Финансовая устойчивость банка

Содержание

Введение

1.              Направление и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации                                                                                                                      5

2.              Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО КБЭР «Банк Казани»     

3.              Механизмы повышения финансовой устойчивости ООО КБЭР «Банк  Казани»                                                                                                                           21

Заключение                                                                                                                    28

Список использованных источников                                                                          31

Приложения

Введение

В условиях становления и развития кредитно-денежной системы Российской Федерации, коммерческие банки, выполняющие функции регулирования денежного оборота, аккумулирования временно свободных денежных средств и их перераспределения, на условиях срочности, платности и возвратности, оказывают существенное воздействие на состояние экономики всей страны.

Важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является финансовая устойчивость коммерческого банка, при которой платежеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и заемного капитала обеспечивает эту платежеспособность и состояние финансовой устойчивости в свете долгосрочной перспективы, которая связана со структурой баланса банка, степенью его зависимости от кредиторов, инвесторов и клиентов, а также с условиями, на которых привлечены и обслуживаются источники средств.

Общая цель всех субъектов рынка банковских услуг – определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка, так как банки все в большей степени становятся основой экономики. С помощью оценки деятельности коммерческого банка регулирующие органы стараются выполнить свои основные задачи: поддержание стабильности банковской системы, защита кредиторов и вкладчиков. Управленческое звено анализирует финансовое состояние кредитной организации с целью выявления резервов и повышения эффективности деятельности. Однако определение финансовой устойчивости кредитной организации необходимо не только управленческому звену банка и регулирующим органам, но и клиентам банков, которые стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

Однако следует констатировать, что в настоящее время вопросы финансовой устойчивости российских коммерческих банков, как с теоретических, так и с практических сторон, еще не в должной мере разработаны и только становятся предметом исследования ученых. В частности, существующие методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в основном предназначены для самих банков и не позволяют всем заинтересованным субъектам, участникам рынка, дать объективную оценку финансового развития каждого банка и банковской системы в целом на основе публикуемой отчетности с достаточной степенью достоверности.

Таким образом, несмотря на особую актуальность данного вопроса в настоящее время, научная разработанность проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка далеко не исчерпана, что и определило выбор темы.

Целью написания курсовой работы является анализ финансовой устойчивости банка на примере ООО КБЭР «Банк Казани».

Объектом исследования является ООО КБЭР «Банк Казани». Предметом исследования – оценка финансовой устойчивости банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть направления и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации;

- проанализировать финансовую устойчивость ООО «Банк Казани»;

- предложить пути повышения финансовой устойчивости банка.

Теоретическими и практическими основами написания работы явились законодательные и нормативные документы по вопросам финансовой устойчивости банка, труды отечественных и зарубежных исследований, материалы периодической печати, материалы практической деятельности банка ООО КБЭР «Банк Казани».

1.                 Направление и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации

Одной из актуальных предпосылок проведения эффективной политики реформирования банковской системы России является создание устойчивого финансового механизма, выполняющего значительную работу по перераспределению капиталов, управлению имуществом и денежными средствами.

Кредитно-денежная система является центром финансовых отношений хозяйствующих субъектов. В случае кризиса она наносит существенный урон социально-экономическому положению страны. Снижение деловой активности кредитных учреждений приводит к сокращению банковских услуг и уменьшает возможности хозяйства по производству материальных благ, подрывает их ликвидность и ведет к финансовой нестабильности.

Создание устойчивой кредитно-денежной системы - это стратегия развития кредитных учреждений и успешного проведения в России банковских реформ. Учитывая значимость банковского сектора в экономике страны, устойчивость и надежность коммерческих банков - предмет заботы государства, акционеров, вкладчиков, органов контроля и регулирования.

В определении устойчивости коммерческого банка В.Н. Живалов говорит о надежности кредитного учреждения, а именно «обеспечивать надежность вкладов и своих обязательств по обслуживанию клиентов» [10, с.263]. Это вносит противоречивость в его оценку устойчивости банка. Давая развернутое определение устойчивости коммерческого банка, В.Н. Живалов считает ее экономической категорией, но для этого нет достаточных оснований. Право на экономическую категорию имеют такие общественные отношения, которые выражают особую внутреннюю определенность и обособленность. В понятии устойчивость не просматриваются отношения как таковые, в нем отражено качественное состояние явления или предмета, в связи с чем, оно претендует, бесспорно, на термин, имеющий смысловую экономическую нагрузку.

