Экономический анализ предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И  ФИНАНСОВ»

 

 

 

 

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА И ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ"

Вариант № 1

 

 

 

 

Выполнила: студентка 4 курса заочного отделения

Калиничева  Т.С.

Группа з443 специальность 060400 «финансы и кредит»

№ зачетной книжки: 088109

                                                Преподаватель:                 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2011

 

Содержание

 

Теория экономического анализа

Задание № 1

1. Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными таблицы 1.1. Сделать выводы о динамике показателей.
2. Определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонения по среднесписочной численности работающих и средней выработки одного работающего способом цепных подстановок.

 

Выработка одного работающего определяется по формуле:

В = ,

где В – средняя выработка  одного работающего;

ОП – объем продукции;

Ч – среднесписочная численность  работающего.

Расчет относительной экономии численности работников производится следующим образом: из численности работников за отчетный период следует вычесть численность работников за предыдущий период, умноженную на индекс объема продукции.

Таблица 1.1

Показатели	строка	Базисный период	Отчетный период	Отклонения (+,-)
				в абсолют. выражении	в %
Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб.	ТП	24000	25800	+1800	7,5
Среднесписочная численность работающих, чел.	Т	180	182	+2	1,11
Средняя выработка одного работающего, тыс. руб.	вт	133,33	141,76	+8,43	6,32
Относительное высвобождение (-), дополнительное привлечение (+) численности работающих, чел.	Эт	х	х	-12	-6,6

 

Э_т = Т₁ – Т₀*J_ТП = Т₁ – Т₀* = 182 – 180* = -12 чел.

Прирост производительности труда = *100 = *100 = *100 = -6,6%.

В отчетном периоде увеличивается  средняя выработка одного работающего  на 6,32%, т.е. на одного работающего в отчетном периоде приходится на 8,43 тыс. руб. продукции больше нежели в базисном периоде. Это говорит о повышении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Об этом же свидетельствует относительное высвобождение численности работающих, т.е. увеличение объема выпускаемой продукции на 7,5% достигнуто при относительной экономии численности работников в количестве 12 человек (или на 6,6%).

Определим влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонения по среднесписочной численности работающих и средней выработки одного работающего способом цепных подстановок.

ОП₀ = Ч₀*В₀ = 180*133,33 = 24000 тыс. руб.

ОП_а = Ч₁*В₀ = 182*133,33 = 24266 тыс. руб.

ОП₁ = Ч₁*В₁ = 182*141,76 = 25800 тыс. руб.

DОП_Ч = ОП_a – ОП₀ = 24266 – 24000 = 266 тыс. руб.

DОП_В = ОП₁ – ОП_а = 25800 – 24266 = 1534 тыс. руб.

Проверка DОП = DОП_Ч + DОП_В = 266 + 1534 = 1800 тыс. руб.

Объем продукции в отчетном периоде увеличился на 1800 тыс. руб. За счет увеличения численности работников объем продукции увеличился на 266 тыс. руб.; за счет увеличения средней выработки одного работающего объем продукции увеличился на 1534 тыс. руб.

Задание № 3

1. Используя данные таблицы 3.1, исчислить показатели эффективности использования материальных ресурсов и оценить произошедшие изменения.
2. Определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонений в объеме материальных затрат и коэффициенте материалоотдачи (способом абсолютных разниц).

 

Коэффициент материлоотдачи определяется по формуле:

МО = ,

где МО – коэффициент материлоотдачи;

ОП – объем продукции;

МЗ – стоимость материальных затрат.

Расчет относительной экономии материальных затрат производится следующим образом: из стоимости материальных затрат за отчетный период следует вычесть стоимость материальных затрат за базисный период, умноженную на индекс объема продукции.

