Финансовая устойчивость коммерческого банка

     Еще одним показателем ликвидности, установленным ЦБ РФ, является норматив общей ликвидности. Данный коэффициент  позволяет регулировать необходимый  уровень ликвидности баланса  посредством установления доли ликвидных  активов в общей их сумме. По экономическому содержанию он означает, в каких  предельных пропорциях необходимо и  экономически целесообразно поддерживать соотношение ликвидных и общих  активов, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности  баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. Минимально допустимое значение норматива общей  ликвидности устанавливается в  размере 20%. Завышенное значение норматива  общей ликвидности говорит о  том, что коммерческие банки несут  реальные потери по доходам от такого размещения в активные операции, а  это свидетельствует о неспособности  управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом. Значение норматива ниже минимально допустимого свидетельствует о  потери ликвидности банка и, следовательно, его способности вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам.

     Качество  пассивов коммерческого банка характеризуется  такими основными показателями как  коэффициент клиентской базы и коэффициент  стабильности ресурсной базы (см. таблицу 1.3.1). Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (МБК, кредитов ЦБ РФ). Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от населения и от своих корпоративных клиентов. Поскольку средства населения и юридических лиц привлекаются на различные сроки и на разных условиях, то важным моментом при оценке качества ресурсной базы банка является определение доли наиболее стабильной части ресурсов банка, представленной долгосрочными обязательствами в его суммарных обязательствах. Это отношение представляет собой коэффициент стабильности ресурсной базы. Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования.

     Качество  активов коммерческого банка  должно обеспечивать ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость коммерческого банка.

     Анализ  качества активов традиционно начинается с рассмотрения коэффициента эффективности  использования активов, который  показывает, какую долю в суммарных  активах занимают активы, приносящие доход (см. таблицу 1.3.1). Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы. Низкий уровень данного показателя (ниже 65%) может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции – удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах. Предметом углубленного анализа качества активов являются кредитные операции коммерческого банка. Для более точной характеристики кредитной политики банков необходимо рассчитывать коэффициент агрессивности кредитной политики, определяемый как отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка. Данный коэффициент отражает характер кредитной политики. Рекомендуемое значение коэффициента - 65%, что свидетельствует об активной работе коммерческих банков с реальным сектором экономики, но в пределах ожидаемого уровня рисковых потерь. Значение коэффициента менее 65% говорит о низкой кредитной активности банка. Высокое значение данного показателя характеризует достаточно агрессивную кредитную политику, что повышает риск невозвратности выданных ссуд и, как следствие, возможность убытков по этим операциям. При неблагоприятной экономической ситуации такая кредитная политика может привести даже к частичной утрате собственных средств.

     При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого  рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который  показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного РВПС) в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99%. Чем больше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля коммерческого банка.

     Особого интереса с точки зрения оценки финансовой устойчивости банка заслуживают  показатели прибыльности. Важным показателем  прибыльности является коэффициент  рентабельности активов, представляющий собой соотношение прибыли, полученной банком, к величине его совокупных активов (см. таблицу 1.3.1). Рост данного коэффициента должен оцениваться положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое его значение может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Низкая норма прибыли активов коммерческих банков свидетельствует о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах.

     Другим  показателем эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как  отношение прибыли банка к  его собственному капиталу. Данный коэффициент свидетельствует о  степени отдачи капитала банка. В  России оптимальная норма рентабельности собственного капитала должна составлять около 10%.

     Таким образом, использование системы  коэффициентов, предложенных методикой, позволило бы достаточно полно оценить  финансовую устойчивость коммерческих банков. Предлагаемые настоящей методикой  подходы базируются на оценке совокупности критериев устойчивости банков и  нацелены на проведение экспресс-анализа  финансового состояния банка. Конечная цель проведения анализа состоит  в выявлении проблем у коммерческих банков, связанных с устойчивостью  на стадии их формирования. Непосредственно  в рамках анализа решается задача получения достоверной картины  текущего финансового положения  коммерческих банков, существующих тенденций  его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном  неблагоприятном изменении внешних  условий. Для этого коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет определить положительные  и отрицательные стороны их деятельности. Это определяется тем, что показатели развития банков, а не состояния на определенный момент дают несравненно большую информацию об устойчивости. То есть более типичным и плодотворным является анализ устойчивости банка с позиции его развития.

     В целом, предлагаемая методика экспресс-оценки финансовой устойчивости коммерческих банков может использоваться как для отдельно взятого банка, так и для совокупности коммерческих банков.

     Созданная нами методика экспресс-анализа отражает комплексный подход к оценке устойчивости коммерческого банка как сложной  динамической системы, дает его клиентам сравнительную оценку текущего состояния  банка, а также позволяет судить об устойчивости финансового положения  в будущем.