Коммерческий кредит

          Что касается роли вексельного обращения при предоставлении коммерческого кредита, то она в РБ, даже по сравнению с РФ, значительно ограничена. 
          Всем известно, что для эффективного функционирования в условиях рыночной экономики необходимо привлекать заемные средства. Без них предприятия будут постоянно простаивать из-за несовпадения процессов воспроизводства у различных хозяйствующих субъектов. Главными особенностями привлеченных средств является то, что они могут использоваться только временно и должны быть возвращены владельцу в установленные сроки с дополнительной оплатой за предоставление соответствующих ресурсов. Современная практика знает много разных видов заемных средств, которые существенно отличаются своим характером, спецификой, условиями предоставления и, соответственно, ценой. 
          В наших условиях хозяйствования основной формой заемных средств является банковский и коммерческий кредит. Наши предприятия уже давно научились считаться с ценой банковского кредита и, поэтому пытаются искать наиболее выгодные условия его приобретения. При этом учитывают, прежде всего, уровень процентной ставки и комиссионного сбора за предоставляемые кредитные ресурсы, а также сроки погашения ссуд и другие условия кредитования [7].

          Коммерческий кредит, также широко используемый белорусскими предприятиями, обходится покупателю недешево, имеет ряд негативных и позитивных черт, которые желательно учесть при принятии соответствующих решений.

          Как известно, коммерческий кpедит реализуетcя в ocнoвнoм пocpедcтвoм пpедocтавления пpoизвoдителем (продавцом) отсрочки в платежаx за oтгpуженные тoвары. Плата за данный вид кредита включается в стоимость реализуемых ценностей, и поэтому не так отчетливо видны затраты на его пpиoбpетение. В рыночной экономике их уровень значительно выше, чем затраты на приобретение банковского кредита, так как производитель, лишенный денежных поступлений (на время отсрочки платежа), вынужден сам пользоваться банковским кредитом и включает его цену в стоимость товарного кредита.

          Уровень затрат должны подсчитывать и продавец и покупатель, чтобы не потерять на такой операции деньги. Продавец учитывает дополнительные доходы, вызванные предоставлением коммерческого кредита, и прямые затраты на его пpедocтавление. К доходам относятся прибыль, полученная от расширения продажи товаров, и надбавка к цене, установленная при отсрочке срока оплаты за проданные ценности. К прямым затратам относятся проценты за кредит, привлеченный для обеспечения оплаты платежей производителя в данном периоде. Многие включают сюда и плату за риск погашения покупателем отсроченной задолженности.

          Таким образом, можно сделать вывод, что у отечественных предприятий есть возможности для использования коммерческого кредита при расчетах со своими клиентами. Но для расширения практики использования данного вида кредитования необходимо, прежде всего, расширить представление о коммерческом кредите у белорусских субъектов хозяйствования, чтобы увеличить удельный вес данной формы расчетов в их общей сумме. Коммерческий кредит должен широко использоваться нашими организациями, так как он поможет улучшить состояние экономики отечественных предприятий в не такой уж далекой перспективе [8]. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 

3 Роль коммерческого  кредита в современной российской  экономике

 

В сегодняшней России назрела необходимость  всестороннего применения всех инструментов рыночной экономики. В ряду таких  инструментов выделяется коммерческий кредит. Для его успешного использования  целесообразно учитывать опыт развития коммерческого кредита в других государствах, а также опыт нашей  страны до 1930 года. Требуется тщательный анализ указанного вида кредитования с последующей выработкой рекомендаций и наставлений по поводу его применения в России.

В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ кредиты могут предоставляться  не только путем заключения самостоятельных  сделок заемного типа (например, кредитный  договор или договор займа), но и с помощью договоров коммерческого  кредитования. Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а специальное условие  о порядке проведения расчетов, содержащееся в возмездном договоре.

Необходимость использования коммерческого  кредита обусловлена следующими причинами:

• ограниченная платежеспособность мелких и средних организаций;
• рост стоимости товаров (работ, услуг);

Условия кредитных договоров, затрудняющих получения банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.

