Финансовый анализ АО «КазТрансГаз»

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2012 в 20:15, отчет по практике

Описание работы

Нефтяная и газовая отрасли Казахстана — основные отрасли экономики Казахстана.
Нефтяная и газовая отрасли промышленности занимают одно из ведущих мест в народном хозяйстве, в значительной мере способствуя развитию процесса, а тем самым и благо состоянию общества.
Перед работниками нефтяной и газовой промышленности стоят большие задачи обеспечения высоких уровней добычи нефти и газа, более полного использования недр, оптимального сочетания усилий, направленных на освоение перспективных районов и на максимальное использование недр в старых нефтегазодобывающих районах.

Содержание

Введение
Глава 1. Общая характеристика АО «КазТрансГаз»
1.1 История возникновения компании
1.2 Корпоративное управление
1.3 Приоритетное направление деятельности
Глава 2. Финансовый анализ АО «КазТрансГаз»
2.1 Финансовое положение
2.2 Анализ ликвидности и рентабельности предприятия
Глава 3. Стратегия развития АО «КазТрансГаз»
3.1 Стратегия развития АО «КазТрансГаз» до 2014 года
3.2 Инвестиционная деятельность
Заключение
Список использованной литературы

Скачать полностью (317.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

АО «КАЗТРАНСГАЗ».doc

— 731.00 Кб (Скачать)

Рис. 5. Динамика изменения капитала за 2010 -2011 гг.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса АО «КТГ».

С 2009 по 2010 год в баланс предприятия произошли следующие изменения:

Текущие активы уменьшились на -123 620 199 тенге, или на -16,7%, за счет того, что прочая дебиторская задолженность и расходы будущих периодов уменьшилась на -27%, денежные средства на -8,5%.
Долгосрочные активы увеличились за счет увеличения прочих долгосрочных активов на 47%.
Собственный капитал предприятия увеличился на 158 873 588 тенге, или на 15,9%.

В целом, анализ показал значительные изменения в структуре активов и пассивов предприятия. (см.таблицу 7)

Таблица 7

Структура имущества АО "КазТрансГаз" и источники его формирования
	2010 г.	2009 г.	Отклонение прирост (снижение)
	2010 г.	2009 г.	по сумме	в процентах
АКТИВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Основные средства	297 508 553	255 993 908	41 514 645	16,2%
Нематериальные активы	15 185 859	4 022 140	11 163 719	277,6%
Авансы выплаченные на приобретение основных средств	236 690 352	254 147 918	-17 457 566	-6,9%
Прочие долгосрочные активы	263 246 171	38 624 266	224 621 905	581,6%
	812 630 935	552 788 232	259 842 703	47,0%
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ:
Товарно-материальные запасы	18 779 936	15 525 704	3 254 232	21,0%
Торговая дебиторская задолженность	65 529 767	49 710 916	15 818 851	31,8%
Авансы выплаченные	0	0	0	0,0%
Прочая дебиторская задолженность и расходы будущих периодов	406 819 873	556 965 800	-150 145 927	-27,0%
Предоплата по налогам	26 529 298	9 969 965	16 559 333	166,1%
Денежные средства	98 519 680	107 626 368	-9 106 688	-8,5%
	616 178 554	739 798 753	-123 620 199	-16,7%
ВСЕГО АКТИВЫ	1 428 809 489	1 292 586 985	136 222 504	10,5%
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
КАПИТАЛ:
Уставный капитал	214 081 197	238 546 914	-24 465 717	-10,3%
Резервный капитал	1 739 901	1 474 089	265 812	18,0%
Прочие компоненты капитала	12 376 574	12 937 395	-560 821	-4,3%
Нераспределенная прибыль	931 455 065	747 820 751	183 634 314	24,6%
Капитал, относящийся к долю акционеров материнской компании	1 159 652 737	1 000 779 149	158 873 588	15,9%
	1 159 652 737	1 000 779 149	158 873 588	15,9%
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Обязательство по отсроченному подоходному налогу	99 741 144	127 342 586	-27 601 442	-21,7%
	99 741 144	127 342 586	-27 601 442	-21,7%
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Торговая кредиторская задолженность	47 304 799	34 402 259	12 902 540	37,5%
Краткосрочные займы	60 194 818	45 650 017	14 544 801	31,9%
Резервы	15 861 632	27 097 079	-11 235 447	-41,5%
Налоги к уплате	46 054 359	57 315 895	-11 261 536	-19,6%
	169 415 608	164 465 250	4 950 358	3,0%
ВСЕГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1 428 809 489	1 292 586 985	136 222 504	10,5%

