Бизнес план предприятия

Показатели	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб.	45000	48000	+ 3000
Среднесписочная численность: - промышленно-производственного  персонала - рабочих	150 120	152 125	+ 2 + 5
Удельный вес рабочих  в общей численности ППП (Уд), %	80	82	+ 2
Отработано дней одним  рабочим за год	220	212	- 8
Cредняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,95	7,8	- 0,15
Общее количество отработанного  времени: - всеми рабочими за  год, чел.-час. - в том числе одним  рабочим, чел.-час.	25185600 209880	25837500 206700	- 651900 - 3180
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: - одного работающего - одного рабочего	300 375	315 384	+ 15 + 9
Среднедневная выработка  рабочего, тыс. руб.	1,7045	1,8113	+ 0,1068
Среднечасовая выработка  рабочего	0,2144	0,2322	+ 0,0178

 

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки  работников предприятия произведем способом абсолютных разниц:

 ΔГВ_ОБЩ = ГВ_Ф - ГВ_ПЛ;

ΔГВ_ОБЩ = 316 – 300 = + 15(тыс. руб.);

 

ΔГВ_УД = ΔУД × ГВ'_ПЛ;

ΔГВ_УД = (0,82 – 0,80) × 375 = + 7,50(тыс. руб.);

 

ΔГВ_Д = УД_Ф × ΔД × ДВ_ПЛ;

ΔГВ_Д = 0,82 × (212 - 220) × 1,7045 = - 11,18(тыс. руб.);

 

ΔГВ_П = УД_Ф × Д_Ф × ΔП × ЧВ_ПЛ;

ΔГВ_П = 0,82 × 212 × (7,8 – 7,95) × 0,2144 = - 5,59(тыс. руб.);

 

ΔГВ_ЧВ = УД_Ф × Д_Ф × П_Ф × ΔЧВ;

ΔГВ_ЧВ = 0,82 × 212 × 7,8 × (0,2322 – 0,2144) = + 24,14(тыс. руб.).

 

Произведенные вычисления позволяют  сделать вывод о том, что на увеличение среднегодовой выработки  работников предприятия положительно повлияли 2 фактора: увеличение удельного  веса рабочих в общей численности  промышленно-производственного персонала, а также увеличение среднечасовой  выработки одного рабочего. За счет первого фактора среднегодовая  выработка увеличилась на 7,5 тыс. руб., а за счет второго – на 24,14 тыс. руб.

Однако два других фактора  оказали неблагоприятное влияние. За счет целодневных простоев и внутрисменных  потерь среднегодовая выработка  уменьшилась на 16,77 тыс. руб.

При анализе производительности труда необходимо произвести также  факторный анализ изменения выпуска  продукции за счет изменения фонда  рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

 ВП = ЧР × Д × П  × ЧВ, где

ЧР – среднегодовая  численность рабочих,

Д – отработано дней одним  рабочим,

П – средняя продолжительность  рабочего дня,

ЧВ – среднечасовая  выработка рабочего.

Итак, произведем расчет, используя данные таблиц  3, по следующей модели:

 

ВП_ПЛ = ЧР_ПЛ × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

ВП_ПЛ = 120 × 220 × 7,95 × 0,2144 = 44998,3(тыс. руб.);

 

ВП_УСЛ1 = ЧР_Ф × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

ВП_УСЛ1 = 125 × 220 × 7,95 × 0,2144 = 46873,2(тыс. руб.);

 

ВП_УСЛ2 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

ВП_УСЛ2 = 125 × 212 × 7,95 × 0,2144 = 45168,7(тыс. руб.);

 

ВП_УСЛ3 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_ПЛ;

ВП_УСЛ3 = 125 × 212 × 7,8 × 0,2144 = 44316,5(тыс. руб.);

 

ВП_Ф = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_Ф;

ВП_Ф = 125 × 212 × 7,8 × 0,2322 = 47995,7(тыс. руб.).

 

Таким образом, суммарное  увеличение объема валовой продукции  составило:

 ΔВП_ОБЩ = ВП_Ф - ВП_ПЛ;

ΔВП_ОБЩ = 47995,7 - 44998,3 = + 2997,4 (тыс. руб.).

