Кредиторская задолженность

Устранить подобные "недочеты" в системе  анализа состояния предприятия  позволяют:

В первом случае - например, проведение расчетов с использованием более дискретных значений (распределение задолженностей по месячным периодам или (если необходимо) недельным периодам).

Во  втором случае - определять среднемесячное или среднегодовое значение коэффициента ликвидности и других аналогичных показателей.

Одним из наиболее оптимальных рамочных показателей  здорового состояния компании можно  назвать ситуацию, когда кредиторская задолженность не превышает дебиторскую. При этом, как мы уже отмечали, данное "непревышение" должно быть достигнуто в отношении как можно более дискретного ряда значений (сроков): годовая кредиторская задолженность должна быть не больше годовой дебиторской, месячная и 5-ти дневная кредиторская не более месячной и 5-ти дневной дебиторской соответственно и т. д.

При достижении данного "временного баланса" дебиторской  и кредиторской задолженности, необходимо также достичь и "баланса их стоимости": то есть в данной ситуации процентные и прочие расходы, связанные  с обслуживанием кредиторской задолженности (как минимум) не должны превышать  доходы, вызванные выгодами, которые  связаны с самим фактом отсрочки собственной дебиторской задолженности (при этом "нормальный" размер наценки в расчет не принимается).

Для того, чтобы определить степень зависимости компании от кредиторской задолженности необходимо рассчитать несколько следующих показателей.

Коэффициент зависимости предприятия  от кредиторской задолженности. Рассчитывается как отношение суммы заемных средств к общей сумме активов предприятия. Этот коэффициент дает представление о том, на сколько активы предприятия сформированы за счет кредиторов.

Коэффициент самофинансирования предприятия. Рассчитывается, как отношение собственного капитала (части уставного фонда) к привлеченному. Данный показатель позволяет отслеживать не только процент собственного капитала, но и возможности управления всей компанией.

Баланс  задолженностей. Определяется как отношение суммы кредиторской задолженности к сумме дебиторской задолженности. Данный баланс следует составлять с учетом сроков двух этих видов задолженностей. При этом желательный уровень соотношения во многом зависит от той стратегии, которая принята на предприятии (агрессивная, консервативная или умеренная).

Описанные выше экономические показатели дают, в основном, количественную оценку кредиторской задолженности. Для более  полного анализа состоя кредиторской задолженности, следует дать и качественную характеристику данных пассивов.

Коэффициент времени. Определяется как отношение средневзвешенного показателя срока погашения кредиторской задолженности к средневзвешенному показателю срока оплаты по дебиторской задолженности. При этом средний срок погашения кредиторской задолженности необходимо удерживать на уровне не ниже, чем те усредненные сроки, которые должны соблюдать дебиторы предприятия.

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности. Определяется как отношение суммы прибыли к сумме кредиторской задолженности, которые отражены в балансе. Данный показатель характеризует эффективность привлеченных средств и его особенно целесообразно анализировать по периодам. При этом должна быть определена зависимость динамики изменений этого коэффициента от тех основных факторов, которые повлияли на его рост или снижение (изменения сроков возврата, структуры кредиторов, средних размеров и стоимости кредиторской задолженности и т. д.).

Таблица 1. 
Оптимальные "рамочные" значения основных коэффициентов, характеризующих состояние кредиторской задолженности на предприятии.

 

Дата  публикации: 27.11.200 
 

     Содержание 

Введение

1 Теоретические  основы управления кредиторской  задолженностью предприятия

1.1 Сущность  кредиторской задолженности

1.2 Виды  кредиторской задолженности

2 Управление  кредиторской задолженностью

2 1 Эффективное  управление кредиторской задолженностью

2.2 Стратегический  подход

2.3 Тактические  особенности

2.4 Структурные  показатели

3 Стратегии  возврата кредиторской задолженности

3.1 Возврат  кредиторской задолженности без  уплаты процентов

3.2 Возврат  кредиторской задолженности с  уплатой процентов

3.3 Судебное  рассмотрение дела о возврате  кредиторской задолженности

3.4 Списание  кредиторской задолженности в  связи с истечением срока исковой  давности

