністрів України згідно з Тимчасовим положенням «Про порядок пропуску товарів, майна, транспортних засобів та інших предметів через митний кордон України».

Ліцензуванню підлягає переміщення через митний кордон України предметів, зазначених у списку товарів, що підпадають під режим ліцензування і перелік яких затвердженийВерховною Радою за поданням Кабінету Міністрів України. Ліцензії на разове здійсненняекспортно-імпортних операцій видаються на основі заявок суб'єктів зовнішньоекономічноїдіяльності.

Сублізинг

У разі передачі предмета лізингу в сублізинг право вимоги до продавця (постачальника) переходить до лізингоодержувача за договором сублізингу. Обов'язковою умовою договору сублізингу є згода лізингодавця за договором лізингу, що надається в письмовій формі. За схемою сублізингу досить часто здійснюється технічне переоснащення підприємств, які входять в об'єднання або холдинг. Якщо головне підприємство не вважає ефективним прямее кредитування своїх дочірніх або залежних організацій, то воно створює або користується послугами діючої лізингової компанії, яка закуповує необхідне обладнання і постачає його на заводи.

У світовій практиці це найбільшскладний різновид лізингу, оскільки пов'язаний з багатоканальним фінансуванням та використовується для реалізації лишезначних проектів. Лізингодавець при придбанні обладнання  виплачує постачальнику зі своїх коштів не всю суму, а тільки його частину. Решту коштів він залучає від декількох кредиторів.

Невідмовний лізинг анулюється в одному з таких випадків:

- з дозволу  орендодавця;

- після того, як відбулася певна непередбачена  подія;

- якщо орендарем  укладається нова угода про  оренду цього ж або еквівалентного  активу з тим же орендодавцем.

Відмовний лізинг — це будь-яка інша оренда, крім відмовної.

Наявність певних переваг лізингу перед звичайними позиками сприяє його поширенню. До них  відносять:

1. малим та середнім підприємствам простіше отримати контракт за лізингом, ніж позику. Лізингові компанії зазвичай не вимагають від орендаря ніяких додаткових гарантій, оскільки забезпеченням угоди є саме обладнання. У разі невиконання орендарем своїх зобов’язань лізингова компанія відразу забирає своє майно;
2. лізинг передбачає 100 % кредитування і не вимагає негайного початку платежів. Орендні платежі, як правило, починаються після поставки майна орендарю або пізніше;
3. лізингова угода більш гнучка, ніж позика, і надає можливість вибрати зручну для покупця схему фінансування;
4. ризик старіння обладнання повністю лягає на орендодавця. Орендар має можливість поступово оновлювати своє обладнання;
5. платежі за лізингом включаються до складу витрат (у тому числі і в податковому обліку). Сума платежів за лізингом фіксується при написанні договору і не залежить від коливань валютного курсу та змін банківського процента за довгостроковим кредитуванням.