Финансовая устойчивость коммерческого банка

     Финансовая  устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого  банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения, как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам. 
 
 

1.2 Методы финансовой устойчивости коммерческого банка 

     Оценка  устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства  – банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

     К критериям финансовой устойчивости банка относятся: достаточность  капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность. В целях дальнейшего анализа  важным представляется конкретизация  содержания данных критериев.

     В банковском деле одним их основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка  является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Собственный капитал коммерческого  банка составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной  базы. Он призван поддерживать доверие  клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал  должен быть достаточным для обеспечения  уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять  их потребности в кредитах и при  неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы  страны. Эти причины обусловили усиленное  внимание надзорных государственных  и международных органов к величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке устойчивости банка.

Расчет  почти всех нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

     Некоторые авторы выделяют несколько трактовок  следующих функций капитала:

1. защитной, регулирующей, доходной, операционно-производственной, имиджевой.

     Операционно-производственная функция выражается в том, что  капитал банка может использоваться для строительства новых офисов, филиальной сети, расширения рыночного  пространства, внедрения новых технологий банковского бизнеса.

     Имиджевая функция означает, что капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе.

     Доходная  функция капитала предполагает, что  уровень банковского капитала должен обеспечивать акционерам и учредителям  банка уверенность в позиционировании на рынке и постоянный источник дохода в виде дивидендов и процентов.

     2. 1. Капитал представляет собой  средства, необходимые для создания, организации и функционирования  банка до привлечения достаточного  количества депозитов.

     2. Капитал служит для компенсации  текущих потерь банка, связанных  с не возвратом размещенных в активы средств.

     3. Капитал является барометром  устойчивости у клиентов и  убеждает кредиторов в успешном  функционировании, даже в условиях  экономического спада.

     4. Капитал обеспечивает средства  для организационного роста, предоставления  новых услуг, выполнения новых  программ и закупки оборудования.

     5. Капитал служит одним из основных  критериев ограничения различных  видов риска, которые принимает  на себя банк.

     В целом, несмотря на различные подходы  к определению функций капитала, хотелось бы отметить, что все рассмотренные  функции способствуют снижению рисков, возникающих в деятельности коммерческого  банка. Данный подход обладает большой  значимостью, практичностью и соответствует  целям управления коммерческим банком.

     Поддержание достаточного уровня капитала – одно из условий устойчивости и стабильности банковской системы. Точно определить объем собственного капитала, которым  должен располагать банк или банковская система в целом, сложно и практически  невозможно. Но капитал должен быть достаточным, чтобы выполнять все  рассмотренные функции.

     Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала?

     - достаточность капитала – это способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротства;

     - достаточностью капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.

     Понятие «достаточности (или адекватности капитала)»  банка аккумулирует в себе такие  его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.

     В настоящее время норматив достаточности  капитала рассчитывается следующим  образом:

     Н1= (К/Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ + КРС + РР). 100%, где

     К – капитал банка;

     Ар  – сумма активов, взвешенных с  учетом риска;

     Рц – величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

     Рк – резерв на возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой групп риска;

     Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

     РР  – размер рыночного риска;

     КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

     КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

     Кроме рассмотренных выше требований к  достаточности капитала, различными экономистами, аналитическими фирмами  и рейтинговыми агентствами предлагаются собственные методики расчета достаточности  капитала. Не углубляясь подробно в  их анализ, отметим, что, в частности, могут рассчитываться такие коэффициенты:

     - адекватности капитала;

     - мультипликатора капитала;

     - финансового левереджа;

     - капитализации основных средств;

     - защиты вкладов населения;

     - обеспеченности векселей;

     - иммобилизации капитала;

     - покрытия текущего риска и  др.

     Итак, собственный капитал банка как  исходный источник банковских средств  определяет минимально допустимый уровень  его ликвидности, выступает гарантом устойчивости и надежности самого банка. Достаточность собственного капитала является залогом успеха деятельности любого коммерческого банка.

     Так, немаловажную роль в поддержании  устойчивости коммерческого банка  играет качество ресурсной базы и  активов. Необходимость оценки качества пассивов банка связана с тем, что привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре  банковских ресурсов и именно они  служат основой для удовлетворения разнообразных потребностей предприятий, организаций и населения, в том  числе и потребностей в кредитных  ресурсах. В России на практике финансовая устойчивость коммерческих банков определяется не только рискованностью проводимых операций и величиной капитала, но и качественной структурой привлеченных ресурсов.

     Качество  пассивов традиционно характеризуется  стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к  изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких как межбанковский рынок  краткосрочных капиталов.

     Структура привлеченных средств характеризует  устойчивость ресурсной базы банка, позволяет предусмотреть потребность  в ликвидных средствах для  погашения обязательств. На основании  структуры источников определяется портфель активов, как по срокам, так  и по степени риска. Качество и  величина привлеченных ресурсов характеризуют  способность банка заинтересовать вкладчиков, которые доверяют ему  свои средства.

     Устойчивость  пассивов коммерческого банка можно  характеризовать с точки зрения:

     а) срочности. Более устойчивым с точки  зрения срочности будет являться коммерческий банк, имеющий более  долгосрочную ресурсную базу.

     б) стабильности. Чем стабильнее привлеченные пассивы, тем устойчивее основа для  развития активных операций банка, и  чем ниже процентные ставки по привлекаемым ресурсам, тем больше шансов у банка  получить прибыль. Следовательно, достаточно дешевые стабильные пассивы являются необходимым условием ликвидности  банка, а доверие вкладчиков и  кредиторов - своеобразным капиталом, благодаря которому банк даже в сложных  конъюнктурных условиях не лишится  своей ресурсной базы.

     в) платности. Чем выше величина платы  банка за привлеченные ресурсы, тем  более стабильными являются данные ресурсы и тем устойчивее коммерческий банк.

     г) степени концентрации. Значительная концентрация привлекаемых банком средств  на одного клиента может привести к тому, что в случае возникновения  потребности в снятии средств  данным клиентом банк окажется не в состоянии реализовать свои активы или привлечь дополнительные средства на погашение обязательств, что отрицательно повлияет на его финансовую устойчивость.

     При анализе качества пассивов применяются  различные показатели, в частности  показатели: эффективности использования  привлеченных средств, эффективности  использования обязательств банка, соотношение обязательств банка  и суммы рисковых активов, клиентской базы, диверсификации клиентской базы, стабильности ресурсной базы и др.

     Как было отмечено ранее, в основе оценки финансовой устойчивости коммерческого  банка также лежит и анализ качества активов. При этом важно  отметить, что объем активов (его  количественная оценка), взятый сам  по себе, не может претендовать на объективность  анализа деятельности банка. Согласно международной практике, оценивается  не объем, а качество активов. Задача оценки устойчивости банка в том  и состоит, чтобы определить безнадежные (проблемные, безвозвратные) активы. Качество активов подразумевает величину совокупного риска, заложенного  в активах. Данный фактор имеет наибольшее значение для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

     В целом, качество активов определяется согласно следующим моментам:

     • величиной «хороших» (высоколиквидных  и ликвидных) активов и «плохих» (просроченные кредиты, дебиторская  задолженность, неликвидные бумаги, нереализуемая недвижимость) активов;

       • степенью рискованности каждого  актива с учетом риска;

       • размером процентного дохода  у банка и просроченной ссудной  задолженности (эти параметры  косвенно характеризуют качество  кредитного портфеля);

     • величиной и структурой малодоходных и не приносящих доход активов;

     • степенью обесценения активов, вложенных  в ценные бумаги (векселя, облигации, акции);

     • уровнем иммобилизации активов;