Финансовая устойчивость коммерческого банка

Введение 

     Кризисы в банковской системе, ставшие обычным  явлением экономической жизни РФ, вызывают обеспокоенность не только у лиц, профессионально занимающихся банковской деятельностью, но и у  большинства российских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. Причины сложившейся ситуации в банковской сфере имеют не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

     К 31 декабря 1990 г. в России было зарегистрировано более 1500 банков. В то же время законодательные  акты, регулирующие банковскую деятельность в Российской Федерации, порядок  создания, организации, лицензирования и функционирования банков были приняты  только 2 декабря 1990 г. (Закон РСФСР  “О банках и банковской деятельности”  и Закон РСФСР “О Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России)”). Таким образом, больше половины Российских банков было создано в  период, когда отсутствовали основополагающие законодательные акты, призванные упорядочить  этот вид деятельности и определить полномочия государственных органов  в сфере обеспечения надежности банковской системы и банковской деятельности в России. Следовательно, банковская система в России на первоначальном этапе формировалась не столько  с учетом и на основе экономических  и юридических факторов, сколько  в соответствии с решениями политического  характера. В то же время анализ показывает, что и в ныне действующем федеральном законодательстве также отсутствуют четкие критерии, характеризующие банковскую деятельность как явление, имеющее определенное юридическое содержание, и объект, подлежащий государственному регулированию.

     За  последнее время существенно  изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.

     При прочих равных условиях, банки, как  финансовые партнеры имеют значительные преимущества. Выбор партнеров на межбанковском рынке стал очень  велик. Однако со многими ли можно  работать? Опыт потерь на сегодняшний  день очень и очень большой. Громкие  названия перестали быть гарантией. В то же время, существуют и вновь возникают, банки средние и даже меньше средних по объему, оперирующие значительными суммами свободных средств. Какими же критериями следует руководствоваться при выборе банка-партнера. На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.

     Так методика Центрального Банка, предусматривает  контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный  размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество  коэффициентов, также позволяющих  судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.

     Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать  целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами  банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и  посвящены детальному рассмотрению основных методов.

     Коммерческие  банки играют важную роль в обеспечении  денежного оборота, в перемещении  капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность и надежность любого коммерческого банка.

     Банковская  система России имела достаточно высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала  в значительной степени новый  качественный уровень, свойственный субъектам  рыночной системы хозяйствования. Финансово-экономические  трудности государства затрагивали ее меньше, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако кризис показал, что в стране со слабой экономикой невозможно создать сильную и устойчивую банковскую систему.

     Особую  практическую значимость данная работа приобретает в современных условиях, где правильное определение реального финансового состояния коммерческого банка имеет огромное значение не только для самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих потенциальных клиентов. Но те, кто хочет и мог бы вложить свободные средства должны быть уверенны в надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, Деятельность которых действительно может принести реальную выгоду.

     Поставленная  выше цель определила постановку ряда взаимосвязанных задач:

     - определить и рассмотреть теоретические  аспекты финансовой устойчивости – сущность, специфику и факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка;

     - произвести оценку финансовых  коэффициентов устойчивости;

     - рассмотреть существующие методы  и методику относительно понятия  финансовой устойчивости;

     - проанализировать методику оценки  финансовой устойчивости на примере  конкретного коммерческого банка.

     Объектом  исследования в курсовой работе является коммерческий банк.

     Предметом исследования определен механизм функционирования анализа финансовой устойчивости предприятия.

     Для правильного решения поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого банка, нормативные документы, информация размещенная на официальных сайтах, а так же литература в которой освещается вопрос финансовой устойчивости предприятия.

     Структуру курсовой работы составляют: введение, 1 главы – теоретические аспекты  темы, 2 глава – практическая часть  работы, заключение, список использованной литературы и приложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические аспекты  оценки финансовой  устойчивости коммерческого  банка 

1.1 Сущность и специфика  финансовой устойчивости  коммерческого Банка 

     Понятие «финансовая устойчивость» в  настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет  четко проработанного определения  «финансовая устойчивость» применительно  к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные  подходы к толкованию определения  «финансовая устойчивость коммерческого  банка»:

     - финансовая устойчивость банка  может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала  и эффективностью деятельности;

     - положение коммерческого банка  устойчиво, если он располагает  устойчивым капиталом, имеет ликвидный  баланс, является платежеспособным  и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

     - первостепенное значение в определении  финансовой устойчивости банка  придает собственным средствам;

     - под финансовой устойчивостью  банка понимает его способность  противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

     Характеризуя  понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим  его основные признаки.

     Первый  признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики. Итак, рассматривая понятие «финансовая устойчивость» как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.

     Второй  признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

     Финансовая  устойчивость коммерческого банка  – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

     Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих  финансовых показателях. Финансовой устойчивостью  банка можно управлять путем  проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции  банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка. В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка.