Механізми здійснення лізингових операцій комерційними банками

 

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ  УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»

 

Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту

Кафедра менеджменту  і міжнародного підприємництва

 

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни

"Банківське  обслуговування та облік зовнішньоекономічних операцій"

Варіант № 7

 

 

 

Виконала:

ст. гр. ЕМЕм – 12 Дискант О. Р.

Керівник:

к.е.н. проф. каф. ММП Чернобай Л.І.

 

 

 

Львів – 2012 

Анотація

 

У даному курсовому  проекті проведений огляд літературних джерел з метою виявлення основних характеристик створення і застосування  комерційним банком системи моніторингу за станом реалізації договорів лізингу. Також було проаналізовано законодавчу базу згідно даної проблеми. Подано аналіз сучасного стану досліджуваного об’єкту, та зроблені обґрунтовані висновки .

В останньому розділі  роботи відображено особливості  обліку операцій на підприємстві, яке  займається зовнішньоекономічною діяльність.

 

 

 

 

 

 

Annotation

 

In this course project reviewed the literature to identify the main characteristics of creation and application the system of monitoring the progress lease agreements by the commercial bank . There have been analyzed according to the legal framework of this problem. Filed analysis of the current state of an object, and made reasonable conclusions.

The last section of the display characteristics of operations on an enterprise which is engaged in foreign economic activity.

 

 

 

 

 

 

 

 

Зміст

Вступ……………………………………………………………………………….4

Розділ 1. Створення і застосування комерційним банком системи моніторингу за станом реалізації договорів лізингу……..…………………………5

Розділ 2. Дослідження сучасних тенденцій сфери лізингових послуг та системи моніторингу за станом реалізації лізингових угод загальної банківської системи України ……………………………………………………………………...25

Розділ 3. Особливості обліку зовнішньоекономічних операцій………….......31

Висновки………………………………………………………………………....34

Список використаної літератури……………………………………………….36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

 

Одним із напрямів аналізу послуг комерційного банку кредитного характеру є вивчення лізингових операцій банку.

Термін «лізинг» походить від англійського дієслова «tolease» — орендувати, брати в оренду. Лізингові операції прирівнюються до кредитних з усіма правами та нормами державного регулювання, які випливають із цього. Проте від кредиту лізинг відрізняється тим, що після закінчення його терміну та виплати всієї обумовленої суми договору об’єкт лізингу залишається власністю лізингодавця (якщо договором не передбачено викуп об’єкта лізингу за залишковою вартістю або передання у власність лізингоотримувача). При кредиті банк залишає за собою право власності на об’єкт як заставу позики.

Лізинг — це довгострокова здача в оренду з правом викупу основнихзасобів, куплених орендодавцями з метою їх виробничого використання.

Нa  сьoгoднi зaгaльнийрiчний обсяг лізингових угoд у свiтi становить приблизно 512 млрд. дoл. СШA. Лiзинг пoсiдaє важливе мiсце в екoнoмiцi бaгaтьoх крaїн i є ознакою їхньoгo прогресивного рoзвитку.

У зв’язку з  вiдсутнiстю власних фінансових ресурсiв і високої вaртoстi бaнкiвськoгo кредиту українські підприємства пoвиннi рoзглядaти лiзинг як спосіб залучення кaпiтaлу, який дає змoгу модернізувати вирoбництвo й адаптувати йoгo до вимoг ринку.

Oскiльки лізингові oперaцiї є дiєвим i реальним кaпiтaлoзберiгaючим способом фінансування вирoбництвa, на сьoгoднi лізинг можна ввaжaти нaйперспективнiшим фінансовим iнструментoм, що здатний aктивiзувaти iнвестицiйний прoцес в Укрaїнi.

 

 

 

 

Розділ 1. Створення  і застосування комерційним банком системи моніторингу за станом реалізації договорів лізингу

 

Сутність лізингу полягає у ряді складних відносин, що обумовлює існування у практиці декількох аспектів лізингу: фінансово-комерційного, правового та технічного. У більшості випадків під лізингом на практиці розуміють довгострокову оренду машин, обладнання, транспортних засобів та споруд виробничого призначення. Більш точно економічний сенс лізингу виражає його визначення як комплексу майнових відносин, що складаються у зв’язку з передачею майна у тимчасове користування. Цей комплекс, крім власне договору лізингу, включає й інші договори: купівлі-продажу, найму, страхування тощо.

