Бизнес план предприятия

 

              количество работников, проработавших  весь год

К_П.С. =

                  среднесписочная численность персонала 

Вышеуказанные показатели изучаются  в динамике. Определяются причины  увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении  трудовой дисциплины, поступление в  учебные заведения, переезд к  месту жительства мужа или жены и  др.).

В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности  в трудовых ресурсах за счет рационального  использования рабочей силы, роста  производительности труда, интенсификации производства и т. д.

В том случае, если имеет  место расширение деятельности, то есть хозяйствующий субъект увеличивает  производственную деятельность, создает  рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и источники их привлечения.

2. Анализ использования  трудовых ресурсов.

2.1. Анализ использования  рабочего времени.

В ходе анализа использования  рабочего времени оценивается полнота  использования рабочего времени. На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета  составляется баланс рабочего времени  по организации, по каждому ее подразделению  и каждой категории работников.

Анализ использования  фонда рабочего времени можно  рассмотреть на примере  (табл. 2).

 

Таблица 2. Использование фонда рабочего времени.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение
		план	факт	от прошлого года	от плана
Среднегодовая численность  рабочих	120	120	125	+ 5	+ 5
Отработано за год одним  рабочим:                                             дней часов	220 1727	220 1749	212 1653,6	- 8 - 73,4	- 8 - 95,4
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч.	7,85	7,95	7,8	- 0,05	- 0,15
Фонд рабочего времени, чел/час.	207240	209880	206700	- 540	- 3180

 

Приведенные в таблице  2 данные позволяют установить, что в анализируемой организации имелись недостатки и положительные моменты в использовании рабочего времени, а именно:

а) среднее число дней, проработанных одним рабочим, меньше планового показателя на 1,6 дня, или  на 0,7%;

б) продолжительность рабочего дня сократилась против предусмотренного по плану на 0,15 часа, или на 1,9%, то есть согласно плану предусматривалось  увеличить продолжительность рабочего дня на 0,1 часа по сравнению с прошлым  годом, но фактически она составила 7,8 часа;

в) один рабочий за год  проработал на 95,4 часов (или на 5,5%) меньше, чем предусматривалось планом, что  оказало отрицательное влияние  на выполнение плана по объему производства;

г) по сравнению с предыдущим годом один рабочий работал больше на 8 дней (или на 3,6%). Продолжительность  рабочего дня стала меньше по сравнению  с предыдущим годом, что свидетельствует  о целенаправленной работе, осуществляемой в организации по улучшению использования  рабочего времени.

Анализ использования  рабочего времени показал, что в  организации имеется резерв повышения  производительности труда рабочих  за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть возможно увеличение выработки  продукции.

Так как фактически один рабочий отработал за год 1653,6 часов, то при ликвидации 95,4 часов потерь его рабочее время увеличится на 5,8% (95,4 : 1653,6 × 100).

Для разработки в результате анализа использования рабочего времени предложений по улучшению  использования рабочего времени  необходимо дополнительно выявить  причины потерь рабочего времени, которые  могут происходить из-за увеличения текучести кадров, прогулов, целодневных  и внутрисменных простоев и неявок с разрешения администрации, и определить, каковы в результате этого потери по выпуску продукции.

Вышеуказанное свидетельствует  о том, что величина объема выпуска  продукции зависит от полноты  использования рабочего времени. В  ходе проводимого анализа использования  фонда рабочего времени необходимо:

- дать общую оценку  полноты использования рабочего  времени;

- определить основные  факторы и размер влияния каждого  из них на использование рабочего  времени;

- выяснить причины возникших  целодневных и внутрисменных  потерь рабочего времени;

- произвести расчет влияния  простоев на производительность  труда и изменение объема выпуска.

Источниками необходимой  информации в этом случае являются плановый и фактический учет в  организации рабочего времени, статистический отчет по труду, табельный учет.

При осуществлении расчета  баланса рабочего времени целесообразно  использовать не только данные текущего периода, но и аналогичные данные за предшествующие периоды (неявки работников из-за болезни, отвлечение работников на выполнение государственных и  общественных обязанностей и др.), табельный  учет явок и неявок на работу с расшифровкой по причинам. Баланс рабочего времени необходимо составлять не только в целом по организации, но и по каждому производственному участку и каждой категории работников.

Использование рабочего времени  анализируется путем сопоставления  отчетных данных с плановыми показателями. Но прежде всего необходимо дать общую  оценку использования рабочего времени. В этом случае объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного  времени в человеко-часах в  отчетном периоде от аналогичного показателя за предыдущий период или от планового  показателя.

На изменение фонда  рабочего времени оказывают влияние  следующие факторы:

- изменения среднесписочной  численности рабочих;

- изменения продолжительности  рабочего года или количества  отработанных дней в среднем  за год одним рабочим;

- изменения средней продолжительности  рабочего дня.