Роль коммерческого кредита  в развитии экономики трудно переоценить. Однако его применение влечет и некоторые  внутренние противоречия. Основными  из них можно считать противоречия, которые определяются высвободившихся  средств у кредитора и размером потребности заемщика, а также  противоречием между продолжительностью высвобождения средств у кредитора и продолжительностью существования потребности в дополнительных средствах у заемщика.

Правовое обеспечение коммерческого  кредитования определено в ст.823 Гражданского кодекса РФ, в соответствии с которыми к коммерческому кредиту применяются  правила, содержащиеся в главе 42 ГК РФ "Заем и кредит", если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее  обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. Данный вывод  подтвержден и некоторыми другими  законодательными актами.

В процессе предпринимательской деятельности хозяйствующие субъекты придают  большое значение возможности максимально  увеличить свой оборотный капитал  за счет коммерческого кредита, который  способствует развитию конкуренции  и конкурентной борьбы на рынке банковских продуктов и услуг и тем  самым становится важным фактором привлечения  новых клиентов.

Коммерческий кредит характеризует  особую форму взаимоотношений поставщика и потребителя. Особенность ее заключается  в том, что сам продавец предоставляет  покупателю кредит. Точнее, он предоставляет  отсрочку платежа по отпущенным товарам  или оказанным услугам. Но это  и есть кредит. А поскольку переданная заемщику стоимость выражена в товарной форме, то и сам кредит является товарным. Происходящая при этом и упомянутая выше передача стоимости является ничем  иным, как куплей и продажей товара, т.е. коммерческой сделкой. А потому и сам кредит получил название коммерческого кредита. Он предоставляется  под обязательства покупателя погасить в определенный срок как сумму  основного долга, так и начисляемые  проценты [9].

Основное условие коммерческого кредитования - то, что в качестве коммерческого кредита рассматривается только кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству, а во исполнение договоров на реализацию товаров.

Применение коммерческого кредита  требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Существует несколько способов предоставления коммерческого кредита:

• вексельный способ;
• открытый счет;
• скидка при условии оплаты в определенный срок;
• сезонный кредит;
• консигнация.

Среди них наиболее удобным является вексельный способ кредитования, когда  поставщик передает покупателю коммерческие, товарораспорядительные документы  после акцепта. На втором месте по степени распространенности находится  кредитование по открытому счету, когда  покупатель может делать периодические  закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный  порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные  сроки после получения счета. В обусловленные контрактом сроки  покупатель погашает свою задолженность  по открытому счету. Проценты за пользование  кредитом по открытому счету, как  правило, не взимаются. А, если и взимаются, то невысокие. Открытый счет существует обычно во взаимоотношениях постоянных контрагентов. При этом фирмы выступают  попеременно в качестве продавцов  и покупателей, что является одним  из способов обеспечения сторонами  платежных обязательств. Открытый счет широко используется между фирмами  и филиалами, с брокерами, при  многократных поставках однородного  товара, особенно мелкими партиями.

Скидка при условии оплаты в  определенный срок предусматривает  условие, что если платеж будет произведен покупателем в течение оговоренного в контракте периода после  выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае вся сумма должна быть выплачена в установленный срок. Величина скидки, исчисляемая в процентах, дифференцируется в зависимости от указанного срока и ориентируется на существующий уровень процентных ставок [10].

Для усиления роли банков в развитии отраслей экономики, производящих товары массового потребления, применяется  так называемый сезонный кредит, когда  различным торговцам разрешается  покупать товары в течение всего  года для создания запасов и отсрочить  платеж производителю до конца распродажи. Например, производители ряда ходовых  товаров разрешают торговцам  закупать их за несколько месяцев  до наступления сезонных периодов потребления, а платить несколько позже.

Существенное преимущество при этом способе - возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на складирование, хранение и т.д.

