Бизнес-плнирование

Общий финансовый результат отчетного периода отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), реализации основных средств, нематериальных активов и иного имущества и результата от финансовой и прочей  деятельности;  прочих внереализационных операций.

Из данных таблицы 3.2 следует, что прибыль за рассматриваемый период неуклонно сокращалась (в 2009 году 63,97 % от 2008, а в 2010 – 15,87 % от 2009 г.). В итоге, за 2010 год предприятие получило прибыли в 9,65 раза меньше, чем в 2008 году. Такой результат получился за счет некоторого сокращения выручки и резкого увеличения коммерческих расходов, несмотря на снижение себестоимости продукции.

Выручка от реализации товаров, услуг, работ сокращается (в 2009 году 95,78 % от выручки за 2008 год, а в 2010 году – 76,13 % от 2009 года).

Особо следует отметить увеличение коммерческих расходов (в 2009 году они составили 668,46 % относительно 2008 года, а в 2010 году - 209,24 % от 2009 года).

Себестоимость продукции уменьшилась (в 2009 году она составила 70,39 % от 2008 года, а в 2010 году – 6,3 % от 2009 года).

Если в 2009 году темп роста прибыли от реализации продукции и темп балансовой прибыли свидетельствуют о спаде в работе предприятия, то эти показатели за 2010 год показывают катастрофическое положение. Причем, в 2009 году темп роста балансовой прибыли оказывается выше темпа роста прибыли  от реализации продукции, 63,97 % и 55,56 % соответственно. Это связано со значительным уменьшением себестоимости с 5389,1  тыс. руб. в 2008 году до 3793,2 тыс. руб. в 2009 году. В 2010 году темп роста прибыли от реализации продукции выше темпа роста балансовой прибыли, 25,88 % и 15,87 % соответственно.

4. Расчет экономических показателей деятельности предприятия

4.1Формирование исходных данных для расчета

Исходные данные для расчета выбираются из таблицы в зависимости от варианта задания. Исходные данные по варианту № 1 приведены в следующих таблицах и в виде мероприятий научно-технического прогресса.

Таблица 4.1

Затраты на изготовление продукции в 1 квартале.

Таблица 4.2

Потребление и продажа материальных ресурсов.

Таблица 4.3

Состояние основных фондов.

Вся сумма амортизационных отчислений и 30% чистой прибыли направляются на развитие производства.

В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса (НТП) со второго полугодия:

- нормы расхода металла снизились на 8 % при повышении цен на металл на 5 %;

- квартальный объем производства и соответственно производительность труда повысилась в 1,2 раза без увеличения численности работников;

- заработная плата производственных рабочих выросла на 6%;

- условно-постоянные расходы увеличились на 3%.

Таблица 4.4

Финансовые показатели работы предприятия.

4.2 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции.

Для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции необходимо определить стоимость материальных затрат, фонд заработанной платы, амортизационные отчисления и величину прочих расходов.

Стоимость материальных затрат определяется на основе цен приобретения материальных ресурсов без учета НДС и количества израсходованных материальных ресурсов:

Фонд заработной платы определяется на основе среднемесячной зарплаты, численности работников предприятия и количества месяцев в расчетном периоде:

Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных фондов (по видам), норм амортизации и количества месяцев в расчетном периоде:

Величина прочих расходов составляет 15% от суммы стоимости материальных затрат, фонда заработной платы работников предприятия, амортизации основных фондов.

В результате получаем следующую таблицу:

Таблица 4.5

Смета затрат.

4.3 Расчет себестоимости изготовления продукции

Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода материалов, топлива, энергии и цен на них без учета НДС:

Зарплата производственных рабочих (сдельщиков) определяется на основе сдельных расценок:

Величина накладных (условно-постояннных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-переменных расходов. Распределение накладных расходов по изделиям производится в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий по коэффициенту зарплаты:

,

где - коэффициент зарплаты по i-му изделию

                 - зарплата производственных рабочих по i-му изделию

                  - общая зарплата производственных рабочих

В результате получаем следующую таблицу:

48