Цели и задачи финансового менеджмента

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2010 в 16:12, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является изучение основных понятий финансового менеджмента. Основной задачей является формирование правильного подхода к финансовому управлению предприятием в условиях развитых рыночных отношений.
Основной задачей данной курсовой работы являются:
1. изучить основные понятия финансового менеджмента.
2. рассмотреть задачи и принципы финансового менеджмента.
3. определить функции финансового менеджмента.
4. рассмотреть состав, структуру и методы функционирования финансового менеджмента.

Содержание

Введение 5
1. Основные цели и задачи финансового менеджмента 7
1.1. Сущность, цель и задачи финансового менеджмента 7
1.2. Основные принципы финансового менеджмента 12
1.3. Функции финансового менеджмента 14
1.4 Финансовый менеджмент, его состав, структура и механизм функционирования 22
2. Анализ финансового состояния предприятия на примере «КрасноярскЭнергоСбыт» 27
Заключение 40
Список используемой литературы

Скачать полностью (63.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

КУРСАК .doc

— 466.00 Кб (Скачать)

В состав запасов и затрат входит сырье  и материал, расходы будущих периодов, готовая продукция, а также к  концу рассматриваемого периода  образовались затраты на незавершенное производство в размере 3 млн.руб. также выросли расходы на будущих периодов на 4709 тыс.руб., в результате чего в отношениях в общей сумме затрат составили 43,1 % объема средств.

 

Таблица 8

Общая оценка динамики и объема дебиторской задолженности.

Состав  дебиторской задолженности На начало года На конец  года Изменения
тыс.руб. Темп роста, %
1. Дебиторская  задолженность платежи по которой  ожидаются более чем 1 год после  отчетной даты 

в том числе:

 4115 1889 -2226 45,9
Покупатели  и заказчики  - - - -
Векселя к получению  4115 - -4115 -
Авансы  выданные   - - - -
Прочие  дебиторы ( - 1889 1889 -
2. . Дебиторская  задолженность платежи по которой  ожидаются в течении 1 года  после отчетной даты 

в том числе:

 842166 834646 -7520 99,1
Покупатели  и заказчики  600679 712482 111803 118,6
Векселя к получению  0 4115 4115 -
Авансы  выданные 1 13633 13632 1363300
Прочие  дебиторы 241486 104396 -137090 4323

По результатам  оценки динамики и объема дебиторской  задолжности следует отметить, что предприятие имеет долгосрочную и краткосрочную дебиторскую задолжность.

Долгосрочная  дебиторская задолжность на начало отчетного года включала векселя к получению, а к концу года- прочих дебиторов. К тому же за рассматриваемый период долгосрочная дебиторская задолжность уменьшилась на 54,1%. Краткосрочная дебиторская задолжность также сократилась на 0,9% за счет уменьшения прочих дебиторов.

 

Таблица 9

Общая оценка динамики и объема кредиторской задолженности.

Состав  кредиторской задолженности На начало года На конец  года Изменения
тыс.руб. Темп роста,%
Кредиторская  задолженность 

в том числе:

 785317 1026354 241037 130,69
Поставщики  и подрядчики  123600 318818 195218 257,9
Векселя к уплате - - - -
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами  - - - -
Задолженность перед персоналом организации  19414 23883 4469 123,02
Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  6124 6060 -64 98,95
Задолженность перед бюджетом  - - - -
Авансы  полученные  590948 586696 -4252 99,28
Задолженность по налогам и сборам 7480 57344 49864 766,6
Прочие  кредиторы  37751 33553 -4198 88,87

Оценка  динамики и объема кредиторской задолжности  показало, что текущие обязательства  увеличились на 30,69 % из-за роста задолжности  перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации и по налогам и сборам.

Таблица 10

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Показатели Кредиторская  задолженность  Дебиторская задолженность
1. Темп  роста, % 130,69 640,4
2. Оборачиваемость, обороты = выработка (ф2)/ среднегодовая задолженность  14,4 21,6
3. оборачиваемость,  дни (360/стр2) 25 17,6
 

Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской  задолжности показал что: оборачиваемость  кредитной задолжности больше, чем  дебиторской задолжности на 8 дней.

