Банкротcтво: причины и последствия

ВВЕДЕНИЕ 

      Институт банкротства является одной из неотъемлемых частей рыночной экономики -- полезной и необходимой. Однако в общественном сознании введение процедуры банкротства часто рассматривается как негативное явление по причине значительного числа отрицательных последствий -- возможные увольнения работников, закрытие предприятий и т.д. Банкротство -неизбежное явление любого современного рынка, который использует несостоятельность в качестве рыночного инструмента перераспределения капиталов и отражает объективные процессы структурной перестройки экономики. Рыночная экономика выработала определенную систему контроля, диагностики и, по возможности, защиты предприятий от полного краха, или систему банкротства.

      Целью создания и приведения в действие механизмов системы банкротства в РФ является необходимость проведения структурной перестройки всего народного хозяйства в соответствии с рыночным спросом населения при условии достижения прибыльной работы основных производящих товары и услуги структур.

      Сам процесс банкротства состоит из ряда сменяющих друг друга процедур: наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства.

      Становление рыночной экономики в РФ объективно обусловливает возникновение и развитие механизмов, регулирующих процессы производства, сбыта и потребления товаров и услуг. Достижение оптимальной инфраструктуры производства, соответствующей потребностям и платежеспособному спросу субъектов экономической деятельности (населения, предприятий, общественных и государственных организаций), осуществляется посредством национального рынка и складывающейся в каждый данный момент рыночной ситуации. От характера и структуры рыночных потребностей, способности и возможности ее предвидения, прогнозирования и соответствующего реагирования зависят судьба предприятий, производящих товары и услуги, подъем и падение отдельных предприятий, направлений и секторов экономики.

      До недавнего времени объявление о банкротстве воспринималось как финансовый крах и ликвидация предприятия. За прошедшее время изменилось очень многое, и прежде всего общественное сознание. Революция в умах произошла не в начале 90-х, когда экономические реформы казались чем-то вроде скоростной езды по гладкой магистрали, а только теперь, когда мы осознаем, с какой жесткой, болезненной, неотвратимой ответственностью связана рыночная экономика. Понадобился длительный процесс адаптации к этому понятию и самому институту банкротства. Сегодня все большее число людей, в том числе должностных лиц всех уровней, начинают понимать, что без цивилизованного, эффективного рычага воздействия на неплательщиков долгов невозможно функционирование нормальной рыночной экономики. Банкротство - вовсе не чье-то изобретение, это неизбежный спутник эффективно функционирующей рыночной экономики. Хотелось бы процитировать высказывание вице-президента  Мирового банка Ко Вун Тонга: «Одной из основ надежной финансовой инфраструктуры является система несостоятельности мирового класса и режим регулирования отношений между кредиторами и должником. Каждый день огромные суммы перемещаются по миру простым нажатием кнопки компьютерной мыши, и кредиты будут неминуемо перетекать туда, где к кредиторам относятся справедливо». [5, с.35]

      Целью данной работы является рассмотрение причин и социально-экономических последствий банкротства.

Для достижения данной цели в работе решаются следующие задачи:

- рассматриваются общие признаки банкротства как явления рыночной экономики;

- анализируется зарубежный опыт банкротства;

- раскрываются причины и последствия банкротства предприятий в российских условиях. 

      1 БАНКРОТСТВО КАК НЕПРЕМЕННЫЙ СПУТНИК РЫНОЧНОЙ

  ЭКОНОМИКИ 

      Система несостоятельности является одним из важных факторов надежного экономического развития. Она повышает доступность кредита, стимулирует выполнение договоров, обеспечивает предсказуемое  распределение рисков в случаи возникновения финансовых кризисов. Именно эта позиция является главной. Предсказуемость распределения рисков и возврата денежных средств должны обеспечиваться Законом о банкротстве.

      Юридические лица и граждане вступают в многочисленные отношения друг с другом, с государственными, в том числе налоговыми органами, банками и другими организациями. В этих отношениях возникают денежные обязательства, определенные законом или договорами. В тех случаях, когда денежный размер этих обязательств превышает определенный предел и очевидна невозможность погашения обязательства из стоимости имущества должника, такие лица могут быть объявлены несостоятельными (банкротами). Тогда их коммерческая деятельность прекращается, имущество реализуется для удовлетворения требований кредиторов, остальные требования считаются погашенными.

