Экономика организации

Оглавление 
 

Введение ………………………………………………………………………...…..3 

1.Теоретические  основы экономической деятельности  предприятия………...…5 

2.Организационно-экономическая  характеристика предприятия………………12 

2.1. Организационные  основы и специализация предприятия………………12 

2.2. Наличие  и оценка обеспеченности ресурсного  потенциала компании…13 

3.Экономическая  оценка деятельности предприятия……………………………21 

3.1. Характеристика  выручки и издержек предприятия……………………...21 

3.2.Оценка уровня  использования ресурсного потенциала…………………..24 

3.3. Финансовые  результаты деятельности компании………………………..40 

Заключение………………………………………………………………………….48 

Список литературы…………………………………………………………………49

Введение 

В любом современном  обществе страхование играет большую  роль в функционировании экономики и поддержке жизненного уровня населения. Страхование является одним из институтов экономического развития общества, независимо от его политического устройства. В условиях перехода к рынку потребность в страховании все больше возрастает в отличие от условий 6-7 летней давности, когда основной была государственная форма собственности, и большинство убытков в хозяйстве страны, да и у населения возмещались за счет страховых резервных фондов страны.

Страхование может  выполнять возрастающую роль в экономике России при условии более широкого развития всех отраслей и видов страхования, обеспечения безусловных правовых и финансовых гарантий выполнения страховыми компаниями обязательств перед страхователями.

В своей деятельности страховые компании ставят перед собой одну основную цель и задачу – максимальный сбор страховых премий. Под эти цель и задачи строятся соответствующие организационная и функциональная структуры организации, соответствующим образом мотивируется практически весь персонал. При этом таким финансово-экономическим критериям, как текущая и прогнозируемая платежеспособность, уделяется недостаточно внимания, что в итоге негативно сказывается на показателях финансово-хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости организации.

За последние  три года со страхового рынка ушло порядка 10 компаний, их уход связан именно с неэффективным владением инструментами финансового анализа. Данный факт послужил выбором темы курсовой работы. Целью курсовой работы является анализ страховой деятельности Пермского филиала ОАО «Росгосстрах». Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:

• Изучение организации страховой деятельности;
• Исследование организационной структуры управления;
• Оценка финансового состояния компании;
• Пути совершенствования страховой деятельности в организации;

В качестве объекта  исследования взят филиал ООО «Росгосстрах-Поволжье»  Главного Управления по Пермскому краю страховой отдел в г.Краснокамске.

Предметом исследования является страховая деятельность.

Методологической основой написания курсовой работы послужили монографические и коллективные работы отечественных авторов, а также статьи и публикации, представленные в периодической печати.  Информационной базой явились данные бухгалтерской, статистической отчетности филиала, а также документация, связанная с разработкой и принятием управленческих решений. 

1.Теоретические  основы экономической  оценки деятельности  предприятия

Страховая компания, отвечая общим требованиям, предъявляемым  к хозяйствующему субъекту в условиях рынка, имеет значительную специфику в формировании, как  обязательств, так и ресурсов, предназначенных на покрытие обязательств. Эта специфика объективно обусловлена, во-первых, самим характером страховых отношений, в основе которых лежит категория риска и, во-вторых, участием страховщика в нескольких видах деятельности (страховой, финансовой, инвестиционной), каждый из которых ведет, с одной стороны, к формированию ресурсов компании, с другой стороны – к возникновению ее обязательств.

Экономическая эффективность и сама возможность функционирования страховой организации определяется высококачественным профессиональным финансовым управлением.

Финансовое управление состоит в выработке стратегии аккумулирования и использования финансовых ресурсов страховщика, что позволяет полнее использовать имеющиеся финансовые возможности страховщика, выявить резервы развития, обеспечить устойчивые конкурентные преимущества страховой компании.

При мониторинге  финансового состояния страховщика  необходимо определение системы  показателей, которая позволила бы анализировать влияние различных факторов, воздействующих на его деятельность. Количество этих факторов значительно, а сами они весьма разнородны. Некоторые аналитические показатели, широко распространенные на западе, лишь в последние годы появились в России.

Система показателей должна учитывать все многообразие факторов, должна быть полной (охватывать все важные аспекты проблемы), неизбыточной (показатели не должны дублировать друг друга), действенной (могла быть с пользой применена в анализе) и минимальной (размерность системы показателей не должна выходить за пределы возможностей ее оценивания). Желательна измеримость показателей, т.е. получение количественных оценок. Нижеописанная система показателей деятельности страховой организации в достаточной степени, на мой взгляд, отвечает этим требованиям. Эта система была усовершенствована в процессе практического применения в страховых компаниях и представлена тремя группами аналитических показателей:

• общие показатели, характеризующие положение компании на страховом рынке: структура страхового портфеля, показатели темпов роста страховой премии и выплат, показатели уровня выплат, убыточности и т.д.;
• показатели надежности, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и структуру капитала компании, ликвидность активов, состояние страховых резервов, уровень перестраховочной защиты, качество инвестиционной деятельности;
• показатели эффективности деятельности, отражающие результаты деятельности (показатели рентабельности страховых операций, капитала).

