Финансовая устойчивость банка

Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы управления ими.

Менеджмент в методике CAMEL(S) оценивается в последнюю очередь, так как качество управления банка непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности. По каждому из шести факторов выставляется рейтинговая оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка.

Отечественная методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие активы, защита капитала, фонд обязательного резервирования [14, с.135].

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

К1 – генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

К2 – коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

К3 – кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

К4 – генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

К5 – коэффициент защищенности капитала: показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

К6 – коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;

Формулы расчета этих коэффициентов представлены в Приложении 3.

Значения данных коэффициентов по нормативам равны: К1=1; К2=1; К3=3; К4=1; К5=1; К6=3. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5% соответственно [14, с.144].

Далее рассчитывается индекс надежности. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк [14, с .144].

Проанализировав методы оценки финансового состояния, представленные в данной главе, можно прийти к выводу, что они представляют собой систематизированную качественную характеристику таких формализованных и неформализованных факторов финансовой устойчивости банка, как наличие достаточного собственного капитала, грамотная диверсификация активов, обеспечение надлежащего уровня доходности и ликвидности, высокая квалификация менеджмента всех уровней, способность минимизировать риски и эффективно управлять ими.

Что касается самих методик, исходя из действующей практики, наиболее популярны балльные и коэффициентные методы. Первые ранжируют банки по степени надежности и финансовой устойчивости, вторые определяют, на сколько надежен и устойчив тот или иной банк исходя из расчетного агрегированного показателя. Модель банка России и CAMEL(S) опираются как на формализованные, так и на неформализованные критерии оценки коммерческих банков, коэффициентный метод Кромонова базируется в основном на применении расчетных аналитических показателей, в которых в той или иной степени учитывается квалификационный уровень менеджмента банка. Сравнение методик описанных в данной главе представлены в приложении 4.

2. Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО КБЭР «Банк Казани»

На сегодняшний день ООО КБЭР «Банк Казани» входит в десятку крупнейших татарстанских банков. Надежность банка подтверждена в мае 2011 года рейтингом «А» «Высокий уровень кредитоспособности» рейтингового агентства «Эксперт РА». Поддержку рейтингу Банка оказывают высокий уровень обеспеченности ссуд, высокая вероятность административной поддержки Банка со стороны местных органов власти. Ранее у Банка действовал рейтинг кредитоспособности В++ «Приемлемый уровень кредитоспособности» [22]. Основными факторами, ограничивающими кредитоспособность Банка, выступили недостаточно консервативная политика резервирования по ссудам при невысоком уровне достаточности собственных средств.

Из-за отсутствия возможности оценки менеджмента банка и прозрачности структуры его собственности, которые определяются при оценке экономического положения банков и оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов, воспользуемся коэффициентной методикой Кромонова, описанной в 1 главе настоящей работы. На основе счетов оборотно-сальдовой ведомости сформируем исходные данные для расчетов в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Показатели деятельности ООО КБЭР «Банк Казани» за 2009-2011 гг., используемые для расчета финансовой устойчивости банка [14, с.145]

в тыс. руб.

Анализируя агрегированные показатели, стоит отметить, что:

- величина собственных средств соответствует требованиям, установленным Банком России в отношении кредитных организаций, а их динамика является положительной, что связано с повышением платежеспособности ООО КБЭР «Банк Казани»;

- величина суммарных обязательств до финансового кризиса в 2007 году составляла 82,1%, от совокупных пассивов, но с возникновением в экономике негативных тенденций доля обязательств значительно сократилась, что параллельно сопровождалось ростом собственных средств банка для повышения его финансовой устойчивости;

- наиболее ликвидные активы в 2009 г. составляли 24,3% от валюты баланса на конец 2010 г. – 38,7%, а на конец 2011 г. – 20,6%. Снижение их доли в 2011 г. по сравнению с 2010 г. связано с тем, что данный вид активов, обеспечивая Банку мгновенную ликвидность, в свою очередь приносит минимальный доход, следовательно, их весомая доля значительно снизит эффективность деятельности кредитной организации;

- величина фонда обязательного резервирования имеет тенденцию к снижению, которая связана как с сокращением объемов привлеченных вкладов и депозитов, так и с уменьшением норматива обязательных резервов для обеспечения банков ликвидными активами;

- значительное уменьшение удельного веса активов работающих в итоге баланса отражает снижение активности Банка в связи с повышением всех видов рисков, а также рост просроченной задолженности перед кредитной организацией в условиях финансового кризиса.