Иначе говоря, фонд рабочего времени (Т) равен произведению изменения  среднесписочной численности рабочих (ЧР), продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним  рабочим в среднем за год) (Д), средней  продолжительности рабочего дня (П).

Т = ЧР × Д × П.

Снижение продолжительности  рабочего года отражает целодневные  потери рабочего времени, а изменение  в сторону снижения продолжительности  рабочего дня - величину внутрисменных  простоев.

Кроме прямых потерь рабочего времени, можно также выявить  посредством проведения анализа  непроизводительные затраты рабочего времени, к которым относится, в  частности, время на исправление  допущенного брака и на работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и др.

Расчет количественного  влияния факторов на изменение фонда  рабочего времени можно определить способ абсолютных разниц. Суть данного  способа заключается в том, что  по каждому фактору определяется абсолютное отклонение, которое затем необходимо умножить на плановое или фактическое значение всех остальных факторов:

ΔТ_ОБЩ = Т_Ф - Т_ПЛ;

ΔТ_ОБЩ = 206700 – 209880 = - 3180 (ч);

 

ΔТ_ЧР = (ЧР_Ф – ЧР_ПЛ) × Д_ПЛ × П_ПЛ;

ΔТ_ЧР = (125 – 120) × 220 × 7,95 = + 8745(ч);

 

ΔТ_Д = (Д_Ф – Д_ПЛ) × ЧР_Ф × П_ПЛ;

ΔТ_Д = (212 – 220) × 125 × 7,95 = - 7950(ч);

 

ΔТ_П = (П_Ф – П_ПЛ) × Д_Ф × ЧР_Ф;

ΔТ_П = (7,8 – 7,95) × 212 × 125 = - 3975(ч).

 

Таким образом, расчеты показали, что положительно на изменение фонда  рабочего времени повлияло увеличение средней численности персонала  на 5 человек, однако совокупный фонд рабочего времени уменьшился за счет сокращения количества фактически отработанных дней в отчетном году по сравнению с  планом, а также по причине внутрисменных  простоев.

Для выявления причин, связанных  с целодневными и внутрисменными потерями рабочего времени, необходимо сопоставить данные фактического и  планового баланса рабочего времени, что позволит выявить причины, оказавшие  влияние на снижение потерь рабочего времени, а именно:

 

- невыход работников на  работу с разрешения администрации  организации;

- неявки работников на  работу по болезни;

- прогулы;

- отсутствие материалов  на рабочих местах;

- отключение электроэнергии;

- забастовки в коллективах  поставщиков сырья и материалов;

- аварии и простои в  связи с неисправностями машин  и оборудования и т.п.

В ходе анализа причин потерь рабочего времени необходимо отдельно выявить потери, которые зависят  от коллектива организации, так как  снижение потерь рабочего времени, произошедших по вине трудового коллектива организации, - это прямой резерв увеличения производства продукции, и он не требует обычно дополнительных капитальных вложений.

При расчете прироста выпуска  продукции за счет сокращения потерь рабочего времени, произошедших по вине организации, следует умножить плановую среднечасовую выработку на потери рабочего времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ производительности  труда

Эффективность использования  трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих  субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

Производительность труда  характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного  вида труда.

Важнейшими показателями являются выработка и трудоемкость. Выработка – наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты  труда могут быть выражены количеством  отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих  или работающих, различают показатели среднечасовой, дневной и годовой  выработки на одного рабочего. Среднегодовая  выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего. Трудоемкость продукции – затраты  времени на производство единицы  продукции определенного вида.

В ходе анализа производительности труда по этому показателю целесообразно:

- дать оценку выполнения  плана по производительности  труда;

- выявить факторы и  определить размер их влияния  на производительность труда;

- определить резервы роста  производительности труда.

Многочисленные взаимозависимые  факторы повышения показателей  производительности труда можно  условно объединить в следующие  основные группы, характеризующие:

1. совершенствование техники и технологии. В эту группу факторов входит все, что определяется современным научно-техническим прогрессом;
2. улучшение организации производства, рациональное размещение производительных сил, специализацию придприятий и отраслей промышленности, наиболее полное использование имеющегося оборудования, ритмичность производства и др.;
3. совершенствование организации труда, то есть улучшение использования живого труда (повышение квалификации кадров, культурно-технического уровня трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и совершенствование заработной платы, нормирования труда и личной материальной заинтересованности всех работников; обеспечение средней интенсивности труда).

Среднегодовая выработка  продукции одним работником (ГВ) равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД × Д × П ×  ЧВ, где

ГВ – среднегодовая  выработка продукции одним работником,

УД – доля рабочих в  общей численности работников,

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность  рабочего времени,

ЧВ - среднечасовая выработка  продукции.

Исходные данные для проведения анализа производительности труда  представлены в таблице 3.

 

Таблица 3. Исходные данные для анализа производительности труда.