На прирост объема валовой  продукции оказали влияние следующие  факторы:

• изменение среднегодовой численности рабочих

ΔВП_ЧР = ВП_УСЛ1 - ВП_ПЛ;

ΔВП_ЧР = 46873,2 - 44998,3 = + 1874,9 (тыс. руб.);

 

• изменение количества дней, отработанных одним рабочим за год,

ΔВП_Д = ВП_УСЛ2 – ВП_УСЛ1;

ΔВП_Д = 45168,7 - 46873,2 = - 1704,5 (тыс. руб.);

 

• уменьшения средней продолжительности рабочего дня

ΔВП_П = ВП_УСЛ3 – ВП_УСЛ2;

ΔВП_П = 44316,5 - 45168,7 = - 852,2 (тыс. руб.);

 

• увеличения среднечасовой выработки

ΔВП_ЧВ = ВП_Ф – ВП_УСЛ3.

ΔВП_ЧВ = 47995,7 - 44316,5 = + 3679,2 (тыс. руб.).

 

Подводя итог по проведенному факторному анализу, можно отметить, что на прирост объема валовой  продукции 2 фактора, среднегодовая  численность рабочих и среднегодовая  выработка, оказали положительное  влияние и увеличили объем  валовой продукции на 5554,1 тыс. руб. Остальные факторы привели к  уменьшению выпуска продукции на 2556,7 тыс. руб. 

 

 

 

 

2.3. Анализ трудоемкости  продукции.

В данном разделе произведем анализ динамики трудоемкости продукции с оценкой выполнения плана. Для анализа данные сведем в следующую таблицу.

Таблица 4.   Показатели производительности труда на предприятии

сстр	Показатели	2009г	2010г	аболютное отклоне- ние	Относи- тельный прирост
1	Объём призводства в сопо-ставимых ценах, тыс.р.	139493	276581	137088	1,98
2	ССЧ ППП, чел,	950	1064	+ 114	1,12
3	-в т.ч. рабочих, чел.	730	841	+ 111	1,15
4	Число отработанных рабочими ч/д.	1371960,5	1587902,1	+215941,6	1,16
5	Число отработанных рабочими ч/ч(тыс/ч)	10824,77	12639,7	+1814,93	1,17
6	Среднегодовая вы-работка  одного ра-ботника ППП, руб. (стр.1*1000:стр.2)	147130,36	259808,35	+112677,99	1,77
	Выработка одного рабочего, руб.:
7	-среднегодовая (стр.1*1000:стр.3)	191079,27	328877,8	+137798,53	1,721
8	-среднедневная (стр.1*1000:стр.4)	802,18	1386,5	+584,32	1,728
9	-среднечасовая (стр.1*1000:стр.5)	101,67	174,18	+72,51	1,713
10	Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год (стр.4:стр.3)	238,2	237,2	-1	0,996
11	Среднее число часов, отработанных одним рабочим в год (стр.5:стр.3)	1879,3	1888,1	+8,8	1,005
12	Средняя продолжи-тельность  рабочего дня,час.(стр.5:стр.4)	7,89	7,96	+0,07	1,009

 

Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили  следующее: среднегодовая выработка  одного работника ППП увеличилась  в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 77%, что в абсолютном выражении составило 112677,99руб; среднегодовая выработка одного рабочего  увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 72%, что в абсолютном выражении составило 137798,53 руб.; по сравнению с прошлым годом увеличились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 72% и соответственно на 71%, что в абсолютном выражении это составило 584,32 руб. и 72,51 руб.

На отклонения выработки  могут влиять следующие факторы: доля рабочих, отработанные дни одним  рабочим в году, средняя продолжительность  рабочего дня и среднечасовая  выработка. Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно  установить способом цепной подстановки.