Лізингові операції за своїм економічним змістом являються активними операціями, а за своїми організаційними формами можуть бути віднесені до посередницьких. Лізинг – вид підприємницької діяльності, направленої на інвестування тимчасово вільних або залучених фінансових засобів, коли по договору фінансової оренди одна особа зобов'язується придбати у власність обумовлене договором майно у певного продавця і надати це майно іншій особі за плату в тимчасове користування для підприємницьких цілей.

Розвиток лізингу  у нашій країні стикається з проблемою пошуку значних за обсягом та стабільних джерел коштів для здійснення лізингових операцій. Аналіз стану вітчизняного підприємництва дозволяє зробити висновок про те, що сьогодні найбільш реальними господарюючими суб’єктами, що мають тимчасово вільні кошти або мають доступ до таких, є банківські установи, що обумовлює доцільність їх включення до здійснення лізингових операцій.

На практиці українські банки частіше виступають засновниками власних лізингових компаній: Фінансово-лізинговий Дім банку «Україна», Укрексімлізинг, Аваль-лізинг та ін. Окремі банки реалізують лізингові проекти як кредитори, рідше як лізингодавці.

До опосередкованих  форм участі у лізингових угодах відносяться  такі:

• створення власної дочірньої лізингової компанії;
• створення разом з іншими банками, кредитними установами, іншими суб’єктами господарювання спільних лізингових компаній;
• кредитне обслуговування лізингових компаній (включаючи факторингове).

Огляд наукових джерел, які  висвітлюють проблеми реалізації комерційним банком договорів лізингу, наведений у таблиці 1.

 

Таблиця 1

Досліджувана  проблема у працях вітчизняних та зарубіжних науковців

 

Прізвища авторів і  назви друкованих видань	Сутність авторських позицій стосовно досліджуваного об’єкта
Наукові видання
Різник  В. Загальні положення про укладення договорів лізингу у сфері банківської діяльності // Вісник Національного банку України. – 2009. - №4. – с. 28 – 31.	У статті розглянуті основні  моменти механізму укладення  договорів лізингу. Проаналізовано ситуацію в банківській системі країни в кризовий період, вказано на шляхивиходу з кризи, враховуючи досвід багатьох країн світу. Автор вважає, що у зв’язку з і високої вартості бaнкiвськoгo кредиту українські підприємства пoвиннi рoзглядaти лiзинг як  спосіб залучення кaпiтaлу, який дає змoгу модернізувати вирoбництвo й адаптувати йoгo дoвимoг ринку.
Чукурна О. Досвід використання лізингових операцій в банківській сфері / О. Чукурна // Економіст. – 2008. - №11. – с. 22 – 25.	Досліджено бухгалтерський облік лізингових операцій банків, запропоновано рекомендації щодо вдосконалення діючої методики системи моніторингу за станом реалізації договорів лізингу. Автор статті вважає, що на сьoгoднi лізинг є нaйперспективнiшим фінансовим iнструментoм, що здатний aктивiзувaти iнвестицiйний прoцес в Укрaїнi.
Бадзим  О.С. Удосконалення функціонування ринку лізингових послуг / О.С. Бадзим // Актуальні пробулеми економіки. – 2010. – №9. – с.182 – 190.	У статті розглянуто основні методи створення та реалізації лізингових послуг , визначено їх сутність. Автор висуває вимоги до спеціалістів банку та вважає, що лізингові спеціалісти повинні мати глибокі знання у сфері комерції та організації кредитування, визначення попиту і пропозиції нового та вже використаного обладнання, бухгалтерського обліку, аудиту, законодавства, оцінки ризиків, страхування майна. Також відносить лізингову операцію до числа досить ризикованих банківських операцій

 

Процес підготовки та реалізації лізингових положень банком включає такі етапи.