В 2009 году краткосрочные активы занимали долю от общего числа активов 57,2%, в 2010 году уменьшился до 43,1%. Долгосрочные активы в 2009 году – 42,8%, в 2010 году – 56,9%. Это говорит о том, что в предприятии внеобортные активы занимают значительную часть, а ликвидные активы являются неким дефицитом.

Доля краткосрочных обязательств варьируется в пределах 12%. 3,5% занимают краткосрочные финансовые обязательства.

Доля собственного капитала в общей сумме пассивов составила в 2009 году 77,4%, в 2010 году – 81,2%. В целом, это характеризует предприятие как финансово устойчивую. (см. таблицу 8)

Вертикальный анализ баланса за 2009-2010 г.

В 2010 году краткосрочные активы уменьшились с 57,2% до 43,1%. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 0,8%. Запасы почти не изменились. Долгосрочные активы незначительно снизились. Итого активы компании увеличились на 10%.

Краткосрочные обязательства также незначительно уменьшились. Собственный капитал увеличился приблизительно на 4%. Доля краткосрочных активов от общей суммы активов составила 43.1%,что на 14% меньше предыдущего года. Большую часть краткосрочных активов занимает прочая дебиторская задолженность и расходы будущих периодов. Доля долгосрочных активов увеличились до 56,9%, из них 20,8% занимают основные средства.

Доля краткосрочных обязательств уменьшилась на 1,2%, составив 11,9% от общей суммы пассивов. Долгосрочные обязательства занимают незначительную часть пассивов – 7%.

В целом, за 2010 год предприятие не ощутило значительных изменений. (см. таблицы 7 и 8).

Таблица 8

Структура имущества АО "КазТрансГаз" и источники его формирования
	2010 г.	2009 г.	Доля 2010 г.	Доля 2009 г.
АКТИВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Основные средства	297 508 553	255 993 908	20,8%	19,8%
Нематериальные активы	15 185 859	4 022 140	1,1%	0,3%
Авансы выплаченные на приобретение основных средств	236 690 352	254 147 918	16,6%	19,7%
Прочие долгосрочные активы	263 246 171	38 624 266	18,4%	3,0%
	812 630 935	552 788 232	56,9%	42,8%
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ:
Товарно-материальные запасы	18 779 936	15 525 704	1,3%	1,2%
Торговая дебиторская задолженность	65 529 767	49 710 916	4,6%	3,8%
Авансы выплаченные	0	0	0,0%	0,0%
Прочая дебиторская задолженность и расходы будущих периодов	406 819 873	556 965 800	28,5%	43,1%
Предоплата по налогам	26 529 298	9 969 965	1,9%	0,8%
Денежные средства	98 519 680	107 626 368	6,9%	8,3%
	616 178 554	739 798 753	43,1%	57,2%
ВСЕГО АКТИВЫ	1 428 809 489	1 292 586 985	100,0%	100,0%
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
КАПИТАЛ:
Уставный капитал	214 081 197	238 546 914	15,0%	18,5%
Резервный капитал	1 739 901	1 474 089	0,1%	0,1%
Прочие компоненты капитала	12 376 574	12 937 395	0,9%	1,0%
Нераспределенная прибыль	931 455 065	747 820 751	65,2%	57,9%
Капитал, относящийся к долю акционеров материнской компании	1 159 652 737	1 000 779 149	81,2%	77,4%
	1 159 652 737	1 000 779 149	81,2%	77,4%
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Обязательство по отсроченному подоходному налогу	99 741 144	127 342 586	7,0%	9,9%
	99 741 144	127 342 586	7,0%	9,9%
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Торговая кредиторская задолженность	47 304 799	34 402 259	3,3%	2,7%
Краткосрочные займы	60 194 818	45 650 017	4,2%	3,5%
Резервы	15 861 632	27 097 079	1,1%	2,1%
Налоги к уплате	46 054 359	57 315 895	3,2%	4,4%
	169 415 608	164 465 250	11,9%	12,7%
ВСЕГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1 428 809 489	1 292 586 985	100,0%	100,0%

Горизонтальный и вертикальный анализы баланса АО «КТГ».