Устойчивость банка - это понятие, которое используется в экономической литературе для выражения качества банковской деятельности. Как считает экономист Г.Г. Фетисов, под устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность последнего выполнять на заданном обществом уровне присущие ему функции и роль в экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних сил, препятствующих их осуществлению [15, с.36]. Иными словами, устойчивость банка - это его способность в том числе выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и долгосрочном кредитовании в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов [15, с.39]. Понятие устойчивости банка, как ему представляется, с экономической точки зрения следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия или стабильности.

Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка. Категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств [17, с.49].

Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих [10, с.22]:

- качество активов банка;

- качество ресурсной базы;

- качество банковских продуктов и услуг;

- рентабельность деятельности банка;

- управление рисками;

- качество менеджмента банка.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центральным Банком Российской Федерации (далее ЦБ РФ) и приведена в Указании ЦБ РФ от 30.04.2009 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России; качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2010 г. №2226-У «Об особенностях порядка оценки» установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности до 31.12.2011 г.

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала [8, с.19].

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала, который представляет собой средневзвешенное значение показателей оценки капитала. Формулы для расчета показателей представлены в приложении 1.

Особенности определения конечной величины агрегированного показателя следующие: если дробная часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: 1 – хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 – сомнительное; 4 – неудовлетворительное [9, с.24].

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего показателя оценки капитала. Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций. Формулы для расчета этих показателей представлены в приложении 1.

Значение приведенных показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты. Для показателей оценки доходности также рассчитывается обобщающий показатель, методика расчета и интерпретация которого аналогичны обобщающим показателям оценки капитала и активов.

Таким образом, методика ЦБ РФ включают в себя оценку как формализованных, так и неформализованных показателей. Формализованные показатели связаны с оценкой достаточности собственного капитала банка, качеством активов, доходностью и т.д. Неформализованные отражают компетентность менеджмента банка, соблюдение правил ведения банковской деятельности, функционирование службы внутреннего контроля и т.п. В методике Банка России формализованные показатели связаны с расчетом множества специально разработанных коэффициентов, а неформализованные – с использованием метода анкетирования персонала, по результатам которого делается профессиональное суждение о качестве управления банком. Несмотря на то, что данная методика достаточно полно и качественно характеризуют финансовую устойчивость коммерческого банка, ее минусом является достаточная сложность расчетов и необходимость профессионального суждения по многим аспектам оценки надежности банка, что свидетельствует о необходимости углубленных знаний банковской аналитики.

В современной банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL(S), которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций.

Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам [17, с.189].

Под качеством капитала в данной методике в первую очередь понимается достаточность собственных средств банка, которые являются важнейшим фактором, обеспечивающим платежеспособность банка в случае возникновения неблагоприятной ситуации. Основными показателями достаточности капитала являются коэффициент достаточности основного капитала (К1) и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала (К2). Формулы для расчета данных показателей представлены в приложении 2. Также рассчитываются дополнительные показатели: финансовый леверидж (отношение основного капитала к средней сумме активов), коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов), коэффициент рисковых активов.

Оценка качества активов связана с наличием реального риска, сопровождающего активные операции банка. Чем риск выше, тем ниже качество активов. Изначально все активы делят на «хорошие», «особо упомянутые», «нестандартные», «сомнительные», «убыточные». Последние три подвергаются негативному ранжированию, и по ним установлены коэффициенты риска 20%, 50%, 100% соответственно. Далее определяется абсолютная величина совокупного риска активов (СР), на основе которой рассчитывается основной показатель качества активов (Приложение 2). Помимо данного показателя рассчитывается отношение активов по степени рисков к совокупной величине активов; доля просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд [10, с. 18].

Расчет доходности связан с определением эффективности деятельности кредитной организации. Чем выше прибыльность, тем более эффективно действует банк. Оценка уровня прибыльности осуществляется, в первую очередь, с помощью коэффициента прибыльности. Нормативный размер коэффициента устанавливается по группам банка в зависимости от величины активов.

Для окончательного вывода об оценке прибыльности проводится анализ структуры доходов и расходов банка. Оценка ликвидности показывает, каковы возможности банка, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMEL(S) не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям банка, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.