Таблица 3.1

Показатели	строка	Базисный период	Отчетный период	Отклонения (+,-)
				в абсолют. выражении	в %
Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб.	ТП	31000	31300	+300	+0,97
Стоимость материальных затрат, тыс. руб.	МЗ	12100	16320	+4220	+34,88
Коэффициент материалоотдачи	МО	2,56	1,92	-0,64	-25,00
Относительная экономия (-), перерасход (+) материальных затрат, тыс. руб.	Эмз	х	х	4102,9	25,14

 

Э_мз = МЗ₁ – МЗ₀*J_ТП = МЗ₁ – МЗ₀* = 16320 – 12100* = 4102,9 тыс. руб.

Прирост материалоотдачи = *100 = *100 = *100 = 25,14%.

В отчетном периоде снижается коэффициент  материалоотдачи на 25%, т.е. на один рубль  материальных затрат в отчетном периоде  приходится на 0,64 тыс. руб. продукции  меньше нежели в базисном периоде. Это говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов предприятия. Об этом же свидетельствует относительный перерасход материальных ресурсов, т.е. увеличение объема выпускаемой продукции на 0,97% достигнуто при относительном перерасходе материальных ресурсов в размере 4102,9 тыс. руб. (или на 25,14%).

Определим влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонений в объеме материальных затрат и коэффициенте материалоотдачи (способом абсолютных разниц).

DОП_МЗ = DМЗ*МО₀ = 4220*2,56 = 10803,2 тыс. руб.;

DОП_МО = DМО*МЗ₁ = -0,64*16320 = -10503,2 тыс. руб.;

Проверка DОП = DОП_МЗ + DОП_МО = 10803,2 – 10503,2 = 300 тыс. руб.

Объем продукции в отчетном периоде  увеличился на 300 тыс. руб. За счет увеличения материальных затрат объем продукции увеличился на 10803,2 тыс. руб.; за счет снижения коэффициента материалоотдачи объем продукции уменьшился на 10503,2 тыс. руб.

 

Анализ финансового состояния  организации

Задание № 5

Проанализировать состав, структуру и динамику активов  и пассивов бухгалтерского баланса, используя таблицы 5.1 и 5.2.

Таблица 5.1

Анализ состава, структуры и  динамики активов бухгалтерского баланса

№	Разделы, группы статей баланса	На начало года		На конец года		Изменение за отчетный период (+, -
		тыс. руб.	в % к общему итогу баланса	тыс. руб.	в % к общему итогу баланса	тыс. руб.	В % к соответствующей статье на начало года	в % к итогу баланса на начало года
1	Внеобротные активы из них:	10171	55,15	13525	61,47	3354	133,0	73,33
1.1	Нематериальные активы	105	0,57	182	0,83	77	173,3	0,99
1.2	Основные средства	9556	51,81	12883	58,56	3327	134,8	69,85
1.3	Незавершенное строительство	210	1,14	151	0,69	-59	71,9	0,82
1.4	Долгосрочные  финансовые вложения	300	1,63	300	1,36	0	100	1,63
1.5	Отложенные налоговые  активы	0	0	0	0	0	-	0
2	Оборотные активы из них:	8273	44,85	8476	38,53	203	102,5	45,96
2.1	Запасы	7255	39,34	6786	30,84	-469	93,5	36,79
2.2	НДС	76	0,41	43	0,20	-33	56,6	0,23
2.3	Дебиторская задолженность долгосрочная	100	0,54	110	0,50	10	110,0	0,60
2.4	Дебиторская задолженность краткосрочная	756	4,10	1002	4,55	246	132,5	5,43

 

Окончание таблицы 5.1

№	Разделы, группы статей баланса	На начало года		На конец года		Изменение за отчетный период (+, -
		тыс. руб.	в % к общему итогу баланса	тыс. руб.	в % к общему итогу баланса	тыс. руб.	В % к соответствующей статье на начало года	в % к итогу баланса на начало года
2.5	Краткосрочные финансовые вложения	0	0	225	1,02	225	-	1,22
2.6	Денежные средства	86	0,47	310	1,41	224	360,5	1,68
3	Всего активов  баланса В том числе:	18444	100	22001	100	3557	119,3	119,29
3.1	Задолженность учредителей по взносам  в уставный капитал	0	0	0	0	0	-	0
4	Итого реальных активов (п. 3 – п. 3.1)	18444	100	22001	100	3557	119,3	119,29

 

На начало года доля внеоборотных активов в общей сумме активов  составляла 55,15%. В течение года сумма внеоборотных активов увеличилась на 3354 тыс. руб., что привело к увеличению их доли в общей сумме активов до 61,47%.

