СОДЕРЖАНИЕ 

Введение                                                                                                                   3

1.     Содержание, принципы организации и формы денежных расчетов         5

    1.1. Денежные средства, каналы их поступления, порядок

    хранения  и расходования                                                                            5                                                          

    1.2. Экономическое содержание, принципы организации

      и классификация расчетов                                                                          7          

3. Краткая характеристика форм расчетов                                         10    
2. Общая характеристика денежных расчетов предприятия

       их недостатки                                                                                                 20           

1. Общая характеристика предприятия                                                 20
2. Формы расчетов, используемые на предприятии. Расчеты с поставщиками и покупателями                                                          24
3. Совершенствование системы расчетов на предприятии                           32
1. Недостатки действующей системы расчетов на предприятии и пути их решения                                                                                  32
2. Изменение форм расчетов и их влияние на финансово-эксплуатационные потребности организации                                  35
3. Способы удовлетворения финансово-эксплуатационных потребностей организации                                                                 41

Заключение                                                                                                           44

Список литературы                                                                                               45 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ 

    Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно  увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции. При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

    Основную  часть денежного оборота (80-90%) составляет безналичный денежный оборот. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный  оборот опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

    Целью курсового проекта является - исследование действующих в настоящее время форм безналичных расчетов, выявить существующие проблемы.

    Для достижения этой цели в работе решается ряд задач:

    - содержание, принципы организации и формы денежных расчетов;

    - общая  характеристика денежных расчетов на предприятии, их недостатки.

    Курсовая  работа состоит из введения, двух глав и заключения. В первой главе исследуется организация безналичных расчетов, их экономическая сущность, принципы и формы. Во второй главе проводится анализ безналичных расчетов на предприятии и их недостатки.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. СОДЕРЖАНИЕ, ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ФОРМЫ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ 

    1.1.  Денежные средства, каналы их поступления, порядок хранения и расходования

    Для осуществления производственной деятельности все предприятия, кроме основных средств, должны иметь в необходимых  размерах и оборотные. В их составе  важнейшее место занимают денежные средства. Они необходимы для приобретения техники, производственных материалов, оплаты труда, расчетов с бюджетом и другими звеньями финансово-кредитной системы и т.д.

    Денежные  средства - это средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и т.д.

    Основным  источником поступления денежных средств  в хозрасчетных предприятиях является выручка от реализации продукции, работ  и услуг, оказанных на сторону. Кроме  этого, денежные средства на счета предприятий  могут поступать в виде бюджетных ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного имущества, в виде страховых возмещений, от продажи валюты и валютных ценностей, от сдачи имущества в аренду, в виде финансовой помощи от вышестоящих органов управления, в виде банковских процентов по расчетно-депозитным операциям, в виде поступающих пени, штрафов, неустоек за нарушение хоздоговоров, в виде бюджетных дотаций, субвенций и т.д.

    При этом выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг предприятиям и организациям, рабочим, служащим и населению может поступать как в безналичном порядке на соответствующие счета предприятий-поставщиков (продавцов) в банках, так и наличными деньгами в их кассы с последующим их внесением, как правило, в банк для зачисления на текущий счет. Другие же поступления денежных средств, осуществляемые в безналичном порядке, зачисляются, как правило, сразу же на текущий счет предприятия.

    Следовательно, все поступающие на предприятие  или на его имя денежные средства хранятся на соответствующих счетах в учреждении банка.

    Согласно  указанным документам поступающие  на имя предприятия денежные средства (как на текущий счет, так и  в его кассу) хозяйствующие субъекты могут расходовать на расчеты  между собою за приобретаемые (продаваемые) товарно-материальные ценности, продукцию, услуги, со звеньями финансово-кредитной системы по уплате различных налогов, платежей, на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей и т.д. При этом расходование денежных средств на указанные цели может производиться как безналичным путем через учреждения банков, так и наличными деньгами, получаемыми в банке или в виде выручки, поступающей в кассу хозяйствующего субъекта.

    Однако  расходование выручки, поступающей  в кассу хозяйствующего субъекта, на выплату заработной платы и на другие цели разрешается в тех случаях, когда у предприятий нет задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные централизованные фонды государства (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и др.).

    Соблюдение  установленного порядка хранения и использования денежных средств обеспечивает более четкую их организацию, ускоряет оборачиваемость средств в расчетах, способствует снижению дебиторской и кредиторской задолженности, а также укреплению расчетно-платежной дисциплины.

    К учреждениям банков, предприятиям и  организациям, нарушающим установленный  порядок хранения и расходования денежных средств, т.е. расчетно-платежную  дисциплину, органами контрольно-ревизионной  службы и Государственной налоговой  администрации применяются соответствующие санкции.

    1.2. Экономическое содержание, принципы организации и классификация расчетов

    Расчетами называется система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств предприятий, организаций, населения.

    Расчеты осуществляются наличными деньгами или путем безналичных перечислений через учреждения банков, однако всегда имеют денежную форму.

    В хозяйственном обороте сфера  использования наличных денег ограничена. Они используются в основном для расчетов с работниками предприятий по выплате им заработной платы, пенсий, пособий.

    Между предприятиями, организациями, учреждениями и звеньями финансово-кредитной  системы расчеты осуществляются в основном в безналичной форме  через учреждения банков.

    Сущность  безналичной формы расчетов состоит в том, что платежи за товары и услуги, а также другие перечисления производятся не наличными деньгами, а путем перевода (перечисления) денежных средств со счета плательщика на счет поставщика или получателя денег соответствующим учреждением банка.

    Безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте  хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в  том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте.

    Система безналичных расчетов должна отвечать следующим требованиям:

    - способствовать своевременному  получению поставщиком денежных  средств за отгруженную продукцию  или оказанные услуги;

    - создавать условия покупателю  для контроля за соблюдением  поставщиком условий договора или соглашения о поставках товарно-материальных ценностей, услуг;

    - обеспечивать возможность контроля  со стороны банка и поставщика  за своевременностью и полнотой  оплаты продукции и услуг покупателем.

    Учитывая  изложенные выше требования, в основу организации безналичных расчетов положены следующие основные принципы.

    - Расчеты, как правило, должны  осуществляться вслед за отпуском (отгрузкой) товаров, оказанием  услуг или одновременно с ними.

    - Платежи должны осуществляться  через учреждения банка и под их контролем только с согласия покупателя и при наличии у него необходимых денежных средств или права на получение банковского кредита.

    - Платежи по различным видам  деятельности должны совершаться  с различных счетов, т.е. денежные  средства должны использоваться строго по целевому назначению.

    - Расчеты должны совершаться на  основании расчетно-платежных документов  типовой формы.

    Соблюдение  указанных принципов является обязательным как для поставщика, так и для  покупателя.

    В зависимости от объектов платежей безналичные расчеты подразделяются на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

    Расчеты по товарным операциям - это расчеты, связанные с оплатой полученной продукции, приобретенных товарно-материальных ценностей и полученных услуг.

    К расчетам по нетоварным операциям относятся платежи в бюджет, по социальному и имущественному страхованию, по погашению кредитов и процентов по ним, по уплате пени, штрафов, неустоек за нарушения расчетно-платежной дисциплины и др.

    В зависимости от места осуществления  платежа и нахождения плательщика расчеты подразделяются на одногородние (местные) и иногородние.

    Одногородние - это расчеты, осуществляемые между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или несколькими одногородними учреждениями банка.