Заключение

Список  использованной литературы 

Введение 

     Наверное не будет преувеличением утверждение о том, что долги, неизменный спутник человечества, прочно вошли в нашу жизнь, проникли во все её сферы. Особое место в жизни современного общества занимают долговые денежные обязательства. Их масштабы и распространенность разнообразны. От нескольких рублей, занимаемых у друга на пару дней, до миллиардных сумм государственного долга, который практически никогда полностью не гасится. Но приоритет по величине, разнообразию, частоте и сложности долговых обязательств принадлежит хозяйствующим субъектам: компаниям и другим учреждениям, ведущим предпринимательскую организациям, предприятиям, банкам, инвестиционным, страховым деятельность. Долги у них постоянны, и вызваны не только отсутствием денег к моменту платежа или их избытком, но и желанием часть своих средств отдать в долг, чтобы вернуть его с дополнительной прибылью, выраженной в процентах. Долги предприятий стали частью системы хозяйствования, обязательной и необходимой принадлежностью денежных расчетов, и их составным элементом.

     Кредиторская  задолженность - естественное явление  для существующей в России системы  расчетов между предприятиями.

     Категория «кредит» может трактоваться как  акт доверия, представляющий собой  обмен двумя платежами, отдаленными  во времени. Иначе говоря, кредит - это  имущество или средство платежа, предоставляемые в обмен на обещание или перспективу их возврата или  возмещения.

     Кредиторская  задолженность – это долги  самого предприятия перед плательщиками, заказчиками, налоговыми органами и  т.д.

     Методика  управления кредиторской задолженностью представляет собой часть общей  политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, которая направлена на расширение объема реализации продукции и заключающейся  в оптимизации общего размера  этой задолженности и обеспечении  своевременной ее инкассации.

     Задолженности, возникающие при осуществлении  финансово-хозяйственной деятельности предприятий, образуют текущее и  долгосрочное отвлечение или привлечение  средств, известных как дебиторская  и кредиторская задолженности, влияющие на платежеспособность и ликвидность.

     Кредиторская  задолженность всегда отвлекает  средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. кредиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия  и использование их дебиторами. Тем  самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки  ее взыскания.

     Кредиторская  задолженность в определенной мере полезна для предприятия, т.к. позволяет  получить во временное пользование  денежные средства принадлежащие другим организациям.

     Состояние кредиторской задолженности, размеры  и качество оказывают сильное  влияние на финансовое состояние  организации.

     В целях управления кредиторской задолженностью необходимо проводить ее анализ, который  включает комплекс взаимосвязанных  вопросов, относящихся к оценке финансового  положения предприятия.

     Кредиторская  задолженность является естественным составляющим бухгалтерского баланса  предприятия. На финансовое состояние  предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости.

     Однако  балансовые остатки кредиторской задолженности  могут служить лишь отправной  точкой для исследования вопроса  о влиянии расчетов с кредиторами  на финансовое состояние.

     Задачи  курсовой работы:

     1. Рассмотреть теоретические основы  управления кредиторской задолженностью, её сущность, понятия и виды.

     2. Проанализировать эффективность  управления кредиторской задолженностью.

     3. Сделать выводы о возможности  возврата кредиторской задолженности. 

1 Теоретические основы управления  кредиторской задолженностью предприятия 

     1.1 Сущность кредиторской  задолженности 

     Как правовая категория кредиторская задолженность - особая часть имущества предприятия, являющаяся предметом обязательственных  правоотношений между организацией и ее кредиторами. Экономическая  составляющая включает в себя часть  имущества предприятия ( как правило, денежные средства ) и товарно-материальные ценности.

     Организация владеет и пользуется кредиторской задолженностью, однако она обязана  вернуть или выплатить данную часть имущества кредиторам, которые  имеют право требования на нее.

     Таким образом, кредиторская задолженность  имеет двойственную юридическую  природу: как часть имущества  она принадлежит предприятию  на праве владения или даже на праве  собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей; как  объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги  предприятия перед кредиторами, то есть лицами, управомоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

     В упрощенном варианте кредиторская задолженность - это то, что данное предприятие  должно другим лицам.

     С учетом отмеченных признаков, кредиторскую задолженность можно определить как часть имущества предприятия, являющуюся предметом возникших  из различных правовых оснований  долговых обязательств организации-дебитора перед правомочными лицами - кредиторами, подлежащую бухгалтерскому учету и  отражению в балансе в качестве долгов организации- балансодержателя.

     В тех случаях, когда организация-дебитор  не принимает никаких мер по добровольному  возврату долгов, у кредиторов остается возможность принудительного взыскания, которое в зависимости от характера  кредиторской задолженности осуществляется в судебном или внесудебном порядке.