Лизинг, факторинг, франчайзинг

 

Содержание

 

Введение                                                                                                                   3

1 Лизинг                                                                                                                    4

1.1 Основные понятия, формы и виды лизинга, предмет лизинга                     4

1.2 Участника рынка лизинговых услуг                                                                7

1.3 Анализ рынка лизинговых услуг Казахстана                                               10

2 Факторинг                                                                                                            14

2.1 Понятие факторинга                                                                                        14

2.2 Виды факторинговых операций                                                                     16

2.3 Типы факторинговых операций                                                                     20

2.4 Факторинг во внешнеэкономической деятельности                                    22

3 Франчайзинг                                                                                                        26

3.1 Основные понятия                                                                                           26

3.2 История возникновения франчайзинга в Казахстане                                   26

3.3 Особенности франчайзинга в Казахстане, поддержка отрасли                  28

3.4 Проблемы и препятствия на пути развития франчайзинга в Казахстане  30

Заключение                                                                                                             31

Список использованной литературы                                                                   32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Существует  множество способов ведения бизнеса. И это отнять не ограниченные рамками  возможности, скорее наоборот, существуют различные способы ведения и  поддержания фирмы, как самостоятельной  единицы. К тому же, существует такое  понятие, как нетрадиционные источники финансирования, которые являются актуальными в настоящее время, учитывая экономическую ситуацию, сложившуюся в мире. Изучение и внедрение нетрадиционных источников финансирования, таких как, лизинг, франчайзинг и факторинг является одним из наиболее актуальных вопросов экономики. Бизнесмены и предприятия все чаще обращаются к практике использования этих источников как абсолютно простых в использовании, так и легко позволяющих быть альтернативой сложнейшего процесса привлечения инвестиций в компанию.

Целью моей работы является: охарактеризовать механизмы  лизинга, франчайзинга и факторинга, выявить плюсы и минусы ведения  бизнеса таким способом, для чего будут рассмотрены их основные виды. Задачей исследования информации в  данной работе является определить понятие лизинга, франчайзинга и факторинга, механизм их функционирования, используя опыт различных компаний.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Лизинг

 

1.1 Основные понятия, формы и виды лизинга

В Казахстане механизм финансовой аренды, как и само понятие «лизинг», на протяжении последнего десятилетия оставался новым, неизведанным, а потому и менее востребованным источником финансирования как для большинства предприятий МСБ, так и для обычных физических лиц – потенциальных розничных заемщиков. Появившись в стране в середине 1990-х, наряду с множеством других финансовых инструментов, инновационных на тот момент, лизинг обретал популярность постепенно и неторопливо, терпеливо дожидаясь своего часа. Значительный износ основных фондов, большая часть которых была введена в эксплуатацию еще в середине прошлого века, а также целый ряд преимуществ лизинговой сделки перед традиционным банковским кредитованием - вот факторы, способствовавшие быстрому развитию лизинга в стране.

 Согласно  определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope), «лизинг» (от англ. to lease - сдать в аренду) - это вид финансовых услуг, связанных с формой приобретения основных фондов, при этом лизингодатель (как правило, лизинговая компания) обязуется приобрести и предоставить указанное лизингополучателем имущество во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Договор также может предусматривать, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем, более того, лизингодатель может изначально сам являться собственником имущества (совмещать в своем лице продавца). Иными словами, лизинг - это долгосрочная аренда основных средств для предпринимательских целей с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.

Звание основателя современного финансового лизинга  принадлежит американцу Генри Шонфельду, организовавшему в 1952 году лизинговую компанию для одной конкретной сделки в области железнодорожного транспорта. Убедившись в экономической целесообразности и перспективности лизинговых операций, он решил и далее заниматься этим бизнесом, основав известнейшую американскую лизинговую компанию United States Leasing Corp. (в настоящее время United States Leasing International Inc.). Правда, незадолго до этого, в годы Второй мировой войны, американцы практиковали ленд-лиз - своеобразную программу кредитования союзников посредством поставок техники, продуктов питания, оборудования и пр., что можно расценивать как лизинговые сделки. Но, учитывая масштабы и межгосударственную вовлеченность в проект, «рыночным» первопроходцем в лизинге остается все же Шонфельд.

Что касается отечественного лизингового рынка, то его современная  история берет свое начало с принятия в 2000 году закона № 78-II «О финансовом лизинге», четко прописавшего основные параметры сделки, наличие которых необходимо для трактования ее как лизинговой, и тем самым положившего начало полноценному регулированию отношений, возникающих в процессе финансового лизинга. Закон также обозначил такие важные моменты как формы и виды лизинга на территории РК, утвердил возможность передачи предмета в сублизинг, прописал процедуру истребования предмета лизинга в случае невыполнения обязательств лизингополучателем.

«Закон Республики Казахстан от 5 июля 2000 года № 78-II «О финансовом лизинге» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.07.2012 г.)

Статья 1. Правовое регулирование финансового лизинга

1. Законодательство о  финансовом лизинге основывается  на Конституции Республики Казахстан и состоит из норм настоящего Закона, Гражданского кодекса и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.

2. Если международным  договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены законодательством Республики Казахстан о финансовом лизинге, то применяются правила международного договора.

В статью 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 10.03.04 г. № 532-II.