Есть еще такой способ активного  воздействия на реальный сектор экономики, как консигнация, когда продавец может получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет и платеж, а если нет, то товары возвращаются производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется  при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предугадать.

Любой из этих способов может быть эффективным. Выбор наиболее адекватного сложившейся ситуации - главная задача кредитной политики корпораций и банков.

Нет сомнений, что продажа товаров  и услуг в кредит вскоре станет обычным способом ведения дел  для промышленных компаний, а предложение  кредитных продуктов, финансовых и  других услуг - важнейшим условием привлечения  клиентов для банка. Но из-за тенденции  к увеличению покупки в кредит все более острой становится дилемма  твердой или свободной кредитной  политики. Излишне твердые условия  могут отпугнуть покупателей, а очень свободные - способствовать не только большому объему продажи товара, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неоплаты долгов в срок и весомых расходов, связанных с возвратом долга.

Задачей производственных предприятий  в этой сфере теперь становится управление остатком своей дебиторской задолженности  в соответствии с размером ожидаемой  реализации товарной продукции. Чем  быстрее оборачивается остаток  дебиторской задолженности, но данному  объему продажи товаров, тем короче цикл кругооборота наличных средств  и, следовательно, выше ликвидность  фирмы.

Как только фирма, предприятие начинает предоставлять кредит своему клиенту, менеджер, ответственный заданную сделку, обязан тщательно контролировать итоги  дебиторской задолженности. Если бы такие предприятия, корпорации имели  одного клиента, это было бы очень  простой задачей. Но на практике типичная большая корпорация может располагать  тысячами клиентов. Невозможно контролировать каждый индивидуальный счет. Поэтому  система должна быть развита так, чтобы дать менеджеру возможность  вычислить соответствие остатка  дебиторской задолженности кредитным  условиям корпорации [9].

Важным элементом всей системы  мероприятий по коммерческому кредитованию является процедура получения денег  по счетам, подлежащим оплате. Специалисты  в этой области советуют не позднее, чем за 10 дней до срока платежа, послать  клиенту письмо. Такое послание может  быть отпечатано и на следующем счете. В письме напоминается число и  доля остатков, подлежащих оплате.

Если остаток не оплачен в  срок, то полезно связаться или  лично встретиться с клиентом, чтобы точно выяснить причину  такого нарушения. Как можно скорее надо понять, не вызвана ли задержка платежа проблемами, связанными с  поставкой товара (качество, ассортимент  и т.д.), спорными вопросами по предоставленным  платежным документам или финансовыми  трудностями клиента.

Нужно все время иметь в виду, что процесс сбора средств  может дорого обойтись продавцу как  из-за прямых расходов, с ним связанных, так и из-за испорченных отношений  с клиентами. Тем не менее, для  того, чтобы предотвратить необоснованное загнивание денежного цикла и  свести к пулю уровень несобранных  средств с последующим списанием  со счетов безнадежных долгов, менеджеру  необходимы твердость и хладнокровие.

Интересная ситуация возникает, когда  клиент, пользующийся скидкой, неожиданно не платит в льготный период. В таком  случае не будет ошибкой не учитывать  скидку в счете и ждать платежа  на всю сумму. Можно даже, если это  единичный случай, а клиент очень  солидный, и вовсе не обратить на это внимание и не портить отношений. Наиболее же гибким путем решения  проблемы неполученных скидок будет  разрешение клиенту сохранить скидку даже в случае несвоевременного платежа  в льготном периоде, если клиент согласится па досрочную оплату следующего счета. Квалифицированные менеджеры всегда ищут пути удовлетворения потребностей в кредите своих клиентов, достигая собственные цели и выполняя обязанности  по поддержанию притока денежных средств.

Коммерческое кредитование имеет  определенные недостатки, связанные  с кредитными и валютными рисками. Они замедляют поступление оборотных  средств и ухудшают балансовые показатели и платежеспособность кредитора. Эти  риски чаще всего возникают из доверительных отношений между  контрагентами, складывающиеся при  вексельном кредитовании [10].