Группа общих показателей финансового состояния страховой организации характеризует макроэкономическую ситуацию (структуру страхового портфеля, темпы роста страховой премии и выплат, уровень выплат, убыточности и т.д.) и включает в себя основные количественные характеристики деятельности страховой компании — совокупную страховую премию и совокупные страховые выплаты, в целом и по отдельным отраслям и видам страхования, структуру страхового портфеля, т.е. удельный вес видов и форм страхования в общем портфеле, брутто - и нетто показатели, абсолютные и относительные показатели. Значение абсолютных показателей деятельности страховой организации используется для оценки масштабов ее деятельности и определения положения компании на страховом рынке. Динамика этих показателей позволяет прослеживать тенденции развития, изменения (общие и с разбивкой по отраслям), изменение финансового положения компании во времени.

В группу общих показателей включены также показатели уровня выплат и убыточности, которые отражают основные факторы, оказывающие определяющее воздействие на результаты страховой деятельности, в частности учитывается влияние операций перестрахования на уровень выплат.

На основе показателей этой группы анализируется структура портфелей платежей и выплат по отраслям и формам проведения страхования, оценивается удельный вес составляющих в общем объеме сбора премий и выплат соответственно. Сопоставление портфелей платежей и выплат в динамике предоставляет дополнительную информацию о доминирующих видах страхования, определяющих развитие, позволяет выявить тенденции.

Группа показателей надежности объединяет показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Для описания состояния объекта исследования с позиций надежности используются аналитические показатели, характеризующие платежеспособность страховщика, динамику и структуру его собственных средств, достаточность капитала, обеспеченность собственными средствами, ликвидность активов, обеспеченность обязательств страховыми резервами, эффективность инвестиционной деятельности, участие перестраховщиков в страховых операциях.

Практический ракурс анализа финансовой устойчивости страховой организации представляется тремя группами показателей: показателями адекватности страховых резервов страховым обязательствам, уровнем перестраховочной защиты и эффективности инвестиционной политики страховщика.

К рассмотренным  показателям можно добавить группу показателей, характеризующих эффективность, доходность деятельности страховой организации в целом и по видам страхования и включающих относительные показатели рентабельности капитала: показатель комбинированной убыточности, показатель рентабельности страховых операций, показатель рентабельности капитала страховщика.

С помощью этих показателей возможна оценка влияния структуры страхового портфеля, уровня расходов на ведение дела, уровня выплат и др. на показатели рентабельности страховой деятельности, влияние инвестиционного дохода на общую эффективность деятельности страховой организации.

По результатам исследования разнородных влияний внутренних и внешних факторов в компании должна быть сформирована система измеримых показателей, позволяющая получить количественные оценки текущего финансового состояния страховщика и установить, выполняются ли необходимые условия сохранения финансовой устойчивости (соответствие финансовым нормативам, требованиям качественной перестраховочной защиты, достаточности страховых резервов, эффективности инвестиционной деятельности и т.д.).

В процессе деятельности страховщика осуществляется формирование и использование страховых резервов, инвестирование финансовых ресурсов, оптимизация перестраховочной деятельности и оптимизация финансового результата, представляющего собой совокупный итог деятельности.

В качестве решений, которые позволят достигнуть поставленных целей, для страховой организации можно рассматривать изменение тарифной политики, состава и методов формирования страховых резервов, уровня перестраховочной защиты и т.д.

Необходимо отметить важную особенность принимаемых решений относительно рассматриваемого объекта, а именно: разные вопросы проблемы связаны между собой.

Продемонстрируем это положение на примере андеррайтинга, связанного с оценкой страховых рисков для выработки решений о возможности и условиях принятия рисков на страхование.

Андеррайтинг должен обеспечить сбалансированность страхового портфеля. Особенно это важно при специализированном андеррайтинге, когда, в отличие от первичного (типового) андеррайтинга, в рамках которого происходит оценка стандартного риска по типовым процедурам и правилам, специализированный (индивидуальный) андеррайтинг осуществляется по нестандартным рискам.

Для формирования сбалансированного портфеля необходимо не только возможно большее количество застрахованных в нем рисков, но также статистическая однородность этих рисков, т.е. риски должны иметь примерно одинаковые вероятности возникновения убытков и размеры вероятных ущербов, иначе говоря, обладать определенной статистической однородностью. Неоднородность выборки приводит к некорректному использованию статистических закономерностей, что отражается на расчетах страховых тарифов, отрицательно влияет на показатели финансовой устойчивости и, в конечном итоге, на показатели эффективности деятельности страховщика.

Так, однородность выборки на стадии формирования страхового портфеля предполагает выравнивание риска с помощью его разделения. Риск распределяется, в частности, между страхователями внутри страховой совокупности (здесь возникает проблема оптимизации клиентской базы) и между страховщиком и перестраховщиком (система перестраховочной защиты), которые, в свою очередь, воздействуют на андеррайтинговые решения.

При выборе решений о структуре и составе клиентской базы целесообразно разделение страхователей на однородные группы на основе анализа собственных статистических данных по различным критериям. Можно использовать различные страховые тарифы при различных максимальных страховых суммах (в этом случае возмещение может оказаться частичным). Можно при единых тарифах вводить льготы за долговременное безубыточное страхование, можно ввести систему скидок и надбавок к базовым тарифам путем разделения страхователей на однородные группы по различным критериям.