 ГВ= УД × Д × П × СВ

DГВуд=(УД1-УД0) ´Д0´П 0´СВ0=(0,79-0,77)´238,2´7,89´101,67=3821,567

DГВд=(Д1-Д0)´ УД1´ П0 ´СВ0=(237,2-238,2)´0,79´7,89´101,67=-633,719

DГВп=(П1-П0)´ УД1 ´Д 1´СВ0=(7,96-7,89)´0,79´237,2´101,67=1333,622

DГВсв=(СВ1-СВ0)´УД1´П1´Д1=(174,18-101,67)´0,79´237,2´7,96=

108156,52

                                                 Всего  + 112677,99

 

Вышеприведенные данные свидетельствуют  о том, что на предприятии наблюдается  рост производительности труда. Это  происходит из-за увеличения доли рабочих  на предприятии в 2010году, увеличения средней продолжительности рабочего дня,  а также благодаря внедрению  в производство современных новых технологий, отвечающим европейским стандартам. Это влечет за собой одновременный рост объема выполняемых работ, поэтому тенденция увеличения выработки является благоприятной и свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии.

 

Заключение.

В предыдущих главах мы рассмотрели  все аспекты анализа трудовых ресурсов предприятия  и  теперь  можем  подвести  итоги  и  сделать  выводы  по  всей изучаемой теме.

   Во всей совокупности  ресурсов предприятия особое  место занимают трудовые ресурсы. На уровне отдельного предприятия вместо термина «трудовые  ресурсы» чаще используют термин «кадры» или «персонал». Кадры, в  широком  понимании, есть главная производительная сила общества. От кадровой политики  зависит очень многое, в первую очередь насколько  рационально  используется  рабочая сила и эффективность работы предприятия.

   Кадры  на  предприятии   классифицируются   на   рабочих,   специалистов, руководителей,  служащих,  учеников,  младший   обслуживающий   персонал   и работников   пожарно-сторожевой   охраны.   Приоритет    следует    отдавать руководителям. Исследованиями и  практикой  установлено,  что  эффективность работы  предприятия  на  70-80%  зависит  от  руководителя  предприятия.   С переходом на рыночные отношения они  получили  большую  самостоятельность  в области оплаты  труда.  Предприятия  в  этот  период  стали  чаще  применять повременно-премиальную и бестарифную систему оплаты труда,  а  также  оплату труда по контракту. Выявились и негативные стороны в оплате труда:

    > На некоторых  предприятиях стали допускаться  слишком большие разрывы  в  оплате между работниками, получающими минимальную заработную  плату  и  руководителями. Это соотношение иногда достигает 1:15, 1:20 и более;

    > На многих  предприятиях, особенно крупных,  стали  задерживать  выплату заработной платы и производить натуральную оплату,  что связано с       общими неплатежами и плохим финансовым положением этих предприятий.

   Кадры, и заработная  плата – эти понятия тесно  связаны  между  собой.  На каждом предприятии должен разрабатываться план по труду и заработной  плате. Цель которого заключается в изыскании резервов по улучшению рабочей  силы  и на этой основе повышение производительности  труда.  При  этом  план  должен быть разработан так, чтобы темпы роста  производительности  труда  опережали темпы роста заработной платы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

1. Алексеева А.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: КНОРУС.  2009 г. – 688с.
2. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. – М.: Инфра-М. 2009 г. – 366 с.
3. Бухалков М.И., Кузьмина Н.М., Бабордина О.А. Управление персоналом на предприятии. – М.: ЭКЗАМЕН. 2005 г. – 320 с.
4. Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия. – М.:Питер. 2010 г. – 256с.
5. Климова Н.Р. Экономический анализ. – М.:Питер. 2010г. – 192с.
6. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В.,, Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и расходов на оплату труда. Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2006 г. – 272 с.
7. Пласкова Н.С. Экономический анализ. Учебник. – М.: Эксмо-Пресс, 2007 г. – 704 с.
8. Потемкин В.Г. Управление персоналом. Учебник для вузов, изд.-во: Питер, - 2010 г. – 432 с.
9. Румянцева Е. Экономический анализ: учебник. – М.: Российская академия государственной службы (РАГС), 2009 г. – 224 с.
10. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / - 2-e изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М. 2011 г. – 378 с.
11. Черняк В.З.  Экономика и управление на предприятии. – М.:КНОРУС.  209 г. – 736 с.