Экономический анализ предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2011 в 18:44, курсовая работа

Описание работы

Основной целью данной курсовой работы является анализ хозяйственной деятельности Верхнедвинского райпо. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
проанализировать формирование и распределение прибыли;
осуществить анализ финансового положения предприятия;
провести анализ объема реализации продукции, работ и услуг;
сделать анализ себестоимости продукции, работ и услуг;
оценить эффективность использования трудовых ресурсов.

Содержание

Введение 3
1Анализ формирования и распределения прибыли 5
2 Анализ финансового положения организации 10
3 Анализ объема реализации продукции, работ и услуг 24
4 Анализ себестоимости продукции, работ и услуг 26
5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 34
Заключение 45
Список использованной литературы 47

Работа содержит 1 файл

Курсовая работа АХД Верхнедвинск.doc

— 656.00 Кб (Скачать)
 

     Исходя  из данных проведенного анализа следует, что в 2006году товарооборот  Верхнедвинского райпо составил 25811 млн. руб., план по данному показателю выполнен на 108,0%. Перерасход издержек обращения против планового показателя составил 222 млн. руб. Одновременно необходимо отметить, что уровень расходов на реализацию ниже планового на 0,37 п.п. и в сравнении с прошлым годом на 0,37 п.п.

     Для исследования издержек обращения применяют  показатель затратоотдачи, который определяется отношением товарооборота к сумме издержек обращения. По данным Верхнедвинского райпо в 2006 году организация обеспечила перевыполнение плана по этому показателю на 2,28 п.п. или на 0,14 руб.

     Определим сумму относительной экономии (перерасхода) издержек обращения. Для этого величина относительной экономии (0,37%) умножается на фактическую величину товарооборота за отчетный период (25811 млн. руб.). Полученная величина 95,5 млн. руб. отражает сумму экономии издержек обращения против плана с учетом изменения товарооборота.

     Для более объективного исследования издержек обращения необходимо детально проанализировать влияние факторов на их размер. Исследованию подвергаются динамика товарооборота, изменение его состава и структуры, товарооборачиваемость, динамику розничных цен на товары и услуги, изменение производительности труда торговых работников и т.д. Необходимо изучить состав и структуру издержек обращения, а также динамику наиболее значимых статей расходов. Анализ статей издержек обращения позволяет оценить как общее, так и изменение по каждой статье, а также определить, по каким статьям допущен перерасход или получена экономия средств организации.

     Анализ  издержек обращения в разрезе  статей с определением их уровня по отношению к товарообороту приведён в таблице 4.2.

     Таблица 4.2.

Анализ  статей расходов на реализацию
             
Статьи  расходов на реализацию По  плану Фактически Отклонение
сумма, млн. руб. в % к обороту сумма, млн. руб. в % к обороту сумма, млн. руб. в % к обороту
1 2 3 4 5 6 7
Условно- переменные 2316 9,69 2952 11,44 636 1,75
Транспортные  расходы 430 1,8 570 2,21 140 0,41

 

  

1 2 3 4 5 6 7
Расходы на хранение, подсортировку, и упаковку товаров, консервацию, дезинфекцию и асколизацию живсырья 2 0,01 2 0,01 0 0,00
Нормируемые потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации 12 0,05 22 0,09 10 0,04
Проценты  за пользование кредитами банка 108 0,45 159 0,62 51 0,17
Расходы на оплату труда 1219 5,1 1524 5,90 305 0,80
Отчисления  в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь 430 1,8 538 2,08 108 0,28
Расходы на оплату страховых взносов 5 0,02 6 0,02 1 0,00
Чрезвычайный (чернобыльский) налог и отчисления в фонд занятости 48 0,2 59 0,23 11 0,03
Отчисления  и расходы на подготовку  и переподготовку кадров   60 0,25 72 0,28 12 0,03
Расходы на рекламу и маркетинговые услуги 2 0,01 0 0,00 -2 -0,01
Условно- постоянные 1654 6,92 1240 4,80 -414 -2,12
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и легкового транспорта 460 1,92 380 1,47 -80 -0,45
Расходы на ремонт основных средств 258 1,08 134 0,52 -124 -0,56
Налог за пользование природными  ресурсами (экологический налог) 4 0,02 4 0,02 0 0,00
Амортизация основных средств и нематериальных активов 230 0,96 198 0,77 -32 -0,20
Инновационный фонд 90 0,38 77 0,30 -13 -0,08
Платежи за землю  7 0,03 7 0,03 0 0,00
Резерв  на восстановление стоимости специальной  оснастки, специальной одежды, инвентаря  и хозяйственных принадлежностей 45 0,19 29 0,11 -16 -0,08
Прочие  расходы на реализацию товаров 560 2,34 411 1,59 -149 -0,75
Всего расходов на реализацию 3970 16,61 4192 16,24 222 -0,37
Объем товарооборота 23900   25811   1911  
 

    На  основании проведенного анализа  необходимо отметить, что, не смотря на принятые меры по сокращению отдельных  расходов на реализацию, Верхнедвинскому райпо не удалось выполнить плановое задание по условно- переменным статьям. Одновременно необходимо отметить, что райпо обеспечено выполнение плана как в целом по издержкам обращения, так и по условно-постоянным расходам за 2006 год.

