С учетом роста товарооборота уровень постоянных издержек обращения должен был составить 6,92% к обороту, а фактически он составил 4,49% к обороту, то есть, достигнута экономия 2,43 п.п. Расчет экономического эффекта в зависимости от уровня постоянных расходов на реализацию приведён в таблице 4.5.

     Таблица 4.5.

 

  

 

     Анализируя  данные таблицы 4.5, можно сделать вывод о том, что перерасход постоянных издержек обращения с учетом их корректировки на степень выполнения плана товарооборота составил 0,31 п.п.. Наибольший перерасход средств предприятия допущен по статьям «Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и легкового транспорта», «Амортизация основных средств и нематериальных активов» это 0,22 и 0,14 п.п. соответственно. Одновременно достигнута экономия по 2 статьям расходов на реализацию, наибольший – «Расходы на ремонт основных средств».

 

     

  5 Анализ эффективности  использования трудовых  ресурсов

 
 

  Анализ  оценки эффективности использования  трудовых ресурсов включает в себя следующие этапы:

1. Оценка выполнения плана по укомплектованию численности работников.

Информация  о показателях по труду представлена в таблице 5.1.

      Таблица 5.1.

 

  

 

    Верхнедвинским  райпо выполнен доведенный план по среднесписочной численности и среднегодовой выработке на одного торгово-оперативного работника (в действующих ценах). До плана розничного товарооборота недодано 1683 млн. руб. или 5,79%. Не обеспечено выполнение плана по таким показателям, как численность торгово-оперативных работников, среднегодовая выработка на одного торгового работника, исходя из товарооборота в действующих и сопоставимых ценах, а также среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника, исходя из товарооборота в сопоставимых ценах.

     Проведем  анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и изменения их структуры.

 

      

 

      Исходя  из данных анализа, можно сделать  вывод о том, что удельный вес  персонала, занятого в основном виде деятельности, в 2005 году составлял – 58,26%, в 2006 – 59,49% при плане – 58,0%. В 2006 году численность персонала основной отрасли (торговли) сократилась в сравнении с 2005 годом на 6 человек. Не выполнено задание по сокращению численности персонала торговой отрасли на 10 человек, в том числе по рабочим специальностям на 4 ед., в целом по численности на 3 ед.

 

     

 

        2. Определение влияния  изменения численности работников  и их выработки на выполнение  плана, динамику и развитие  розничного товарооборота.

        В розничной торговле производительность труда в стоимостном  выражении характеризуется выработкой на одного торгового работника и выработкой на одного торгово-оперативного работника. Применив прием разниц, можно количественно измерить влияние изменения среднесписочной численности торгово-оперативных работников и их выработки на выполнение плана и динамику товарооборота. Результаты расчетов представлены в таблице 5.3.

 

      

 

        Таким образом, установлено, что изменение численности торгово-оперативных  работников отрицательно сказалось  как на выполнении плана, так и  на динамике товарооборота. В результате сокращения численности недодано 1708 и 750,3 млн. руб. товарооборота соответственно. Одновременно рост производительности труда дал положительный толчок в развитие товарооборота на 25,7 и 6636,2 млн. руб. соответственно.