      Таким образом, банкротство является той гранью, которая может быть обусловлена различными причинами: это и неполучение средств за отпущенные товары, и затоваривание собственного производства продукцией, не имеющей сбыта, и неэффективная финансовая деятельность, и прямые злоупотребления топ-менеджеров. Однако необходимо учитывать и объективные причины - опыт прошлого. Ведь государственные предприятия в нашей стране долгое время действовали на основе централизованного планирования при низкой оплате труда, низких транспортных и энергетических тарифах, в условиях монополизма, когда имели возможность повышать цены произвольно, в зависимости от конкретных затрат. Сказывается и несовершенство нашего законодательства, особенно налогового, а также общеэкономические условия, в частности, нехватка оборотных средств (отсутствие нормальной системы кредитования).

      Институт банкротства известен всем странам с рыночной экономикой, поскольку последняя предполагает получение прибыли от коммерческой деятельности и платежеспособный спрос потребителей. Ликвидация безнадежно неплатежеспособных должников является положительной мерой. Она выводит неэффективные предприятия из числа действующих. Однако признание должника банкротом имеет и негативные последствия, поскольку затрагивает не только имущественные интересы должника, но и права и интересы большого круга лиц - его работников, партнеров, кредиторов и других, во многих случаях порождая значительные социальные издержки. Угроза банкротства побуждает не только предпринимателя, но и органы государственного управления принимать активные меры, влиять на происходящие процессы.

      В то же время процедура банкротства является положительной мерой и для должника. Она позволяет ему погасить свои обязательства за счет имеющегося имущества и затем, освободившись от долгов, начать новое дело. Другое дело, что в наших условиях, когда произошли коренные изменения в принципах хозяйствования, банкротство приобретает невиданный размах.

      Наибольшее количество дел о банкротстве, находящихся в настоящее время в производстве, связано с ликвидационной процедурой (90,8%). Более 40 тысяч предприятий - так называемые отсутствующие должники, давно не работающие, брошенные юридические лица. Всего в стране более 1 млн. таких предприятий, и их необходимо ликвидировать. Хотя общее количество дел о банкротстве возрастает, число процедур внешнего управления изменяется непропорционально общему росту количества дел, более того, имеет устойчивую тенденцию к снижению.

      Реструктуризация в 2001 году была объявлена Правительством в последний раз. Между тем часть предприятий либо вообще не обращались за реструктуризацией, либо потеряли право на нее из-за неоплаты текущих платежей. Те организации, которые не участвовали в реструктуризации -потенциальные претенденты на банкротство, это очевидно. Таковы российские реалии переходного периода, который, хочется надеяться, все же завершается. Исходя из результатов реструктуризации, мы обязаны будем провести все неплатежеспособные предприятия через процедуры финансового оздоровления.

      Сам термин «процедуры финансового оздоровления» - своего рода эвфемизм, к которому не прибегают в странах с развитой рыночной экономикой. Там, как правило, принято все называть своими именами.

      Смягченная российская терминология - это не только и не столько дань искаженным представлениям о банкротстве, а скорее, более полное отражение тех задач, которые стоят перед органами, осуществляющими процедуры несостоятельности. И еще. Термин «процедуры финансового оздоровления» имеет и глубинный смысл с точки зрения экономико-политической ситуации в России, учитывая, что в стране осуществляется переход из одной общественно-экономической формации - социализма в другую - рыночную. Хотя сегодня мы называем этот процесс кризисом, однако объективно - это прямое, необратимое структурное изменение приоритетов и целей внутри экономической системы. Такой переход связан с глубокой, коренной перестройкой экономики и всей системы управления ею. Процедуры «финансового оздоровления» или санации и характеризуют процесс ревизии и становления всего спектра предприятий и организаций в этом мирном переходе. Отсюда задача для всей федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству - удержать предприятия от окончательного разорения, а те, которые «противопоказаны» экономике России - ликвидировать. [8, с.47]

      В отличие от наших западных коллег, с их достаточно узкой задачей возвращения долгов кредиторам в условиях отлаженной рынком экономики, мы ни в коем случае не должны допустить банкротства нормально действующих предприятий, хотя их старые долги многократно превышают тот уровень, за которым по формальным признакам, по закону, это следует делать. Вот такой отечественный парадокс: мы всеми силами стремимся не допустить собственно банкротства, то есть конкурсного производства на предприятии, увольнения сотрудников, ликвидации бизнеса, распродажи имущества по частям. В качестве примера можно привести положительный опыт работы в этом направлении республики Татарстан, где одним из наиболее приемлемых способов санации предприятия является его реструктуризация. Иногда путают два различных понятия: реструктуризация долгов и реструктуризация предприятий. Между тем, если первое - это меры досудебной санации предприятий, то второе - уже последующий этап работы с теми, кто, несмотря на все усилия и помощь государства, не смог справиться с кризисом. На таких предприятиях в установленном законом порядке вводится процедура несостоятельности, и уже в ходе внешнего управления, на базе существующего бизнеса, действующего производства, создается одно или несколько предприятий. Таким образом, решается одновременно несколько проблем.

