Инвестиционная политика предприятия

По данным таблицы 2.4 можно наблюдать следующее;

- за 2009 год стоимость основных средств увеличилась на 16117 тыс. руб. или на 21,13%, за 2010 год – на 35079 тыс. руб. или 37,97%;

- наибольший прирост наблюдался в 2010 году когда Филиал проводил капитальный ремонт офисного помещения и приобретал большое количество оргтехники (прирост по статье машины и оборудование составил 21319 тыс. руб.);

- на балансе Филиала числятся 2 легковых автомобиля стоимостью 59164 тыс. руб. на 01.01.2011 года.

2.3 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности Филиала

2.3.1 Анализ социально-трудовых показателей

На 01.01.2011 года списочная численность работников Брестского филиала составляла 4 чел. В то же время филиал выполнял доводимые планы по продажам на протяжении 2008-2010 годов. Успешность продаж сегодня в значительной мере зависит от качества работы с информацией. Совершенствование информационного обеспечения влечет за собой следующие положительные результаты:

1) возможная экономия расходов за счёт снижения следующих статей затрат:

- фонда заработной платы;

- коммунальных услуг;

- стоимости программного обеспечения;

- расходов на почту;

- расходов на оформление договоров;

- расходов на перераспределение сырья;

2) устранение возможных расходов в будущем:

- избежание будущего роста численности персонала;

- уменьшение требований к обработке данных;

- снижение стоимости обслуживания;

3) возможные нематериальные выгоды:

- улучшение качества информации;

- повышение производительности;

- новые производственные мощности;

- уменьшение просроченных платежей поставщикам товаров;

- полное использование программного обеспечения.

Таблица 2.5 Анализ использования трудовых ресурсов за 2008-2010 годы

Рост средней заработной платы в 1,5 раза на протяжении 2008-2010 годов сопровождался практически трехкратным ростом товарооборота на 1 работника в 2010 году в сравнении с 2008 годом.

Рис. 2.6 Организационная структура Брестского филиала

Источник: Штатное расписание Филиала

Организационная структура предприятия является линейной, ее схема
представлена на рис. 2.6.

В ООО «Русские сладости» действует Положение по оплате труда.

Ключевые показатели работы торгового агента:

- общий объем продаж;

- объем продаж по фокусным позициям;

- сумма просроченной дебиторской задолженности;

- сумма возвратов;

- результативность ТА;

- покрытие продуктовым портфелем;

- представленность продуктового портфеля.

В целях стимулирования высокопроизводительного, качественного труда на предприятии пересмотрены Положения о премировании работников за основные результаты финансово-хозяйственной деятельности. Как основное условие заинтересованности работников в улучшении результатов труда принято установление именно тех показателей премирования, на которые они непосредственно могут влиять. Управление охраной труда в Филиале осуществляет руководитель Филиала.

2.3.2 Анализ доходов и расходов на реализацию

Оптовая торговля как никакое другое звено, связанное с реализацией товаров, способна активно регулировать региональные и отраслевые рынки за счёт накопления и перемещения товаров. Это направление работы и должно занять определяющее место во всей её деятельности. Оптовые предприятия призваны совершенствовать звенность товародвижения, развивать централизованную поставку и кольцевой завоз товаров. В настоящее время наряду с положительным в деятельности оптовых предприятий имеются существенные недостатки. Нередко не соблюдаются сроки поставки товаров, нарушаются договорные обязательства по объёму, ассортименту и качеству поставляемых товаров.

Эффективность системы управления за­тратами во многом зависит от организации их анализа, которая в свою очередь опреде­ляется следующими факторами:

- формой и методами учета затрат, при­меняемыми на предприятии;

- степенью автоматизации учетно-аналитического процесса на предприятии;

- состоянием планирования и нормиро­вания уровня операционных затрат;

- наличием соответствующих видов еже­дневной, еженедельной и ежемесячной внутренней отчетности об операционных затратах, позволяющих опера­тивно выявлять отклонения, их причины и своевременно принимать корректирующие меры по их устранению.

Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции (издержкоемкость) - наиболее известный на практике обобщающий показатель. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности, а также выгоден своей универсальностью. Он определяется отношением общей суммы затрат на реализацию продукции к товарообороту в действующих ценах [15, с. 227].

где ИЕ - издержкоемкость продукции, д.е.;

З общ - общая сумма затрат, д.е.;

То – объем произведенной продукции д.е.

Таблица 2.6 Показатели затратоотдачи и затратоемкости ООО «Русские сладости» в 2008-2010 гг.

Рост товарооборота на протяжении 2008-2010 гг. более быстрыми темпами привел к увеличению показателя затратоотдачи с 2,59 до 4,34 руб. Соответственно показатель затратоемкости имел отрицательную динамику. Далее рассмотрим структуру себестоимости за 2008-2010 годы (табл. 2.7).

Таблица 2.7 Структура себестоимости Брестского филиала ООО «Русские сладости» в 2008-2010 гг.

Рост издержек обращения произошел по всем статьям затрат, в 2009 году на 13825 тыс. руб., в 2010 году – на 24866 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре затрат на протяжении всего периода имели расходы на оплату труда, которые в совокупности с отчислениями в ФСЗН занимали от 77 до 88% затрат.

Объектами анализа затрат являются также следующие показатели:

- абсолютная сумма операционных затрат в целом и по элемен­там;

- издержкоемкость продукции;

- отдельные статьи затрат;

- затраты по центрам ответственности.

Система учета и анализа затрат по центрам ответственности не будет действовать, если будет несправедливо возложена ответствен­ность за расходы на тех лиц, которые не обладают полномочиями контроля за их уровнем.

На самом низком уровне отчет более детальный, а на более высо­ком - менее детальный. Отчеты по исполнению сметы, как правило, сопровождаются пояснительной запиской руководителя центра ответственности, в которой раскрываются причины отклонения от сме­ты по каждой статье затрат и принимаемые корректирующие меры.

В процессе анализа сопоставляются фактические затраты со сметой по каждому уровню ответственности и выявляются отклонения от плановых сумм только по тем видам затрат, которые контролиру­ются на данном уровне (например, на уровне производственного подразделения - зарплата персоналу подразделения, расход мате­риалов, энергии и другие расходы, подконтрольные данной службе).

Такая организация планирования, учета и анализа повышает трудоемкость учетно-аналитического процесса, но значительно повышает и ответственность руководителей каждого уровня за сокращение рас­ходов, связанных с их деятельностью, и способствует снижению себестоимости и увеличению прибыли.

Однако учитывая малое количество работников ее организация для Брестского филиала ООО «Русские сладости» не целесообразна.

От работы оптовой торговли во многом зависит эффективность функционирования всего народнохозяйственного комплекса, сбалансированность внутреннего рынка, удовлетворение растущих потребностей людей. В новых условиях хозяйствования сфера оптовой торговли будет значительно расширена. Усиление роли товарно-денежных отношений связано не только с развитием оптовой торговли предметами потребления, но и с переходов к оптовой торговле средствами производства.

Производственный план предприятия разрабатывается на основе данных маркетинга, анализа объемов работ предшествующего года и целевых прогнозных показателей. В таблице 2.8 рассмотрим основные показатели производственно-хозяйственной деятельности Филиала за 2008-2010 гг.