На начало года доля оборотных активов  в общей сумме активов составляла 44,85%. В течение года сумма оборотных активов увеличилась на 203 тыс. руб. Динамика роста оборотных активов ниже динамики роста внеобротных активов (102,5% < 133,0%), поэтому доля оборотных активов в общей сумме активов к концу года снижается до 38,53%.

Увеличение доли внеоборотных активов  по сравнению с оборотными активами свидетельствует о инвестиционной направленности деятельности организации. Вложения средств в текущую деятельность снижается в общей сумме, а вложения средств в реальные и финансовые активы увеличивается. В данном случае это является положительной тенденцией развития организации: модернизируются и обновляются основные средства, что приведет к увеличению эффективности использования имеющего оборудования, а значит к увеличению прибыльности организации; увеличиваются финансовые вложения, приносящие дополнительную прибыль компании помимо основной деятельности.

Долгосрочная дебиторская задолженность  на начало года составляла 0,54% в общей  сумме активов предприятия, к концу года ее доля снизилась до 0,5% несмотря на абсолютное увеличение долгосрочной дебиторской задолженности на 10 тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность в начале года составляла 4,10% в общей сумме активов организации, к концу года величина краткосрочной дебиторской задолженности увеличивается на 246 тыс. руб. (или на 32,5%). В целом по предприятию доля дебиторской задолженности невелика. Наличие долгосрочной дебиторской задолженности указывает на необходимость более тщательного анализа дебиторской задолженности с целью предотвращения возникновения просроченной задолженности.

Доля запасов в начале года в  общей сумме активов составляла 39,34%, к концу года доля запасов снижается до 30,84%. Общая сумма запасов снижается на 469 тыс. руб. (или на 6,5%). Снижение запасов предприятия может указывать на совершенствование технологического процесса производства продукции.

Доля НДС в общей сумме  активов организации на начало года составляла 0,41%, к концу года – 0,20%. Общая сумма НДС к концу года снизилась на 33 тыс. руб. (или на 43,4%).

Сумма денежных средств к концу  года увеличивается на 224 тыс. руб. (или на в 3,6 раза). Увеличение денежных средств положительно влияет на ликвидность и платежеспособность предприятия.

В состав активов, характеризующих  производственный потенциал предприятия, входят основные средства и нематериальные активы. Доля производственного потенциала в общей сумме активов на начало года составляла 52,38%, к концу года производственный потенциал увеличился на 3404 тыс. руб. и составил 59,38% в общей сумме активов предприятия. Значительные средства компании вкладываются в реальные инвестиции, что говорит о модернизации производства продукции предприятия.

Активы, вложенные в основную деятельность:

• запасы;
• НДС;
• дебиторская задолженность.

На начало года доля активов, вложенных  в основную деятельность, в общей сумме активов составляла 44,39%, в конце года – 36,09%. Таким образом доля активов, вложенных в основную деятельность, снижается на 8,3%.

Активы, вложенные в инвестиционную деятельность:

• незавершенное строительство
• долгосрочные финансовые вложения;
• краткосрочные финансовые вложения.

На начало года доля активов, вложенных  в инвестиционную деятельность, в  общей сумме активов составляла 2,77%, в конце года – 3,07%. Таким образом доля активов, вложенных в основную деятельность, увеличивается на 0,3%.

Активы, вложенные в финансовую деятельность: