Бизнес-плнирование

Таблица 4.6 – Калькуляция себестоимости изделий А и Б

48

4.4 Определение цены продукции

Оптовая цена предприятия:

,

где -рентабельность изделия, %;

-себестоимость единицы продукции, тыс. руб./шт.

Изделие А:

Изделие Б:

Отпускная цена:

Изделие А:

Изделие Б:

Объем реализации в оптовых ценах:

4.5 Формирование прибыли

Валовая прибыль:

где - прибыль по внереализационной деятельности;

- прибыль по реализационной деятельности:

где - прибыль по коммерческой деятельности:

- прибыль по основной производственной деятельности:

где - объем реализации продукции (изделий А и Б), тыс. руб;

- себестоимость продукции (изделий А и Б), тыс. руб;

где - цена продажи и цена покупки товара (металла), тыс. руб;

- объем продажи в натуральном выражении, т.

где - прибыль от сданного в аренду имущества:

- дивиденды по ценным бумагам, тыс. руб.

Итого валовая прибыль:

4.6 Распределение прибыли

Налогооблагаемая прибыль:

,

где -налоги, выплачиваемы из валовой прибыли

Налог на доход по ценным бумагам:

,

где -дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит, тыс. руб.

- ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам, %

Налог на прибыль по основной деятельности и от аренды:

где - ставка налога на прибыль и аренду, %

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

Чистая прибыль:

где - экономические санкции, тыс.руб.

4.7 Расчет капитальных вложений в развитие производства

,

где - амортизация зданий и машин, тыс. руб.

-отчисления от чистой прибыли на развитие производства, %

4.8 Определение снижения себестоимости изготовления продукции от внедрения мероприятий НТП

Изделие А:

Экономия по металлу:

где ,- нормы расхода материалов соответственно в отчетном и плановом периодах, т.

, - цена материалов соответственно в отчетном и плановом периодах, тыс.руб.

- значение стоимости материалов в себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.

- значение себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.

Экономия по зарплате (и отчислениям с зарплаты) производственных рабочих:

где ,- заработная плата соответственно в отчетном и плановом периодах, тыс.руб.

, - производительность труда соответственно в отчетном и плановом периодах, шт.;

- значение заработной платы в себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.

- значение отчислений заработной платы в себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.

Экономия по условно-постоянным расходам:

где ,- условно-постоянные расходы соответственно в отчетном и плановом периодах, тыс.руб.

- значение условно-постоянных расходов в себестоимости i-го изделия, тыс. руб./шт.

Итого, общий процент снижения себестоимости по изделию А составит:

Снижение себестоимости по изделию А:

Изделие Б:

Экономия по металлу:

Экономия по зарплате (и отчислениям с зарплаты) производственных рабочих:

Экономия по условно-постоянным расходам:

Итого, общий процент снижения себестоимости по изделию А составит:

Снижение себестоимости по изделию Б:

4.9 Расчет экономического эффекта за счет экономии затрат (от снижения себестоимости)

Экономия от снижения себестоимости за второе полугодие:

где ,- количество произведенной продукции за квартал после внедрения мероприятий

Годовая экономия от снижения себестоимости:

4.10 Расчет абсолютной экономической эффективности капитальных вложений в мероприятия НТП

,

где ,-  величина капитальных вложений, направленных на развитие производства, тыс. руб.

Эффективность капитальных затрат достигается при условии, если расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений не меньше нормативного. При использовании собственных средств нормативом является уровень рентабельности, т.е. определяется как средневзвешенная величина по формуле:

где - рентабельность производства изделия А и Б

- рентабельность производства изделия А

- рентабельность производства изделия Б

4.11 Определение срока окупаемости капиталовложений

Расчетный срок окупаемости:

Нормативный срок окупаемости:

Так как , то проект окупается быстрее и является более эффективным.

4.12 Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности по каждому изделию предприятия

Для расчета критического объема реализации и запаса финансовой прочности сформировывается следующая таблица:

Таблица 4.7

Исходные данные для расчета

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

Графический анализ критического объема реализации продукции А и Б показан на рисунке 1 и 2 соответственно.

Рис.1 Анализ критического объема реализации изделия А.

Таким образом, при объеме реализации 62 шт. изделия А и выручке от реализации 285,82 тыс. руб., предприятие возмещает все расходы полученными доходами, при этом прибыль предприятия равна нулю, а запас финансовой прочности составляет 2019,18 тыс. руб.

Рис.1 Анализ критического объема реализации изделия Б.

Таким образом, при объеме реализации 449 шт. изделия Б и выручке от реализации 1454,76 тыс. руб., предприятие возмещает все расходы полученными доходами, при этом прибыль предприятия равна нулю, а запас финансовой прочности составляет 6645,24 тыс. руб.

Заключение

Исходя из целей данной контрольной работы, были найдены основные показатели деятельности предприятия.

Первоначально составлена смета затрат, в которой отражается величина материальных ресурсов (металл, топливо, электроэнергия), размер фонда заработной платы, амортизационные отчисления и прочие расходы. По полученной смете общий размер затрат составляет 7945,23 тыс. руб.

При калькуляции себестоимости были найдены все элементы переменных и накладных расходов для каждого вида изделия. В результате полная себестоимость единицы изделия А составила 4,01 тыс. руб./шт., изделия Б – 2,49 тыс. руб/шт.

Исходя из рентабельности и себестоимости продукции, определена оптовая цена за единицу изделия:

Изделие А-4,61 тыс. руб./шт.

Изделие Б-3,24 тыс. руб./шт.

Объем реализации продукции А и Б в оптовых ценах составил 10405,0 тыс. руб.

Получение максимальной прибыли – основная цель деятельности любого предприятия, поэтому показатель валовой прибыли является одним из основных при оценке деятельности предприятия. Валовая прибыль данного предприятия составляет 2830,61 тыс. руб. и распределяется следующим образом:

      Налог на доход по ценным бумагам – 12 тыс. руб.

      Налог на прибыль по основной деятельности – 643,27 тыс. руб.

      Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия – 2105,04 тыс. руб.

      Чистая прибыль – 2055,04 тыс. руб.

По условиям задачи в данном предприятии в следующем периоде были введены мероприятия научно-технического прогресса. В результате этого были снижены нормы расходов ресурсов, повышена производительность, что привело к снижению себестоимости каждого вида изделия. При этом годовая экономия от снижения себестоимости составила 1857,6 тыс. руб. Расчет абсолютной эффективности капитальных вложений, а также определение срока окупаемости показал, что проект внедрения мероприятий НТП является эффективным и окупаемым.

В заключительной части расчетов был определен нижний предельный объем выпуска каждого вида продукции, при котором прибыль равна нулю (Изделие А-99 шт, изделие Б-664 шт), запас  финансовой прочности и порог рентабельности. Данные показатели позволяют планировать выпуск продукции так, чтобы полученные доходы возмещали общие расходы.

Таким образом, вычисление показателей деятельности предприятия имеет большое практическое значение. Исходя из результатов вычисления, определяется размер прибыли предприятия, значимость внедрения мероприятий научно-технического прогресса, доля постоянных и переменных расходов в себестоимости продукции, оптимальный объем выпуска продукции и многое другое.

Список использованной литературы

1.                      Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 21 октября 1994 г. (в ред. от 30.11.94 № 51-ФЗ, от 20.02.96 № 18-ФЗ, от 08.07.99 № 138-ФЗ).

2.                      Об акционерных обществах: Федеральный закон РФ от 26 декабря 1995 г. № 208-Ф3 (в ред. от 13.06.96 № 65-ФЗ, от 24.05.99 № 101-ФЗ).

3.                      О федеральных государственных унитарных предприятиях, основанных на праве хозяйственного ведения: Постановление Правительства РФ от 6 декабря 1999 г. № 1348.

4.                      Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

5.                      Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 16 июля 1998 г. и Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 30.03.99 № 51-ФЗ, от 09.07.99 № 154-ФЗ, от 05.08.2000 № 118-ФЗ).

6.                      Налоговый кодекс российской Федерации. Часть вторая. Принят Государственной Думой 19 июля 2000 г. и Федеральным законом от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

7.                      О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды: Инструкция Министерства по налогам и сборам от 04.04.2000 № 59.

8.                      Софрина Т. Изменение законодательства по акцизам в 2001 г.: комментарий специалиста // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2000. – № 35. – С. 6.

9.                      О налоге на прибыль предприятий, организаций: Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 (в ред. от 05.08.2000 № 118-ФЗ).

10.                  Бухгалтерская отчетность организации: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99): Утверждено Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н.

11.                  Доходы организации: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 9/99): Утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н.