С 2010 по 2011 год в баланс предприятия произошли следующие изменения:

Текущие активы увеличились на 65 125 199 тенге, или на 10,6%, за счет того, что денежные средства увеличились почти на 110%.
Долгосрочные активы увеличились за счет увеличения нематериальных активов на 5,8%.
Собственный капитал предприятия увеличился на 12%. (см. таблицу 9)

Вертикальный анализ баланса за 2010-2011 г.

В 2011 году доля краткосрочные активы от общей активов увеличились на 1,1%. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 0,9%. Запасы почти не изменились. Долгосрочные активы незначительно снизились. Итого активы компании увеличились на 10%.

Доля краткосрочных обязательств также незначительно уменьшились. Собственный капитал увеличился на 3,1%. Доля краткосрочных активов от общей суммы активов составила 44.2%,что на 1,1% больше предыдущего года.

В целом, за 2011 год предприятие не ощутило значительных изменений. (см. таблицы 10).

Таблица 9

Структура имущества АО "КазТрансГаз" и источники его формирования
	2011 г.	2010 г.	Отклонение прирост (снижение)
	2011 г.	2010 г.	по сумме	В процентах
АКТИВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Основные средства	338 860 081	297 508 553	41 351 528	13,9%
Нематериальные активы	26 638 032	15 185 859	11 452 173	75,4%
Авансы выплаченные на приобретение основных средств	249 754 628	236 690 352	13 064 276	5,5%
Прочие долгосрочные активы	244 476 831	263 246 171	-18 769 340	-7,1%
	859 729 572	812 630 935	47 098 637	5,8%
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ:
Товарно-материальные запасы	22 651 421	18 779 936	3 871 485	20,6%
Торговая дебиторская задолженность	84 125 802	65 529 767	18 596 035	28,4%
Авансы выплаченные	0	0	0
Прочая дебиторская задолженность и расходы будущих периодов	335 305 973	406 819 873	-71 513 900	-17,6%
Предоплата по налогам	32 708 634	26 529 298	6 179 336	23,3%
Денежные средства	206 511 923	98 519 680	107 992 243	109,6%
	681 303 753	616 178 554	65 125 199	10,6%
ВСЕГО АКТИВЫ	1 541 033 325	1 428 809 489	112 223 836	7,9%

КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
КАПИТАЛ:
Уставный капитал	198 451 861	214 081 197	-15 629 336	-7,3%
Резервный капитал	2 123 886	1 739 901	383 985	22,1%
Прочие компоненты капитала	14 354 200	12 376 574	1 977 626	16,0%
Нераспределенная прибыль	1 083 749 222	931 455 065	152 294 157	16,4%
Капитал, относящийся к долю акционеров материнской компании	1 298 679 169	1 159 652 737	139 026 432	12,0%
	1 298 679 169	1 159 652 737	139 026 432	12,0%
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Обязательство по отсроченному подоходному налогу	72 928 650	99 741 144	-26 812 494	-26,9%
	72 928 650	99 741 144	-26 812 494	-26,9%
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Торговая кредиторская задолженность	48 680 153	47 304 799	1 375 354	2,9%
Краткосрочные займы	54 931 227	60 194 818	-5 263 591	-8,7%
Резервы	14 905 728	15 861 632	-955 904	-6,0%
Налоги к уплате	50 908 398	46 054 359	4 854 039	10,5%
	169 425 506	169 415 608	9 898	0,0%
ВСЕГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1 541 033 325	1 428 809 489	112 223 836	7,9%