     За  счет проведенных мероприятий по сокращению издержек обращения выполнен план по статьям: «Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и легкового транспорта», «Расходы на ремонт основных средств», «Амортизация основных средств и нематериальных активов», Проценты за пользование кредитами банка», «Резерв на восстановление стоимости специальной оснастки, специальной одежды, инвентаря и хозяйственных принадлежностей», «Расходы на рекламу и маркетинговые услуги», «Прочие расходы».

     Одновременно  необходимо отметить тот факт, что  по таким статьям расходов на реализацию как «Транспортные расходы», «Расходы на оплату труда», «Отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» допущено значительное превышение над плановым заданием.

     Чтобы оценить влияние товарооборота  на расходы на реализацию приведём данные таблицы 4.3.

     Таблица4.3.

Анализ  влияния товарооборота  на расходы на реализацию Верхнедвинского райпо
             
Статьи  расходов на реализацию По  плану Плановые  расходы на реализацию пересчитанные на фактический товарооборот Влияние степени выполнения плана товарооборота на расходы на реализацию
сумма, млн. руб. в % к обороту сумма,  млн. руб. (только по условно- переменным) в % к обороту (только по условно- постоянным) сумма, млн. руб.   (гр4- гр2) в % к обороту      (гр5- гр3)
1 2 3 4 5 6 7
Условно- переменные 2316 9,69 3567 х 1251 5,23
Транспортные  расходы 430 1,8 663 х 232 1,8

 

  

1 2 3 4 5 6 7
Расходы на хранение, подсортировку, и упаковку товаров, консервацию, дезинфекцию и асколизацию живсырья 2 0,01 4 х 1 0,01
Нормируемые потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации 12 0,05 18 х 6 0,05
Проценты  за пользование кредитами банка 108 0,45 166 х 58 0,45
Расходы на оплату труда 1219 5,1 1877 х 658 5,1
Отчисления  в Фонд социальной защиты населения  Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь 430 1,8 663 х 232 1,8
Расходы на оплату страховых взносов 5 0,02 7 х 3 0,02
Чрезвычайный (чернобыльский) налог и отчисления в фонд занятости 48 0,2 74 х 26 0,2
Отчисления  и расходы на подготовку  и  переподготовку кадров   60 0,25 92 х 32 0,25
Расходы на рекламу и маркетинговые услуги 2 0,01 4 х 1 0,01
Условно- постоянные 1654 6,92 1654 4,49 0 -2,43
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и легкового  транспорта 460 1,92 460 1,25 0 -0,67
Расходы на ремонт основных средств 258 1,08 258 0,70 0 -0,38
Налог за пользование природными  ресурсами (экологический налог) 4 0,02 4 0,01 0 -0,01
Амортизация основных средств и нематериальных активов                                                                                                          230 0,96 230 0,62 0 -0,34
Инновационный фонд 90 0,38 90 0,24 0 -0,13
Платежи за землю  7 0,03 7 0,02 0 -0,01
Резерв  на восстановление стоимости специальной  оснастки, специальной одежды, инвентаря  и хозяйственных принадлежностей 45 0,19 45 0,12 0 -0,07
Прочие  расходы на реализацию товаров 560 2,34 560 1,52 0 -0,82
Всего расходов на реализацию 3970 16,61 5221   1251  
Объем товарооборота 23900   х х    

     С учетом роста товарооборота величина условно- переменных издержек обращения должна была составить 3567 млн. руб., а фактически она составила 2952 млн. руб., то есть снизилась на 615 млн. руб.

     Анализируя  данные таблицы 4.4., можно сделать вывод о том, что экономия переменных издержек обращения с учетом их корректировки на степень выполнения плана товарооборота составила 614,8 млн. руб. Наибольшая экономия средств предприятия достигнута по статьям «Расходы на оплату труда», «Отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» это 353,3 и 124,6 млн. руб. Экономия расходов на реализацию с учетом их корректировки на степень выполнения плана товарооборота достигнута по всем статьям, за исключением статьи «Нормируемые потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации» перерасход по которой составил 3,6 млн.руб.

     Таблица 4.4.

Расчет  экономии (перерасхода) по переменным статьям  расходов на реализацию с учетом их корректировки  на степень выполнения плана товарооборота
       
Статьи  расходов на реализацию (переменные) Отклонение 

(из  табл. №2)

Отклонение  по плановым расходам на реализацию, пересчитанным  на фактический товарооборот (из табл. № 3) Экономия(-), перерасход (+), (гр2- гр3)
1 2 3 4
Транспортные  расходы 140 232 -92,6
Расходы на хранение, подсортировку, и упаковку товаров, консервацию, дезинфекцию и асколизацию живсырья -0,4 1,3 -1,7
Нормируемые потери товаров и продуктов при  перевозке, хранении и реализации 10,1 6,5 3,6
Проценты  за пользование кредитами банка 51,5 58,1 -6,6
Расходы на оплату труда 305,1 658,4 -353,3
1 2 3 4
Отчисления  в Фонд социальной защиты населения  Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь 107,8 232,4 -124,6
Расходы на оплату страховых взносов 1,2 2,6 -1,4
Чрезвычайный (чернобыльский) налог и отчисления в фонд занятости 11,2 25,8 -14,6
Отчисления  и расходы на подготовку  и  переподготовку кадров   12,3 32,3 -20,0
Расходы на рекламу и маркетинговые услуги -2,4 1,3 -3,7
ИТОГО 636,1 1250,9 -614,8

Информация о работе Экономический анализ предприятия