      Во-первых, проблема менеджмента: руководителями созданного на базе должника нового предприятия арбитражным управляющим назначаются (после тщательного отбора) профессионалы своей отрасли.

      Во-вторых, проблема рабочих мест: на новое предприятие переходит вся здоровая часть трудового коллектива.

      В-третьих, эти предприятия уже через несколько месяцев имеют возможность войти в нормальный рабочий ритм. Туда переходят основные фонды - не все, что есть у предприятия, а та часть, которая необходима для эффективной работы. Иначе только один налог на изношенное, неработающее имущество может окончательно «задушить» предприятие. Передается все, что может быть эффективно использовано и обеспечить выпуск конкурентоспособной продукции, которую дальше можно продавать за «живые» деньги. А вот в отношении материнской компании, куда вместо станков и оборудования переходит 100% пакет акций вновь созданных предприятий, арбитражный управляющий начинает процедуры, предусмотренные действующим законодательством (вплоть до конкурсного производства). Там не ведется производственный процесс, нет трудового коллектива, следовательно, отсутствуют социальные проблемы, связанные с ликвидацией предприятий. Другими словами, болезненная процедура банкротства не касается людей, работа идет только с активами предприятия, что значительно упрощает ситуацию.

      Еще одно важное обстоятельство: на реализацию акций вновь созданного предприятия отводится до трех лет (до 18 месяцев внешнего управления, потом столько же - конкурсного производства). Это дает возможность новой структуре «встать на ноги» с тем, чтобы выросла стоимость ее активов, появился интерес у инвесторов. После реализации пакета акций (обязательно на открытых торгах) из вырученных средств, в соответствии с очередностью, в порядке, предусмотренном законом, погашаются долги перед кредиторами. Схема эта полностью соответствует действующему законодательству и не имеет ничего общего с выводом активов. Разумеется, выстроить схему реструктуризации предприятия, как говорится, легко только на словах, а в жизни - это серьезная проблема. Но конечный результат стоит всех усилий: сохраняются предприятие и рабочие места, снимается социальная напряженность в коллективе. Кроме того, цивилизованно ликвидируются старые долги предприятия. Может быть, не всегда кредиторы получают рубль на рубль, но это обычная мировая практика. Скажем, в Германии считается нормальным, если кредитор при банкротстве предприятия получает в среднем 15% от суммы долга. Конечно, такую цифру трудно воспринять. Но все же намного лучше получить 30-50 копеек на рубль, пустить их в дело и нормально работать, чем ждать полного возвращения долгов. Надежда на такой исход, увы, не имеет под собой реального основания.

      Итак, еще раз обратим внимание на основные вопросы, решаемые в ходе процедур банкротства:

- ликвидация брошенных, разграбленных предприятий;

реализация      имущества,      формирование      конкурсной      массы, удовлетворение части требований кредиторов;

-  в ходе внешнего управления - восстановление платежеспособности, продажа бизнеса, реструктуризация предприятия, в конечном итоге - смена неэффективного собственника либо заключение мирового соглашения.

      Разумеется, становление экономико-правовых институтов - путь не короткий. Многое зависит от законодательства. Так, во Франции закон о банкротстве впервые был принят в .наполеоновские времена - в 1807 году, изменения в него были внесены в 1838 году. В Германии в 1877 году был принят закон о конкурсном производстве, а в 1935 году - закон о мировом соглашении. В Англии первый закон о банкротстве был принят в 1543 году, и с тех пор он реформировался восемь раз.

      В России первый полноценный закон о банкротстве был принят в 1740 году, и процедуры банкротства применялись в течение 180 лет. После паузы, которая длилась 75 лет, специальный законодательный акт о банкротстве был принят только в 1992 году. Основным принципом этого закона был так называемый принцип неоплатности - то есть для того, чтобы обанкротить предприятие, надо было доказать, что пассивов у него больше, чем активов. Однако практика его применения очень быстро показала, насколько этот документ отстал от логики экономических реформ /14, с. 185/.