Для проведения анализа устойчивости Банка по методике Кромонова необходимо рассчитать базовые аналитические коэффициенты, представленные в таблице 2.2, которые достаточно подробно были описаны в теоретической главе, а именно [14, с.115]:

- генеральный коэффициент надежности (К1);

- коэффициент мгновенной ликвидности (К2);

- кросс-коэффициент (К3);

- генеральный коэффициент ликвидности (К4);

- коэффициент защищенности капитала (К5);

- коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6);

- индекс надежности (N).

Таблица 2.2

Результаты расчетов базовых аналитических коэффициентов финансовой устойчивости ООО КБЭР «Банк Казани» по методике Кромонова за 2009-2011 гг. [18]

По данным оборотно-сальдовой ведомости, составленной на конец 2009 г., генеральный коэффициент надежности, который считается наиболее важным с точки зрения финансовой устойчивости кредитной организации, оказался значительно ниже нормативного значения равного 1. Аналогичная ситуация возникла с кросс-коэффициентом, генеральным коэффициентом ликвидности, коэффициентом защищенности капитала и коэффициентом фондовой капитализации прибыли. Значение коэффициента мгновенной ликвидности оказалось чуть выше нормы. Индекс надежности, характеризующий финансовую устойчивость и надежность коммерческого банка, оказался равным 53,3%, что говорит о средней финансовой устойчивости Банка в 2009 г.

В 2010 г. наблюдается положительная динамика генеральных коэффициентов надежности и ликвидности, растет коэффициент фондовой капитализации прибыли. Во многом благодаря росту коэффициента К1 (его соблюдение наиболее приоритетно) индекс надежности банка увеличился на 19,75 пунктов и составил 73,05%. Таким образом, финансовая устойчивость Банка в 2010 году возросла.

По итогам 2011 г. из-за сильного роста коэффициента мгновенной ликвидности, который, согласно данной методике, отражает способность банка в минимальные сроки погасить обязательства до востребования, а также значительного роста генерального коэффициента надежности, индекс надежности оказался в 1,06 раз больше величины, установленной по нормативам. Что говорит о высокой финансовой устойчивости и стабильном положении Банка в 2011 году.

Таким образом, реализуя стратегию, разработанную правлением банка, а также «перестраховавшись» в связи с наступлением мирового финансового кризиса, ООО КБЭР «Банк Казани» из банка средней надежности за период 2010-2011 г. превратился в надежный банк, собственные средства которого близки к величине суммарных обязательств, величина активов мгновенной ликвидности покрывает обязательства до востребования, а величина активов работающих уступает суммарному объему обязательств, что в совокупности минимизирует риски потери ликвидности и неплатежеспособности, следовательно, риск финансовой неустойчивости оказывается очень мал.

Однако, насколько известно, чем менее рискованную политику осуществляет кредитная организация, тем более низкая эффективность ее деятельности, поскольку более рискованные операции способны приносить более весомый доход, и чем меньше доля собственных средств в пассивах банка, тем больше отдача от собственного капитала и тем выше эффективность деятельности.

Исходя из этого, рассмотрим эффективность и результативность деятельности ООО КБЭР «Банк Казани» за 2009-2011 гг. в абсолютных и относительных показателях, представленную в таблице 2.3.

В данном случае под результативностью понимается конечный финансовый результат деятельности (прибыль), который был получен без учета различных факторов деятельности кредитной организации, а под эффективностью – базовые показатели рентабельности, которые связаны с эффектом от использования имущества и собственных средств банка.

Таблица 2.3

Оценка эффективности, результативности и рискованности деятельности ООО «Банк Казани» за 2009-2011 гг. [15, с.116]