Таблица 11

Аналитический  баланс для оценки платежеспособности

Группы  средств и обязательств по степени  срочности Покрытые (актив)

А

 Сумма обязательств (пассив) П Платежный излишек (недостаток)
На  начало периода На конец  периода На начало периода На конец  периода На начало периода На конец  периода
1 2 3 4 5 6=2-4 7=3-5
1 96552 529694 785317 1026354 -688765 -496660
2 846281 836535 - 320 846281 836215
3 15517 17634 36506 355657 -20989 -338023
4 144202 135145 163203 136972 -19001 -1827
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 12

Выполнение  условий ликвидности.

Условия ликвидности Выполнение  условий ликвидности Результат расчета
На  начало периода На конец  периода На начало периода На конец  периода
1 2 3 4 5
А1≥П1 -688765 -496660 - -
А2≥П2 846281 836215 + +
А3≥П3 -20989 -338023 - -
А4≤П4 -19001 -1827 + +

Условия ликвидности Баланса не выполняются, следовательно баланс рассматриваемого предприятия является не ликвидным.

Таблица 13

Расчет  и динамика показателей ликвидности.

Показатели На начало отчетного года На конец  отчетного года Отклонения
1. Наиболее  ликвидные активы-А1 96552 529594 433142
2. Быстрореализуемые  активы-А2 846281 836535 -9746
3. Медленно  реализуемые активы –А3 15517 17534 2117
4. Труднореализуемые  активы-А4 144202 135145 -9057
5. Наиболее  срочные обязательства-П1 785317 1026354 241037
6. Краткосрочные  пассивы –П2 0 320 320
7. Долгосрочные  пассивы-П3 36506 355657 319151
8. Постоянные  пассивы-П4 163203 136972 - 26231
9. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,12 0,54 0,4
10. Коэффициент текущей ликвидности 1,2 1,33 0,13
11. Коэффициент  срочной ликвидности 1,07 0,8 -0,27
12. коэффициент «Критической оценки» 0,12 1,32 1,2
13. Коэффициент  маневренности функционирующего  капитала 0,12 0,01 -0,11
14. Доля  оборотных средств в активах 0,87 0,91 0,04
15. Коэффициент  обеспеченности собственными средствами 0,02 0,001 -0,019
16. Коэффициент  платежеспособности организации 0,15 0,09 -0,06

     Анализ  показателей ликвидности показал, что в течение отчетного года уменьшились быстрореализуемые и труднореализуемые активы, а также образовались долгосрочные пассивы.

     Так же только 54 % текущих обязательств покрывается денежными средствами и краткосрочными финансовыми  вложениями на конец года. При этом сумма ликвидных активов превысила сумму всех краткосрочных обязательств. Таким образом, если предприятие направит все свои активы на погашение долгов, оно ликвидирует свою кредиторскую задолженность и у него останутся дополнительные денежные средства. Так же полностью покрыть текущие обязательства могут высоколиквидные активы и дебиторская задолженность.

     Собственные средства предприятия являются не мобильными, что видно по коэффициенту маневренности, который ниже своего нормативного значения более чем на 0,4.

     Большую долю активов предприятия составляют оборотные средства, которые превышают 80 %.

 

Таблица 14

Анализ  рентабельности

Показатели На начало отчетного  года На конец  отчетного года Изменения
1. Рентабельность  продаж– r1,%  1 1 0
2. Рентабельность  основной деятельности-r2  126 195 63
3. Рентабельность собственного капитала-r3 679 902 223
4. Экономическая  рентабельность-r4 124 190 66
5. Фондорентабельность-r5  768 914 146
6. Рентабельность  перманентного капитала-r6  5545 2509 -3036
7. Период  окупаемости собственного капитала-r7  1 1 0

Информация о работе Цели и задачи финансового менеджмента