Таблица 10

Структура имущества АО "КазТрансГаз" и источники его формирования
	2011 г.	2010 г.	Доля 2011 г.	Доля 2010 г.
АКТИВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Основные средства	338 860 081	297 508 553	22,0%	20,8%
Нематериальные активы	26 638 032	15 185 859	1,7%	1,1%
Авансы выплаченные на преобретение основных средств	249 754 628	236 690 352	16,2%	16,6%
Прочие долгосрочные активы	244 476 831	263 246 171	15,9%	18,4%
	859 729 572	812 630 935	55,8%	56,9%
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ:
Товарно-материальные запасы	22 651 421	18 779 936	1,5%	1,3%
Торговая дебиторская задолжность	84 125 802	65 529 767	5,5%	4,6%
Авансы выплаченные	0	0	0,0%	0,0%
Прочая дебиторская задолжность и расходы будущих периодов	335 305 973	406 819 873	21,8%	28,5%
Предоплата по налогам	32 708 634	26 529 298	2,1%	1,9%
Денежные средства	206 511 923	98 519 680	13,4%	6,9%
	681 303 753	616 178 554	44,2%	43,1%
ВСЕГО АКТИВЫ	1 541 033 325	1 428 809 489	100,0%	100,0%

КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
КАПИТАЛ:
Уставный капитал	198 451 861	214 081 197	12,9%	15,0%
Резервный капитал	2 123 886	1 739 901	0,1%	0,1%
Прочие компоненты капитала	14 354 200	12 376 574	0,9%	0,9%
Нераспределенная прибыль	1 083 749 222	931 455 065	70,3%	65,2%
Капитал, относящийся к долю акционеров материнской компании	1 298 679 169	1 159 652 737	84,3%	81,2%
	1 298 679 169	1 159 652 737	84,3%	81,2%
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Обязательство по отсроченному подоходному налогу	72 928 650	99 741 144	4,7%	7,0%
	72 928 650	99 741 144	4,7%	7,0%
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Торговая кредиторская задолженность	48 680 153	47 304 799	3,2%	3,3%
Краткосрочные займы	54 931 227	60 194 818	3,6%	4,2%
Резервы	14 905 728	15 861 632	1,0%	1,1%
Налоги к уплате	50 908 398	46 054 359	3,3%	3,2%
	169 425 506	169 415 608	11,0%	11,9%
ВСЕГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1 541 033 325	1 428 809 489	100,0%	100,0%

2.1 Анализ ликвидности и рентабельности предприятия

финансовый ликвидность рентабельность инвестиционный

Основными источниками информации для анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта являются:

- хозяйственный (экономический) учёт (оперативный, оперативно - технический учёт, бухгалтерский учёт, статистический учёт);

- отчётность (публичная финансовая бухгалтерская отчётность (годовая), квартальная отчётность (непубличная, представляющая собой коммерческую тайну), выборочная статистическая и финансовая отчётность (коммерческая отчётность, производимая по специальным указаниям), обязательная статистическая отчётность),

- прочая информация (публикации в прессе, опросы руководителя, экспертная информация).

В составе годового бухгалтерского отчёта предприятия представляют следующие документы:

- «Бухгалтерский баланс». В нём фиксируются стоимость (денежное выражение) остатков внеоборотных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит обобщённую информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющая пассив. Эта информация представляется «На начало года», что и даёт возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения. Однако отражение в балансе только остатков не даёт возможности ответить на все вопросы собственников и прочих заинтересованных служб. Нужны дополнительные подробные сведения не только об остатках, но и о движении хозяйственных средств и их источников. Это достигается подготовкой следующих форм отчётности:

- «Отчёт о прибылях и убытках». Классификация доходов и расходов установлена в Положениях по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» и «Расходы организации». Показываются следующие доходы и расходы: доходы и расходы по обычным видам деятельности; операционные доходы и расходы; внереализационные доходы и расходы; чрезвычайные доходы и расходы;

- «Отчёт о движении капитала» раскрывает информацию о наличии и изменениях капитала организации на начало и конец отчётного периода;

- «Отчёт о движении денежных средств» должен показывать потоки денежных средств (поступление, направление расходования) с учётом остатков денежных средств на начало и конец отчётного периода в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности;

- «Приложение к бухгалтерскому балансу» заполняют на основании регистров бухгалтерского учёта: журналов – ордеров, ведомостей, оборотных ведомостей и т.д. При заполнении формы нужны не только данные синтетического, но и аналитического учёта. Информация, которая содержится в данной форме, дополняя бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках, позволяет провести достаточно детальный анализ финансового состояния организации и увидеть движение средств и их источников за отчётный период.

Информация о работе Финансовый анализ АО «КазТрансГаз»