Статья 2. Основные понятия

В настоящем Законе использованы следующие основные понятия:

- Финансовый лизинг (далее - лизинг) - вид инвестиционной деятельности, при которой лизингодатель обязуется передать приобретенный в собственность у продавца и обусловленный договором лизинга предмет лизинга лизингополучателю за определенную плату и на определенных условиях во временное владение и пользование на срок не менее трех лет для предпринимательских целей. При этом передача предмета лизинга по договору лизинга должна отвечать одному или нескольким из следующих условий:

1) передача предмета лизинга  в собственность лизингополучателю  и (или) предоставление права  лизингополучателю на приобретение  предмета лизинга по фиксированной цене определены договором лизинга;

2) срок лизинга превышает  75 процентов срока полезной службы  предмета лизинга; 

3) текущая (дисконтированная) стоимость лизинговых платежей  за весь срок лизинга превышает  90 процентов стоимости передаваемого предмета лизинга;

- Лизингодатель - участник лизинговой сделки, который за счет привлеченных и (или) собственных денег приобретает в собственность предмет лизинга и передает его лизингополучателю на условиях договора лизинга. В рамках одной лизинговой сделки лизингодатель не вправе одновременно выступать в качестве другого ее участника;

- Лизингополучатель - участник лизинговой сделки, который принимает на условиях договора лизинга предмет лизинга для предпринимательских целей;

- Лизинговая сделка - совокупность согласованных действий участников лизинга, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей;

лизинговая деятельность - деятельность лизингодателя по выполнению условий договора лизинга;

- Непотребляемые вещи - движимое и недвижимое имущество, которое при его использовании изнашивается, но не теряет своих натуральных свойств в процессе его использования;

- Продавец - участник лизинговой сделки, у которого лизингодатель приобретает предмет лизинга на основании договора купли-продажи или договора лизинга. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя предмета лизинга (возвратный лизинг);

- Участники лизинговой сделки - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и юридические лица, выступающие в качестве лизингодателя и лизингополучателя, а также физические и юридические лица, выступающие в качестве продавца предмета лизинга;

- Срок лизинга - срок, на который предмет лизинга предоставляется лизингополучателю во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга. При этом досрочное расторжение договора лизинга при сохранении права собственности на предмет лизинга за лизингодателем не влечет за собой изменения срока лизинга.

Статья 3. Формы и виды лизинга

1. Формы лизинга: 

1) внутренний лизинг. При  осуществлении внутреннего лизинга  лизингодатель и лизингополучатель  являются резидентами Республики  Казахстан; 

2) международный лизинг. При осуществлении международного  лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Республики Казахстан.

2. Виды лизинга: 

1) возвратный лизинг - разновидность  лизинга, при котором продавец  продает предмет лизинга лизингодателю  с условием получения данного  предмета лизинга в лизинг  в качестве лизингополучателя;

1-1) вторичный  лизинг - разновидность лизинга,  при котором предмет лизинга,  оставшийся в собственности лизингодателя  в случае прекращения или расторжения  договора лизинга, передается  в лизинг другому лизингополучателю  в соответствии со статьей 2 настоящего Закона;

2) банковский  лизинг - разновидность лизинга,  в котором в качестве лизингодателя  выступает банк;

3) полный лизинг - разновидность лизинга, при котором  техническое обслуживание предмета  лизинга и его текущий ремонт осуществляются лизингодателем;

3-1) сублизинг  - разновидность лизинга, при котором  лизингополучатель (сублизингодатель) в соответствии со статьей 2 настоящего Закона передает третьим лицам (сублизингополучателям) во временное владение и пользование для предпринимательских целей за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга;

4) чистый лизинг - разновидность лизинга, при котором техническое обслуживание предмета лизинга и его текущий ремонт осуществляются лизингополучателем.

В статью 4 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 10.03.04 г. № 532-II.

Статья 4. Предмет лизинга

1. Предметом лизинга могут быть здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные участки и любые другие непотребляемые вещи.

2. Предметом лизинга не  могут быть ценные бумаги и  природные ресурсы. 

3. Законодательными актами  могут быть установлены иные  ограничения на использование  в качестве предмета лизинга  отдельных категорий вещей и  земельных участков.

4. Предмет лизинга, оставшийся  в собственности лизингодателя  в случае прекращения или расторжения договора лизинга, может быть использован лизингодателем для последующей передачи в лизинг другому лизингополучателю.

При последующей передаче в лизинг такого предмета лизинга  считается, что выбор продавца и  предмета лизинга осуществлен лизингодателем.

В статью 5 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 10.03.04 г. № 532-II .

Помимо Закона, лизинг в стране регулируется также  Вторым параграфом Главы 29 Гражданского кодекса РК, статьей 78 Налогового Кодекса  и статьями 192 и 193 Таможенного Кодекса.

 

1.2 Участники рынка лизинговых услуг

Представленные  в данной работе лизинговые компании довольно разнородны по своим основным характеристикам: объему портфеля и новых сделок, структуре собственности, приоритетам деятельности. Это позволяет не только проанализировать большую часть рынка, но и рассмотреть его с различных позиций.

Тройка крупнейших игроков представлена государственными холдингами АО «Банк Развития Казахстана» (точнее его дочерним предприятием АО «БРК-лизинг»), АО «КазАгроФинанс», а также АО «Лизинговая компания «Астана-финанс» – дочерним предприятием холдинга «Астана Финанс», крупнейшим участником которого, в свою очередь, прямо или косвенно является государство.