1. Підготовка та обґрунтування  лізингової угоди:

-         прийом заявки на лізингові послуги від клієнта;

-         визначення орієнтованої вартості лізингу;

-         аналіз документів, що характеризують фінансовий стан клієнта на час подання заявки;

-         аналіз бізнес-плану, поданого клієнтом;

-         визначення потенційних можливостей клієнта щодо виконання платіжних зобов’язань за лізингом;

-         складання замовлення – наряду, що подається постачальникові лізингодавцем;

-         прийняття рішення про надання лізингових послуг.

2. Юридичне оформлення  лізингової угоди (якщо прийняте  рішення про її надання):

-         підготовка та укладання угоди про надання кредиту для фінансування лізингової угоди (за необхідності);

-         підготовка та укладання угоди купівлі-продажу з фірмою-постачальником;

-         підготовка та укладання  лізингової угоди ;

-         підготовка та укладання угоди страхування майна – об’єкта лізингу;

-         розробка плану реалізації лізингової угоди.

3. Моніторинг виконання  лізингової угоди. На цьому етапі здійснюється експлуатація об’єкта лізингу. Лізингоодержувач забезпечує схоронність лізингового майна, виконує роботи по утриманню його в робочому стані, здійснює виплати лізингових платежів. На даному етапі лізингові операції відображаються в бухгалтерському обліку та звітності, а після закінчення строку лізингу оформляються відносини щодо подальшого використання устаткування.

Суб'єктами лізингу  можуть бути:

- лізингодавець  - юридична особа, яка передає  право  володіння та користування  предметом лізингу лізингоодержувачу;

- лізингоодержувач - фізична або юридична особа,  яка отримує право   володіння   та  користування   предметом  лізингу від лізингодавця;

- продавець  (постачальник) - фізична або юридична  особа, в якої лізингодавець  набуває річ, що в наступному буде передана як предмет лізингу лізингоодержувачу;

- інші юридичні  або фізичні особи, які є  сторонами багатостороннього договору лізингу.

Огляд навчально-методичних видань наведено у таблиці 2.

Таблиця 2

Досліджувана  проблема у працях вітчизняних та зарубіжних науковців

 

Навчально-методичні  видання
О.І. Лаврушина. Банківська справа. / За редакцією О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2006 р. - 672с.	Досліджено  основні моменти банківської  діяльності, зокрема описано деталі, щодо укладання угод лізингу. Автор визначаємо, поняття та структуру договорів лізингу, умови здійснення сторонами всім обов’язків договору також описує види лізингу та можливості використання його як  спoсобу залучення кaпiтaлу, який дає змoгу модернізувати вирoбництвo й адаптувати йoгoдoвимoг ринку
А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004. — 599 с.	У підручнику описано основні  аспекти сфери лізингових послуг. Використання банками низки переваг при виконанні договорів лізингу Автори описують головні чинники, на які повинні звертати банки увагу при здійсненні лізингової операції, як спoсобу залучення кaпiтaлу. Також автори розглядають лізинг як нaйперспективнiший фінансовий iнструмент, що здатний активізувати iнвестицiйний прoцес в Укрaїнi
Сисоєва Л. Взаємодія лізингових компаній з  банківськими установами / Л. Сисоєва // Формування ринкових відносин в Україні. – 2010.- №4. – с. 96 – 99.	У підручнику популярно висвітлено актуальні питання лізингу і банківського бізнесу в умовах ринкової економіки. Вміщено розширену тематику, що стосується характеристики суті лізингу і укладання лізингових договорів, його функцій, механізму їх здійснення, структури та основних принципів організації банківської справи в Україні, механізму здійснення банківських операцій та послуг, підходів до оцінки та регулювання діяльності банків в Україні.
Бадзим  О.С. Удосконалення функціонування ринку лізингових послуг / О.С. Бадзим // Актуальні пробулеми економіки. – 2010. – №9.	Досліджено  основні моменти основні моменти реалізації банківськими установами  лізингових угод, зокрема описано деталі, щодо застосування банками системи моніторингу за станом їх реалізації. Автор вважає, що рішення щодо лібералізації кредитних вимог потрібно приймати опираючись інформацію про фінансовий стан підприємства, кредитну історію позичальника. Також автор зазначає, що головною проблемою українських банків, окрім проблемних кредитів, є і те, що вже зараз всім банкам необхідно пропонувати клієнтам нові фінансові інструменти, чого, на жаль, не роблять наші банки.