Финансовая устойчивость коммерческого банка

     • величиной штрафов, пеней, неустоек у коммерческого банка за различного рода нарушения;

     • позицией банка на рынке срочных  операций, гарантий, залогов и других забалансовых позиций.

     Таким образом, высокое качество активов  определяется, прежде всего, полной (или  потенциально полной) возвратностью  любого активного финансового инструмента  в оговоренные договором сроки (включая до востребования), а также  получением его наращенной стоимости  в виде процентов, дивидендов и других доходов. Структура и качество активов  в значительной степени обусловливают  ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его  финансовую устойчивость. Кроме того, высокое качество активов способствует получению прибыли.

     В целях дальнейшей оценки устойчивости коммерческих банков большой интерес  представляют показатели, используемые в банковской практике для анализа  качества активов. Как правило, к ним относят: коэффициент эффективности использования активов; коэффициент степени риска активных операций; коэффициент допустимости потерь по ссудам; коэффициент банковской маржи; коэффициент агрессивности кредитной политики; уровень просроченных ссуд; качество ссудного портфеля и др. Таким образом, оценка устойчивости банка требует разработки такой системы показателей, которая бы позволила банку достаточно полно оценить политику банка в области размещения своих ресурсов.

     Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого  банка является его ликвидность. Действительно, ликвидность является первым проявлением благополучия банковского  дела. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка  дает максимум информации для анализа  финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Центрального банка РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.

     Термин  «ликвидность» (от латинского «liquidus» - текучий, жидкий), в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска.

     В банковской практике существует множество  подходов к оценке ликвидности банка. Так, ликвидность коммерческого  банка определяется с помощью  специальных коэффициентов ликвидности, которые органы банковского надзора  рекомендуют или вменяют в  обязанность поддерживать на определенном уровне. Показатели ликвидности в  различных странах называются по-разному, имеют неодинаковые методики исчисления и разную степень нормативности.

     Основным  показателем, характеризующим ликвидность  ипринятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности, определяемый как:

     где Лс – сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг;

       А – совокупные активы банка.

     Анализ  российской и зарубежной банковской практики показывает, что можно встретить  и другие методы определения ликвидности  коммерческого банка, в том числе: коэффициентный анализ; анализ платежных  потоков, то есть расчет на анализируемые  даты всех входящих и исходящих платежных  потоков, проходящих через банк; оценка чистого оттока обязательств, то есть ликвидных средств, которые потребуются банку в случае максимального чистого оттока обязательств банка; оценка изменения характеристик платежеспособности банка и др.

     Итак, поддержание и сохранение оптимального уровня ликвидности - важнейший шаг  на пути достижения устойчивости коммерческого  банка. Это сложная задача, выполнение которой практически всегда может  быть достигнуто лишь в той или  иной степени, поскольку существует обратная связь между уровнем  ликвидности банка и другой его  важнейшей характеристикой –  доходностью. От того, как банку удается  разрешить это противоречие, балансировать  между доходностью и ликвидностью, в конечном итоге зависит общее  состояние его устойчивости. Однако ликвидность - это не единственное условие  стабильного существования банка.

     Как известно, для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал достаточную  прибыль. Прибыль представляет собой  объективный показатель, характеризующий  состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа  их развития: становления, подъема, зрелости и упадка.

     Для определения прибыльности коммерческих банков применяются различные способы, позволяющие оценивать ее уровень  с различных позиций. В процессе анализа устойчивости коммерческого  банка с позиции прибыльности могут определяться следующие коэффициенты: минимальных доходов банка; процентной маржи; процентного разброса; прибыльности превалирующих активов; уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными  доходами и т.д.

     В отечественной банковской практике самым распространенным подходом к  оценке прибыльности банков является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к  активам. Данный показатель предназначен как для проведения анализа эффективности  активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Другим важным показателем рентабельности является отношение прибыли к совокупному капиталу. Данный показатель находится в прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной - от достаточности капитала.

     Итак, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким  критериям как ликвидность, высокое  качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура  пассивов. Значение каждого из них - огромно и потеря одного может  привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное экономическое обоснование. Российские банки часто оказываются в кризисных ситуациях, причем большинство случаев потери финансовой устойчивости связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также устойчивости их партнеров по бизнесу. Поэтому для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос оценки финансовой устойчивости, основанной на анализе ее критериальных значений. Причем показатели, которые могут быть использованы при оценке устойчивости банка, должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций.

     В современных условиях снижение степени  устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение  кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних  условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют  соответствующей реакции со стороны  коммерческих банков - глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания  способов ее повышения.

     Традиционно оценка финансовой устойчивости банка  предполагает использование определенного  набора показателей, которые в нашем  случае могут быть сгруппированы  следующим образом:

     1. Показатели достаточности капитала;

     2. Показатели ликвидности;

     3. Показатели, характеризующие качество  пассивов;

     4. Показатели, характеризующие качество  активов;

     5. Показатели прибыльности.

     Односторонность и ограниченное значение каждого  из коэффициентов свидетельствует  о целесообразности использования  для оценки устойчивости совокупности таких коэффициентов (см. Таблицу 1.3.1). В этой связи данные коэффициенты должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций. Представленные в таблице 1.3.1 коэффициенты являются наиболее показательными и чаще всего используются для определения достаточности капитала, ликвидности, рентабельности и качества активов и пассивов. Основным требованием, которому должны быть удовлетворены коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности. Рассмотрим представленные в Таблице 1.3.1. коэффициенты более подробно. 

Таблица 1.3.1. Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

     Капитал является одной из наиболее важных интегральных характеристик коммерческого  банка. Оценку достаточности капитала можно производить либо на основе абсолютных, либо на основе относительных  показателей. Его размер в абсолютном выражении определяет способность  банка сохранять устойчивость в  кризисные периоды, иными словами, характеризует возможности кредитной  организации нести убытки без  нанесения серьезного ущерба своей  платежеспособности. Капитал также  отражает совокупную эффективность  работы банка, степень доверия акционеров и клиентов к его деятельности, качество менеджмента. В настоящее  время принимая во внимание требования Центрального банка РФ по выполнению экономических нормативов, капитал является ограничителем масштабов банковских операций, осуществляемых коммерческими банками, и оценка его величины производится в соответствии с Положением ЦБ РФ "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 26 ноября 2001 года № 159-П, которое разработано с учетом стандартов Базельского комитета по надзору за банками.

     Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков были выбраны нормативы, установленные  ЦБ РФ Инструкцией № 1: мгновенной, текущей  и общей ликвидности. Они представляют собой соотношение статей актива баланса банка, имеющих определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю ликвидных активов  в общей их сумме. Норматив долгосрочной ликвидности в систему коэффициентов  для оценки финансовой устойчивости банка не включен, так как он не отвечает требованиям, которым должны соответствовать коэффициенты, используемые в предлагаемой методике (сочетаемость и сопоставимость между собой  по размерности и направленности). Оценка уровня ликвидности банка  производится путем сопоставления  значения коэффициентов ликвидности  конкретного банка, рассчитанных по методике Банка России, с установленными нормами. Органы банковского надзора  обязывают поддерживать коэффициенты ликвидности на определенном уровне.

     Норматив  мгновенной ликвидности означает способность  банка выполнить свои обязательства  перед вкладчиками на текущий  момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в  размере 20%.

     Норматив  текущей ликвидности по экономическому содержанию означает, в какой мере ликвидная часть всех активов  баланса банка может единовременно  погасить обязательства до востребования  и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики  таких средств могут потребовать  их возврата у банка в любой  момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается ЦБ РФ в размере 70%. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.